Veron ALV-edustus Tanskassa

ALV:n Verosuojelu Tanskassa

Jos yrityksesi sijaitsee EU:n ulkopuolella mutta myy tavaroita tai palveluita Tanskassa, sinun on nimettävä tanskalainen verosuojelu. Tämä edustaja hoitaa ALV-asioitasi Tanskassa ja jakaa vastuun ALV-velvoitteista maassa.

Tarve verosuojelijalle Tanskassa määräytyy sen mukaan, missä yrityksesi sijaitsee.

Kun yrityksen on rekisteröidyttävä ALV:hen toisessa maassa toimintojensa vuoksi, voi olla tarpeen palkata paikallinen verotus edustaja.

Yleisesti ottaen verosuojelijalla on yhteinen ja solidaarinen vastuu yrityksen ALV-velvoitteista. Monissa Euroopan maissa vaaditaan, että EU:n ulkopuoliset yritykset nimeävät paikallisen edustajan hoitamaan ALV-rekisteröintivastuita.

Mitä on verotuksellinen edustus?

Verotuksellinen edustus on palvelu, jossa yksi yritys edustaa toista, joka aikoo tuoda tuotteita Euroopan unioniin. Tämän verotus-edustuksen kautta voimme auttaa liiketoimintaasi saavuttamaan kilpailuedun EU:ssa.

Arvonlisävero (ALV) on erityinen vero, jota vaaditaan Euroopan unionissa. EU:n säädösten mukaan yrityksillä on oltava virallinen läsnäolo EU:ssa ALV-prosessien hallitsemiseksi tullissa.

ALV-edustus sisältää ALV-ilmoitusten käsittelyn, tarvittavien ALV-maksujen suorittamisen viranomaisille ja Intrastat Euroopan myynti-ilmoitusten lähettämisen, kun se on sovellettavissa.

On olemassa kaksi pääasiallista verotuksellisen edustuksen muotoa: yleinen ja rajoitettu.

Rajoitettu verotuksellinen edustus mahdollistaa tavaroiden tuonnin EU:hun ilman välitöntä ALV:n maksamista, mikä tarjoaa merkittäviä likviditeettietuja. Rajoitettua valtuutusta omaava verotus-edustaja voi toimia vain ei-asuvan yrityksen puolesta tavaroiden tuonnin osalta ja hyötyä näistä tavaroista. Rajoitetun verotuksellisen edustuksen kautta voimme toimia verotuksellisina edustajina yrityksille, jotka tuovat tavaroita EU:hun.

Rajoitetun verotuksellisen edustajan valtuudet rajoittuvat edustamaan ei-asuvan yrityksen vain tavaroiden tuonnin osalta ilman ALV:n maksamista, jota seuraa näiden tavaroiden jakelu. Tämän tyyppinen edustus on hyödyllinen erilaisissa kuljetustavoissa, mukaan lukien meri- ja ilmakuljetukset. Lisäksi rajoitettu verotuksellinen edustus vaatii vain yhden luvan, mikä helpottaa uusien asiakkaiden lisäämistä kyseiseen lupaan.

Yleinen verotuksellinen edustus on olennainen ratkaisu yrityksille, jotka tuovat tavaroita Tanskaan, erityisesti silloin, kun rajoitettu verotuksellinen edustus ei ole käytännöllinen. Tämä tilanne syntyy yleensä, kun käsitellään liiketoimia muista EU:n jäsenvaltioista tai tuodaan tavaroita EU:n ulkopuolelta. Tanskan veroviranomaiset myöntävät 23. artiklan luvan, joka sallii yritysten soveltaa käänteistä verovelvollisuutta ALV:ssa tuonnissa, mikä tarkoittaa, että ALV:tä ei tarvitse maksaa etukäteen, vaan se voidaan ilmoittaa ALV-ilmoituksessa. Tämä lupa on saatavilla vain ei-tanskalaisille yrityksille, jotka ovat määränneet yleisen verotuksellisen edustajan.

Yleinen verotuksellinen edustaja on tanskalainen taho, joka valvoo kaikkia ALV-transaktioita ulkomaisen yrityksen puolesta Tanskassa. Tämän roolin täyttävät yleensä tulliedustajat, logistiikkayritykset tai kirjanpitäjät, sillä heidän tehtävänsä käsittävät logististen asioiden hallinnan ja tanskalaisen ALV-lainsäädännön noudattamisen varmistamisen. Yleinen verotuksellinen edustaja on velvollinen antamaan vakuuden Tanskan veroviranomaisille, joka on yleensä yhtä suuri kuin odotettu ALV-määrä, jonka ulkomainen yritys on velkaa neljännekseltä. Kuitenkin edustajan vastuu ulottuu vakuusmäärän yli, koska veroviranomaiset voivat tarkistaa ALV-maksuja viiden edellisen vuoden ajalta, mikä voi johtaa velvoitteisiin, jotka ovat enintään viisi kertaa vakuusmäärä. Tämän riskin vähentämiseksi yleiset verotukselliset edustajat edellyttävät usein, että ulkomaiset asiakkaat tarjoavat vastaavan vakuuden.

