Dania podatek

Charakterystyka duńskiego systemu podatkowego

Duńskie stawki podatkowe wykazują dużą elastyczność i zdolność do dostosowywania się do dochodów, zarówno tych osiąganych przez jednostki prawne, jak i osoby fizyczne. Możliwość uwzględniania różnych wydatków, takich jak składki emerytalne, ubezpieczenia, wydatki związane z utrzymaniem, a także koszty podróży między miejscem zamieszkania a pracą, jest w pełni akceptowana. Istotnym elementem jest, że duński Urząd Skarbowy (SKAT) posiada okres do siedmiu lat na przeprowadzenie audytów w celu zweryfikowania zgodności tych wydatków.

Różne klasy podmiotów w Danii są poddawane zróżnicowanym stawkom podatkowym – pracownicy firm duńskich, samodzielni przedsiębiorcy, liderzy spółek czy też udziałowcy.

Najważniejsze informacje dotyczące podatków w Danii to:

W roku 2019, stawki podatków dochodowych przedstawiają się w ten sposób:
- 8% dla dochodów poniżej 50 217 DKK,
- 39,2% dla dochodów od 50 217 DKK do 558 043 DKK,
- 56,5% dla dochodów powyżej 558 043 DKK.
Zakres norm prawnych regulujących kwestie związane z opodatkowaniem w Danii obejmuje:
- Personskatteloven – podatek dochodowy od osób fizycznych,
- Skattekontrolloven – przepisy dotyczące kontroli podatkowej,
- Kildeskatteloven – uregulowania odnoszące się do podatku od źródła,
- Ligningsloven – regulacje związane z ewaluacją opodatkowania.
Opodatkowaniem objęte są zarówno podatki krajowe, lokalne, składki na ubezpieczenie zdrowotne (sundhedsbidrag), jak i wkład na rynek pracy (arbejdmarkedsbidrag, czyli AM-bidrag). Warto wspomnieć, że około 0,92% stanowi dobrowolny podatek przekazywany na cele kościelne.
W dodatku, podatek gminny, który jest przeznaczany na rzecz miejscowych samorządów, wynosi średnio 24,92%.
Proces rejestracji w miejscowym Urzędzie Ceł i Podatków wymaga interakcji z Agencją Przedsiębiorstw i Handlu.
Opodatkowanie związane z dochodami uzyskiwanymi z tytułu posiadania akcji wynosi 27% (dla dochodów do 54 000 DKK) lub 42% (dla dochodów przekraczających 54 000 DKK).
Jeśli firma działa w Danii, stawka podatku od osób prawnych wynosi 22% CIT. Jednak, jeśli firma osiągnie roczne obroty powyżej 50 000 koron duńskich, staje się podmiotem płacącym 25% VAT.
W przypadku eksportu towarów i usług, stawka VAT wynosi 0%, jednak nabywcy mogą odliczyć podatek przy ich nabyciu.
Okres rozliczeniowy w Danii zbiega się z kalendarzem, a więc dochody z roku poprzedniego (lub innych 12 miesięcy) stanowią podstawę opodatkowania.
Pracownicy firm duńskich mogą podlegać pełnemu lub ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (begrænset skattepligt), zależnie od umowy i miejsca zamieszkania
Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w duńskim Urzędzie Skarbowym (SKAT) obowiązuje przez 3 lata.
W roku 2019, granica zwolnienia od podatku wynosiła 46 630 koron duńskich. To oznacza, że osoby, których dochody w Danii były niższe niż ta suma, były zwolnione z opodatkowania.
Zgłoszenie deklaracji podatkowej w Danii musi nastąpić przez stronę internetową w ciągu pół roku od zakończenia roku podatkowego. Jeśli rok podatkowy kończy się między 1 lutego a 31 marca, deklarację należy złożyć do 1 sierpnia, a opłatę podatkową uiścić do 20 marca i 20 listopada.
Struktura opodatkowania w Danii obejmuje:
- opłatę kościelną (kirkeskat),
- podatek lokalny (kommuneskat),
- składki emerytalne (ATM),
- składki pracownicze,
- składki na ubezpieczenie zdrowotne (sundhedsbidrag),
- podatek od wartości gruntów (Ejendomsværdiskat), który jest nakładany na wszystkich rezydentów Danii, również obywateli Polski, którzy są tam rezydentami. Obejmuje to nieruchomości, bez względu na lokalizację. Stawka wynosi 1% dla wartości do 3,04 mln DKK i 3% powyżej tej kwoty,
  podatek od wartości nieruchomości, wyznaczony w wyniku procesu publicznej wyceny,
  podatek od zatrudniania pracowników z zagranicy, nakładany na firmy duńskie zatrudniające pracowników spoza kraju, w wysokości od 38% do 35,6% netto, w tym 8% składki na fundusz zatrudnienia i 30% podatku od wynajmu siły roboczej, opłacanego do danieńskiego Urzędu Skarbowego,
  podatek od dochodów zarówno osób fizycznych, jak i podmiotów prawnych,
  podatek źródłowy, potrącany od dochodu,
- a także podatki pośrednie: cło, podatki środowiskowe, akcyza (punktafgift), VAT (moms).