Milloin arvonlisäverorekisteröinti on pakollista Tanskassa?

Arvonlisäverosääntöjen yhdenmukaistamisen ansiosta koko Euroopan unionissa, Tanskassa VAT-rekisteröinnin edellytykset ovat melko samankaltaisia kuin muissa EU-maissa. Tanskassa arvonlisäverorekisteröinti on pakollista seuraavissa tilanteissa:

 • Tavaroiden tuominen Tanskaan myyntiä varten muissa EU-maissa.

 • Tavaroiden ostaminen ja myyminen Tanskassa tai myyminen Tanskasta muihin maihin.

 • Palveluiden tarjoaminen, jotka kuuluvat arvonlisäverosäännösten piiriin.

 • Tavaroiden varastointi Tanskassa.

 • Live-tapahtumien järjestäminen.

 • Palveluiden vastaanottaminen, jotka ovat käänteisen arvonlisäveron alaisia, kun yritys ei ole arvonlisäverorekisteröity.

Lisäksi ulkomaisilta yrityksiltä vaaditaan myös arvonlisäverorekisteröinti Tanskassa, jos ne suorittavat kuluttajaliiketoimintaa (B2C), joka ylittää sisämarkkinoiden myynnin rajan ja ei kuulu arvonlisäveron One-Stop Shop (OSS) -järjestelmään.

Ulkomaiset yrittäjät voivat suorittaa arvonlisäverorekisteröinnin verkossa sivustolla virk.dk. Rekisteröinnin jälkeen he saavat tanskalaisen arvonlisäveronumeron, jota kutsutaan DK-numeroksi, ja se toimitetaan heidän määrättynelle osoitteelleen. Yrityksille, jotka toimivat Tanskan ulkopuolella mutta tarjoavat veronalaisia tavaroita tai palveluita Tanskassa, voi olla tarpeen hankkia ei-residenttiarvonlisäverorekisteröinti. Tämä vastaa EU:n arvonlisäverodirektiiviä, joka vaatii ulkomaisia yrityksiä rekisteröitymään arvonlisäveroon tietyissä tilanteissa veronalaisten myyntien ilmoittamiseksi ja asiaankuuluvan arvonlisäveron julkistamiseksi.

Yritykset, joiden tulot ovat alle 50 000 tanskan kruunua viimeisen 12 kuukauden aikana, eivät ole pakotettuja rekisteröitymään arvonlisäveroon Tanskassa, mutta voivat valita tehdä niin, jos haluavat.

Toisaalta, jos tulot ylittävät 50 000 tanskan kruunua ja yritys ei ole jo arvonlisäverorekisteröity, sen on rekisteröitävä mahdollisimman pian. Lisäksi yritysten, jotka odottavat saavuttavansa tämän tulorajan, tulisi rekisteröityä arvonlisäveroon vähintään 8 päivää ennen toiminnan aloittamista.

Tietyt pienet maatalousyrittäjät voivat myös valita kiinteähintaisen arvonlisäverojärjestelmän sen sijaan, että noudattaisivat normaalia arvonlisäverorekisteröintiprosessia, mikä helpottaa heidän arvonlisäverovelvoitteitaan.

On syytä huomata, että vaikka näiden toimijoiden ei ole pakko rekisteröityä arvonlisäveroon, heillä on mahdollisuus tehdä niin vapaaehtoisesti, mikäli se olisi edullista heidän liiketoiminnalleen.

Kenelle tarvitsee verotuksellista edustusta Tanskassa?

EU:ssa sijaitsevat yritykset sekä Norjasta, Grönlannista, Färsaarilta ja Islannista tulevat yritykset voivat rekisteröityä suoraan paikallisille alv-viranomaisille. Niiden ei tarvitse nimetä tanskalaisia verotuksellisia edustajia, mutta ulkomaalaiset yritykset saattavat haluta tehdä niin yksinkertaistaakseen usein monimutkaista ja aikaa vievää prosessia. Tarjoamme paikallisen osoitteen asiaankuuluvia liiketoimia varten, käsittelemme kaikki asiakirjat tanskalaisina ja hoidamme viestinnän paikallisten viranomaisten kanssa. On huomattava, että tämän palvelun kustannukset ovat alhaisemmat EU-yrityksille, koska ne eivät kohtaa yhteisvastuuta.

Päinvastoin, EU:n ulkopuolella toimivien yritysten on nimettävä verotuksellinen edustaja Tanskassa. Koska edustaja jakaa yhteisvastuun ulkomaalaisen yrityksen kanssa, asiakkaan on ehkä annettava pankkitakuu tai vakuus edustajalle.

Kaikkien Tanskassa toimivien yritysten on tärkeää arvioida vaatimukset noudattamiselle ja rekisteröityä asianmukaisesti ennen kuin aloittavat mitään verotettavia toimintoja, jos tarpeen.

Mikä tahansa yritys, joka on mukana verotettavissa liiketoimissa Tanskassa, on rekisteröidyttävä alv-maksajaksi, raportoitava verotettavista toiminnoistaan ja maksettava alv. EU-yritykset voivat halutessaan hoitaa nämä menettelyt itse tai verovälittäjän kautta, kun taas EU:n ulkopuolella olevien yritysten on käytettävä verotuksellista edustajaa täyttääkseen hallinnolliset velvoitteensa.

Verotusasiamiehen nimeäminen

Ulkomainen yritys, joka harjoittaa liiketoimintaa Tanskassa ja kuuluu tanskalaisen arvonlisäverolainsäädännön piiriin, voi joutua nimeämään Tanskassa toimivan verotusasiamiehen. Tämä edustaja hallinnoi yrityksen arvonlisäverovelvoitteita tanskalaiselle veroviranomaiselle, mikä sisältää arvonlisäveroilmoitusten tekemisen, arvonlisäveron maksamisen, arvonlisäveron palautusten hakemisen ja verotarkastuksiin valmistautumisen.

Tanskalaisen verotusasiamiehen nimeäminen on välttämätöntä ja se koskee kaikkia Euroopan unionin ulkopuolella sijaitsevia yrityksiä, jotka suorittavat verotettavia liiketoimia Tanskassa, kuten:

 • Tavaroiden tuonti EU:n ulkopuolelta Tanskaan

 • Tavaroiden vienti Tanskasta EU:n ulkopuolelle

 • Tanskassa EU:n jäsenvaltioista toimitettujen tavaroiden ostaminen

 • B2B-tavarakauppa Tanskasta EU:n jäsenvaltioihin

 • B2C-tavara- ja palvelumyynti tanskalaisille kuluttajille, mukaan lukien verkkokauppapalveluiden kautta tehdyt myynnit.

Verotusasiamiehen nimeämättä jättäminen voi johtaa merkittäviin sääntörikkomussakkoihin tanskalaiselta veroviranomaiselta ja voi myös estää yritystä hakemasta arvonlisäveron palautuksia.

Lisäksi on tärkeää huomata, että eurooppalaiset kumppanit (kuten palveluntarjoajat, toimittajat, asiakkaat ja markkinapaikat) kieltäytyvät usein työskentelemästä ei-eurooppalaisten yritysten kanssa, jotka eivät ole nimenneet verotusasiamiestä Tanskassa, pitäen sitä liian riskinä heidän toiminnalleen.

Miksi valita verotusasiamies Tanskassa?

Euroopan ulkopuoliset yritykset eivät voi rekisteröityä arvonlisäverovelvollisiksi suoraan Tanskassa, vaan niiden on käytettävä tanskalaisen arvonlisäveron edustajaa. Tämä edustaja, joka on yleensä paikallinen yritys, toimii puolestasi paikallisten veroviranomaisten kanssa ja vastaa siitä, että kaikista arvonlisäverovelvoitteista, myös niistä, joista he saattavat olla tietämättömiä, huolehditaan. Siksi he saattavat pyytää sinulta talletusta (kuten pankkitakauksen) ennen kuin suostuvat edustamaan sinua.

Lain vaatimusten täyttämisen lisäksi tanskalaisen arvonlisäveron edustajan käyttäminen on yksinkertainen ja kustannustehokas vaihtoehto verrattuna fyysisen läsnäolon perustamiseen toimipisteen tai tytäryhtiön kautta.

Verotusasiamiehen hankkiminen Tanskassa mahdollistaa ulkomaisten yritysten pääsyn tanskalaisille markkinoille ilman liiketoiminnan perustamiseen liittyviä kustannuksia ja monimutkaisuuksia, kuten yritysrakenteen luomista ja erillisten kirjanpitojärjestelmien hallintaa.

On huomattavaa, että ulkomainen yritys, joka on nimennyt verotusasiamiehen Tanskassa, ei ole velvollinen maksamaan yhteisöveroa maassa.