Duński system podatkowy jest dość rozbudowany, więc zaleca się zapoznanie się z przepisami, stawkami, dokumentami oraz terminami dotyczącymi opodatkowania przed podjęciem działalności lub zatrudnieniem w Danii.

Kwestie podatkowe z punktu widzenia przedsiębiorstwa

Opodatkowanie w Danii dotyczy wszystkich obywateli obecnych w kraju, którzy zarabiają, niezależnie od tego, czy są to osoby bezrobotne korzystające z a-kasse, studenci otrzymujący państwowe dotacje, emeryci, czy osoby pracujące za granicą i osiągające dochody spoza granic Danii. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą różnego rodzaju firmy (jak jednoosobowe działalności gospodarcze, spółki akcyjne, spółki jawne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe, oddziały zagranicznych firm czy stowarzyszenia spółdzielcze) również podlegają temu systemowi opodatkowania. (ilustracja może zostać wkomponowana)

Duński Urząd Skarbowy, znany jako SKAT, uznaje dochody generowane przez działalność gospodarczą za dochody właściciela firmy. W związku z tym, opodatkowanie działalności gospodarczej jest zgłaszane poprzez jedno zeznanie podatkowe. Właściciele firm, którzy odprowadzają podatki i składki, są uprawnieni do korzyści emerytalnych i zdrowotnych analogicznych do tych, które przysługują pracownikom zatrudnionym w Danii.

Raz na pół roku lub kwartał, za pomocą platformy internetowej SKAT, konieczne jest złożenie deklaracji podatkowej obejmującej zarówno podatek dochodowy, jak i VAT. Zaliczki na podatek dochodowy należy uiścić do 20 marca (jest też opcja wpłaty wyższej zaliczki w celu uzyskania zwrotu podatku wraz z odsetkami, które są wyższe niż w banku) oraz do 20 listopada (w tym przypadku odsetki są nieco niższe o 0,4 punktu procentowego niż w banku).

W przypadku zakładania i prowadzenia firmy w Danii, obowiązuje opodatkowanie osób prawnych w wysokości 22%. Jeśli roczne obroty firmy w Danii przekroczą 50 000 koron duńskich, firma staje się płatnikiem 25% VAT.

Zatrudnienie w Danii pracownika z innego kraju Unii Europejskiej

W kontekście swobodnego poruszania się wśród państw Unii Europejskiej, nie ma konieczności spełniania specyficznych kryteriów, aby uzyskać zgodę na podjęcie zatrudnienia w Danii. Mimo to, istnieje wymóg rejestracji w miejscowych instytucjach ubezpieczeń społecznych oraz organach podatkowych.