Koko prosessi hoidetaan etänä, ja arvonlisäveron edustaja hallinnoi kaikkia tanskalaisilta veroviranomaisilta vaadittuja arvonlisäveroon liittyviä lainvelvoitteita:

• arvonlisäveronumeron hankkiminen,

• kausittaiset ilmoitukset ja arvonlisäveromaksujen käsittely,

• arvonlisäveron palautuspyyntöjen tekeminen, muiden asioiden ohella.

Euroopan yritysten ei tarvitse nimetä tanskalaisista arvonlisäveron edustajaa. Kuitenkin ne voivat valita nimeävänsä agentin hoitamaan verotukseen liittyviä asioita paikallisten veroviranomaisten kanssa, mikä voi yksinkertaistaa heidän asiointiaan. Tällöin pankkitakuu ei ole tarpeen, mutta yritys säilyttää silti täyden vastuun arvonlisäverovelvoitteistaan.

Mitkä palvelut sisältyvät tanskalaisen verotuksen edustukseen?

Verotuksen edustuspalvelut sisältävät:

1. Kansainvälisten yritysten auttamista ALV-rekisteröinnissä Tanskassa.

2. Paikallisen ALV-lainsäädännön noudattamisen varmistamisen.

3. Säännöllisten ALV-ilmoitusten valmistelun ja jättämisen tanskalaiselle veroviranomaiselle (SKAT).

4. ALV-maksujen käsittelyn tanskalaiselle veroviranomaiselle ulkomaisen yhtiön puolesta.

5. Paikallisten laskutus-, ALV-hallinta-, kirjanpitostandardien ja raportointivaatimusten noudattamisen takaamisen.

6. Toimimisen siltana ulkomaisen liiketoiminnan ja tanskalaisen veroviranomaisen välillä.

7. Auttamisen Tanskassa maksettujen ALV:iden palautuksessa paikallisista kuluista, mukaan lukien ALV-palautushakemusten laatiminen ja toimittaminen ei-rekisteröidyiltä.

8. Tarvittavien asiakirjojen ja raporttien toimittamisen tanskalaisille veroviranomaisille, kuten vuosittaiset ilmoitukset tai muut raportointivaatimukset.

9. Paikallisten ALV-viranomaisten aloittamien kysymysten ja verotarkastusten hallinnan.

ALV-velvoitteiden siirtäminen verotusasiamiehelle Tanskassa

ALV-velvoitteiden siirtäminen verotusasiamiehelle on yleinen strategia yrityksille, erityisesti kansainvälisille yrityksille, jotka toimivat maissa, joissa niillä ei ole fyysistä läsnäoloa tai riittävää ymmärrystä paikallisista ALV-lainsäädännöistä.

Verotusasiamiehen hankkiminen Tanskassa on ratkaisevan tärkeää liiketoimintasi suojaamiseksi, yrityksesi hallinnollisen taakan helpottamiseksi ja veroriskiensujuvaksi hallitsemiseksi maassa. Säännökset, jotka koskevat sisämarkkinoita ja Tanskan ALV:tä, ovat monimutkaisia ja niihin tulee usein muutoksia. Ilmoitusvelvoitteet ovat jatkuvia ja niiden tiheyksissä voi olla eroja. Noudattamatta jättäminen, määräaikojen myöhästyminen tai virheet kassavirta-laskelmissa voivat nopeasti johtaa merkittäviin taloudellisiin seuraamuksiin.

Vältä tarpeettomia riskejä ja huolia siirtämällä ALV-velvoitteidesi hallinta ammattilaisille.

Tanskalaisen verotusvaltuutuksen edut

Verotusvaltuutus Tanskassa tarjoaa etuja, jotka ulottuvat yli pelkän ulkomaisen toimittajan rekisteröinnin. Yksi suurimmista eduista on helpotus, jonka se tarjoaa arvonlisäveron hallinnassa tuonnin aikana, mikä auttaa alentamaan ulkomaisten toimittajien hallinnollisia kustannuksia. Tanskalainen verotusvaltuutettu toimii ulkomaisen toimittajan puolesta, varmistaen, että heidän oikeuksiaan ja velvollisuuksiaan noudatetaan. Lisäksi tämä valtuutettu ottaa vastuulleen tiettyjä velvollisuuksia ja vastuita, jotka liittyvät arvonlisäveroon tavaroiden kuljetuksessa. Verotusvaltuutetun määrääminen voi johtaa kustannussäästöihin ja nopeampaan toimitukseen eurooppalaisille asiakkaille, yhdessä monien muiden etujen kanssa.

Ulkomaana toimivana yrityksenä voit hyödyntää käänteisen alv-mekanismin tuontiartikkeleissa nimeämällä verotusvaltuutetun. Silti ulkomaisella yrityksellä on edelleen vastuu verovelvoitteistaan. Valitsemalla verotusvaltuutetun voit delegoida näiden velvoitteiden täyttämisen vastuuta heille.