Przykładem może być sytuacja Jeana, francuskiego konsultanta, który otrzymał interesującą propozycję pracy od duńskiego klienta końcowego, przy współpracy z firmą ABC. Po złożeniu wniosku, został wybrany do projektu trwającego pół roku, który wymagał pełnoetatowej pracy w Danii. Konsultant Jean podpisał umowę, bazującą na wynagrodzeniu za godzinę lub dzień, a jego kwalifikacje zostały zaakceptowane przez klienta. W ramach tej umowy, Jean pracuje na terenie Danii zgodnie z uzgodnionymi warunkami między firmą ABC a klientem.

Od pierwszego dnia pracy, Jean, francuski konsultant, ma obowiązek regulowania podatków zgodnie z przepisami międzynarodowego zatrudnienia. Jeśli Jean zdecyduje się oderwać od swoich więzi z Francją, takich jak miejsce zamieszkania, rodzina czy interesy ekonomiczne, i skupi się wyłącznie na zatrudnieniu w Danii, będzie podlegał ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w tym kraju.

Zatrudnienie w Danii a umowa o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu

Celem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest ochrona podmiotów przed sytuacją podwójnego opodatkowania. Poprzez bilateralne umowy podatkowe między Danią a innymi krajami, opłaty podatkowe pobierane w państwie, gdzie pracownik jest zatrudniony, mogą być pomniejszone o kwotę podatku należnego w kraju zamieszkania lub dochody osiągnięte w kraju, gdzie pracownik pracuje, podlegają opodatkowaniu tylko raz (w państwie, w którym dochody są osiągane), a są wyłączone spod opodatkowania w kraju zamieszkania lub miejsca zameldowania (obywatele są zobowiązani do opłacenia podatku w państwie, w którym obowiązuje wyższa stawka podatkowa).

Stopnie opodatkowania w Danii

W obrębie obszaru Królestwa Danii obowiązują trzy poziomy opodatkowania:

dla dochodów niższych niż 50 217 DKK, obowiązuje stawka podatkowa na poziomie 8%,
przychody zawierające się w przedziale od 50 217 DKK do 558 043 DKK podlegają opodatkowaniu stawką wynoszącą 39,2%,
dochody przekraczające 558 043 DKK są opodatkowane stopą 56,6%, co stanowi jeden z najwyższych poziomów w całej Europie.

Podatkowe zobowiązania podmiotów prawnych w Danii

Wszystkie przedsiębiorstwa w Danii, od spółdzielni i stowarzyszeń po duńskie sp. z o. o., spółki akcyjne i oddziały zagraniczne z siedzibą w kraju, są zobowiązane do rozliczenia podatku dochodowego od ogólnego dochodu (obejmującego przychody z kapitału i nieruchomości) w okresie pół roku od zakończenia roku podatkowego.

Co istotne w kontekście tego systemu opodatkowania korporacji?

Obowiązuje stopa podatku dochodowego wynosząca 22%.
Firmy zagraniczne, które nie są rezydentami, opłacają 22% podatku jedynie od dochodów wygenerowanych w Danii.
Ta sama 22% stawka podatku obejmuje także zyski kapitałowe, które są wliczane do dochodu przedsiębiorstwa w Danii.
Zysk kapitałowy związany ze sprzedażą akcji spółek, grup akcyjnych, akcji portfelowych oraz akcji spółek zależnych nie jest opodatkowany, jeśli jesteś duńskim akcjonariuszem.
Ostateczny zysk kapitałowy ze sprzedaży akcji portfelowych notowanych na giełdzie podlega opodatkowaniu w wysokości 22%.
Jeśli akcjonariusz spoza Danii sprzedaje swoje akcje w firmie z siedzibą w kraju, zysk kapitałowy z tej transakcji nie jest objęty tymi konkretnymi opodatkowaniami.
Wszystkie lokalne przedsiębiorstwa, które pełnią rolę dostawców energii, są zobowiązane do opłacania podatków ekologicznych i prowadzą rozliczenia z odpowiednim Urzędem Skarbowym.
Dochody generowane przez centralne siedziby firm w Danii są zestawiane z dochodami zagranicznych oddziałów (choć zyski z tych zagranicznych oddziałów mogą być zwolnione z opodatkowania w Danii).

Kwota wolna od podatku

W roku 2019 w Danii ustalono, że osoby, których roczne dochody za ten okres nie przekraczały 46 630 koron duńskich, nie były zobowiązane do opłacania podatku dochodowego za ten okres.

Podatek VAT

W Danii funkcjonuje jednolity podatek VAT (MOMS) w wysokości 25%, stosowany zarówno dla produktów, jak i usług. Niemniej jednak, istnieją pewne wyjątki, gdzie określone usługi są zwolnione z tego opodatkowania, takie jak:

usługi turystyczne,
usługi związane z organizacją ceremonii pogrzebowych,
wsparcie socjalne,
opieka zdrowotna,
transakcje finansowe,
ubezpieczenia,
dziedziny artystyczne i kultura,
działalność charytatywna,
handel nieruchomościami,
dziedziny sportu,
rozrywka wideo,
transport osób,
opłaty pocztowe.

Pomimo 25% stawki podatku VAT, funkcjonuje także stawka zerowa (0%), obejmująca towary i usługi przeznaczone na eksport. Kwota tego opodatkowania może być potrącona przez osoby nabywające te produkty i usługi.

Poniższe usługi podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia:

Dodatkowe istotne aspekty dotyczące tego podatku:

Wszystkie duńskie firmy, których roczne obroty przekraczają 50 000 koron duńskich, są zobligowane do wniesienia podatku VAT.
Standardowa stopa podatku VAT wynosi 25%.
25% stawka VAT obejmuje niemal wszystkie usługi i towary przemysłowe.
Niektóre usługi, takie jak opieka zdrowotna, edukacja, działalność kulturalna czy usługi bankowe, podlegają stawce 0%.
Pracownicy z zagranicy zatrudnieni na okres od 3 miesięcy do 3 lat, zarabiający co najmniej 47 500 koron duńskich, podlegają 25% stałemu podatkowi dochodowemu z dodatkową 9% składką na rynek pracy.
Firmy oferujące produkty i usługi w Danii są zobowiązane do wniesienia jednolitego 25% podatku VAT, który jest doliczany do końcowej ceny produktu lub usługi.
Rejestracja firmy jako płatnika VAT powinna być dokonana w ciągu 8 dni od rozpoczęcia działalności, a ten proces jest możliwy poprzez portal Rejestru Zagranicznych Dostawców (RUT, virk.dk).
Mechanizm odwrotnego obciążenia pozwala firmom z zagranicy dostarczać usługi i towary do Danii bez konieczności naliczania duńskiego VAT. W takiej sytuacji, wartość netto produktu lub usługi jest widoczna na fakturze.
Polskie firmy, nawet jeśli nie są płatnikami VAT w Danii, mają możliwość ubiegania się o zwrot opodatkowanego VAT-u za koszty poniesione w tym kraju.
Odbiorcy usług w Danii, nawet jeśli nie są zarejestrowani jako płatnicy VAT, zobowiązani są do rejestracji i opłacania podatku VAT.

Podatek CIT

Podatek od dochodów przedsiębiorstw w Danii stanowi kluczowe źródło finansowania państwa i przyczynia się w znacznym stopniu, około 8% całkowitych wpływów budżetowych. Jego rolą jest opodatkowanie zysków firm działających na obszarze kraju, obejmując również dochody osiągnięte z inwestycji kapitałowych.

Oto kilka ważnych informacji dotyczących podatku CIT:

Wysokość podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 22%.
Podmioty prawne, takie jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością czy spółki akcyjne, podlegają opodatkowaniu podatkiem CIT. W przypadku spółek osobowych podatkiem objęci są wyłącznie wspólnicy tych spółek.
W Danii przedsiębiorstwa są opodatkowane na zasadzie konsolidacji. Oznacza to, że poddawana jest opodatkowaniu nadrzędna duńska spółka, jej oddziały oraz spółki zależne.

Podatek akcyzowy

Podatek akcyzowy w Danii stosowany jest zgodnie z wytycznymi Unii Europejskiej oraz według krajowych przepisów regulacyjnych, obejmując różnorodne artykuły, takie jak słodycze, cygara, czekolada, tytoń do żucia, papierosy, energia elektryczna, opony samochodowe, gaz ziemny, herbata, kawa, alkohole (wina, piwo) oraz wiele innych produktów.

Powiązany Układ z 16 grudnia 1991 roku reprezentuje umowę handlową pomiędzy Polską a Unią Europejską, która zaowocowała stworzeniem strefy swobodnego handlu dla dóbr przemysłowych. W ramach tej umowy preferencyjne stawki celne, często wynoszące 0%, wspomagają wymianę handlową. Aby móc skorzystać z tych preferencji, niezbędne jest dostarczenie zaświadczenia o pochodzeniu towarów, tj. EUR1, aby zwolnić się z wyższych stawek celnych.

Kalkulacja cła opiera się na wartości celnej produktu, uwzględniając fakturę handlową, a także koszty transportu i ubezpieczenia. Wysokość opłat akcyzowych w Danii jest zróżnicowana i obejmuje różne kategorie produktów, takie jak lody, kawa, kasety wideo, wyroby tytoniowe, napoje alkoholowe, czekolady, żarówki, samochody, paliwa, opakowania jednorazowe oraz wiele innych.

Opodatkowanie dochodów osób fizycznych

Na obszarze Królestwa Danii obowiązuje system opodatkowania dochodów, składający się z trzech progów: bazowego, średniego i najwyższego. W kontekście jednostek fizycznych, wymagane jest wniesienie stałej stawki podatku dochodowego (na korzyść gminy), która wynosi 32,6%. Dodatkowo istnieje stopniowany podatek dochodowy, wynoszący 5,64% (dla dochodów przekraczających 42 tys. duńskich koron, włącznie z zyskami kapitałowymi) oraz 15% (dla dochodów przekraczających 42 tys. 100 koron duńskich, uwzględniających dochody kapitałowe). Te drugorzędne opłaty wpływają na budżet państwa. Stopniowy podatek obejmuje zarówno zarobki z pracy, jak i korzyści kapitałowe, niemniej całkowite opodatkowanie osobistego dochodu nie przewyższy 59%.

W terytorium Danii, osoby fizyczne, które osiągnęły przynajmniej 15 lat (a także młodsze, które osiągnęły dochód), mają obowiązek przedstawienia oświadczeń podatkowych na zakończenie każdego roku podatkowego. Ostateczny termin na ten cel to 1 lipca, chyba że podatnik składa prośbę o przesunięcie tego terminu. Jeżeli osoby fizyczne nie generują dochodu lub osiągają przychód jedynie z aktywności zarobkowej na terytorium Danii, są zobowiązane do złożenia uproszczonego oświadczenia podatkowego do 1 maja. W przypadku małżeństw, partnerzy mają obowiązek indywidualnego opodatkowania dochodów.

Podatek dochodowy

Od roku 1903 Królestwo Danii wprowadziło system opodatkowania dochodów, który został podzielony na dwie główne kategorie: progresywny podatek państwowy oraz lokalny podatek dochodowy o charakterze liniowym.

Stawki podatku dochodowego w Danii w roku 2019 prezentują się w sposób następujący:

8% dla osób o zarobkach poniżej 50 217 duńskich koron,
39,2% dla dochodów mieszczących się w przedziale od 50 217 DKK do 558 043 koron duńskich,
56,5% dla dochodów przekraczających 558 043 koron duńskich.

Dodatkowo, w obszarze Danii istnieje opcja dobrowolnego składania podatku kościelnego, który oscyluje średnio w granicach 0,92% (stawki kirkestat wahają się od 1% do 2%, w zależności od lokalnej gminy). Funkcjonuje także zmieniający się podatek komunalny (kommuneskat), który w przeciętnym przypadku wynosi około 24,84% i jest przekazywany do władz samorządowych.

Każdego roku w Danii ustalana jest nowa kwota wolna od opodatkowania, która w 2019 roku wyniosła 10,10% od wynagrodzenia brutto.

Osoby płacące podatki w Danii zobowiązane są również do zarejestrowania się w lokalnym Urzędzie Skarbowym oraz Urzędzie Handlu i Przedsiębiorstw, co można załatwić poprzez Agencję ds. Handlu i Przedsiębiorstw (Danish Commerce and Companies Agency).

Usługi online duńskiego Urzędu Skarbowego

W celu efektywnego załatwienia kwestii związanych z deklaracjami podatkowymi, terminami oraz dokumentami, zarówno dla pracowników firm w Danii, jak i przedsiębiorców, zachęca się do wykorzystania dostępnych online usług na stronie duńskiego Urzędu Skarbowego (SKAT, www.skat.dk).

Aby przeprowadzić rozliczenia podatkowe przez Internet, konieczne jest wcześniejsze zarejestrowanie się oraz uzyskanie dedykowanego kodu TastSelv-kode (www.tastselv.skat.dk), składającego się z 8 cyfr. Ten kod pełni również rolę hasła dostępowego do systemu. Posiadanie osobistego kodu TastSelv-kode (lub NemID) otwiera dostęp do własnych informacji podatkowych.

W Danii Biuro Obsługi Obywateli, nazywane także Folkeregistret, a także Biura Obsługi Osób Spoza Kraju, rozlokowane w miejscowościach takich jak Odense, Kopenhaga, Aarhus i Aalborg, mają za zadanie przydzielanie numerów identyfikacyjnych podatkowych, znanych jako Central Person Register (CPR), dla duńskich pracowników i przedsiębiorców. Ten numer jest niezbędny do uzyskania karty ubezpieczenia zdrowotnego, dającej dostęp do bezpłatnej opieki medycznej. W celu uzyskania numeru CPR, wymagane jest dostarczenie dowodu tożsamości, umowy najmu oraz umowy o pracę.

Ważne terminu i niezbędne dokumenty potrzebne przy odprowadzania podatków

W kwestii formalności podatkowych w Danii, występują różnorodne pisma, a poniżej przedstawiam niektóre z nich:

Arsopgorelse to oficjalne zawiadomienie, przygotowywane przez SKAT i wysyłane po 2 lipca, zawierające istotne informacje podatkowe, takie jak saldo podatkowe do uregulowania lub zwrotu.
Oplysningsseddel to odpowiednik polskiego PIT-11, reprezentujący skonsolidowane zestawienie dochodów pracownika. W Danii pracodawcy zobowiązani są przekazać ten dokument pracownikom po zakończeniu współpracy.
Selvangivelse to formularz deklaracji podatkowej, wydawany przez duński Urząd Skarbowy (SKAT), a następnie przesyłany na adres podatnika, wskazany podczas rejestracji, niezależnie od lokalizacji - czy to w Danii, czy w Polsce.
Lonseddel to dokumenty potwierdzające wypłaty, które pojawiają się cyklicznie, czy to co tydzień, czy co miesiąc, w zależności od okresu wypłat. Pracownicy otrzymują te zapisy regularnie.

Ulgi podatkowe w Danii

Jeśli chodzi o kwestie formalności podatkowych związane z pracą w duńskiej firmie, istnieją różnorodne możliwości skorzystania z ulg podatkowych, które mogą znacząco obniżyć obciążenie podatkowe. Te ulgi zależą od specyfiki sytuacji i wymagają odpowiednich dokumentów do ich zastosowania.

Przedstawiamy wykaz dostępnych ulg oraz dokumentów, które są potrzebne w celu skorzystania z każdej z nich:

Ulga związana z opłatami za zakwaterowanie, przysługująca pracownikom tymczasowym duńskich firm. Aby zastosować tę ulgę, konieczne jest dostarczenie umowy najmu, rachunków za zakwaterowanie oraz wyciągów bankowych potwierdzających opłaty. Jeśli pracodawca dokonał potrąceń z wynagrodzenia, należy także dostarczyć paski płacowe.
Ulga dotycząca dojazdu do pracy, dostępna dla pracowników, których codzienna trasa do i z pracy wynosi powyżej 24 km w obie strony. Aby zastosować tę ulgę, potrzebne są rachunki za paliwo, bilety komunikacji miejskiej lub innych środków transportu.
Ulga związana z opłatami za przekraczanie mostów, dostępna dla pracowników, którzy pokonują płatne mosty w drodze do pracy.
Ulga dotycząca wyżywienia, dostępna dla wszystkich pracowników tymczasowych.
Ulga związana z odsetkami od kredytów konsumpcyjnych i hipotecznych, dostępna dla pracowników, których większość rocznych dochodów pochodzi z Danii. Do zastosowania tej ulgi potrzebne jest zaświadczenie bankowe o opłaconych odsetkach oraz informacje dotyczące kredytu hipotecznego.
Ulga Cross border, przewidziana dla pracowników, których większość dochodów pochodzi z Danii. Osoby w związku małżeńskim muszą uwzględnić dochody współmałżonka. Aby zastosować tę ulgę, potrzebne są przetłumaczone na język duński lub angielski dokumenty.
Ulga związana z prowadzeniem podwójnego gospodarstwa domowego, dostępna dla wszystkich pracowników, którzy potrafią udokumentować prowadzenie gospodarstwa domowego. Aby zastosować tę ulgę, trzeba dostarczyć odpowiednie dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania.

Pamiętaj, że każda ulga wymaga zgodności z określonymi wymaganymi dokumentami, które potwierdzają spełnienie warunków uprawniających do skorzystania z danego zwolnienia podatkowego.

Najczęstsze wątpliwości związane z duńskim systemem podatkowym

Rezydencja podatkowa w Danii jest związana z czasem przebywania na terytorium kraju. Jeśli pobyt przekracza 6 miesięcy, zostajesz uznany za rezydenta podatkowego i płacisz podatki zarówno od dochodów z Danii, jak i z zagranicy.
Osoby o rocznym dochodzie do 42 900 duńskich koron mogą ubiegać się o pełny zwrot podatku zapłaconego w Danii.
Składanie deklaracji podatkowej w Danii ma różne terminy, w zależności od przypadku - 1 maja lub 1 lipca.
W Danii każdy pracownik ma obowiązek składania rocznych deklaracji podatkowych. Brak rozliczenia grozi karą ok. 5000 duńskich koron.
NemKonto to specjalne konto bankowe dla pracownika, na którym otrzymuje się zwrot podatku od SKAT oraz wypłatę.
Zeznanie podatkowe i korekta w Danii można składać nawet do 3 lat i 4 miesięcy wstecz.
Ograniczony obowiązek podatkowy dotyczy pracowników pracujących w Danii, ale niebędących rezydentami. Dotyczy tylko dochodów uzyskanych w Danii.
Personfradrag to osobista ulga podatkowa dla duńskich rezydentów pracujących przez 12 miesięcy.
NemID i Tastselv to kody potrzebne do elektronicznego rozliczenia podatkowego w Danii.
Ejendomsværdiskat to podatek od wartości nieruchomości, obejmujący także te poza granicami kraju.
Istnieją ulgi i zwolnienia od podatku katastralnego, np. dla osób powyżej 65 roku życia czy wynajmujących nieruchomość.
Ejendomsskat to podatek od wartości gruntów, opodatkowujący nieruchomość.
Skat til udbetaling to informacja o zwrocie podatku.
Forskudsopgorelse i Selvangivelse to karty podatkowe w Danii z numerem TastSelv do rozliczeń online.
Feriepenge to urlopowe świadczenie dla legalnie pracujących osób.
Personnummer to odpowiednik NIP w Danii, potrzebny do rozliczeń podatkowych.
Sundhedsbidrag to składka na ubezpieczenie zdrowotne.
Arbejdsmarkedsbidrag to składka na rynek pracy.
Skattestyrelsen to Urząd Skarbowy w Danii.