Reprezentacja VAT w Danii

REPREZENTOWANIE VAT W DANII

Podatek VAT, czyli podatek od wartości dodanej to szczególny rodzaj podatku obowiązujący w Unii Europejskiej. Zgodnie z przepisami UE, firmy muszą posiadać ustanowioną obecność w UE, aby móc realizować procedury związane z VAT w urzędzie celnym.

Co oznacza przedstawicielstwo podatkowe?

Przedstawicielstwo podatkowe jest usługą, polegającą na tym, że jedna firma działa w imieniu innej, która planuje importować swoje produkty do Unii Europejskiej. Dzięki usługom duńskiego przedstawiciela podatkowego, możemy wspierać Twoją firmę w budowaniu silnej pozycji konkurencyjnej na rynku UE.

Przedstawicielstwo podatkowe obejmuje obsługę deklaracji VAT, przekazywanie należnych kwot podatku władzom oraz składanie wymaganych europejskich raportów sprzedaży, takich jak Intrastat, jeśli jest to konieczne.

Zakres obowiązków przedstawiciela podatkowego obejmuje:

składanie deklaracji VAT,
przekazywanie płatności VAT,
ubieganie się o zwrot podatku VAT
przeprowadzanie audytów podatkowych.

Wyróżnia się dwa podstawowe typy przedstawicielstwa podatkowego: ograniczone i ogólne.

a). Ograniczone przedstawicielstwo podatkowe

Ograniczone przedstawicielstwo podatkowe umożliwia import towarów do UE bez konieczności natychmiastowej zapłaty podatku VAT od importu, co zapewnia istotne korzyści w zakresie płynności finansowej. Tego rodzaju przedstawicielstwo ogranicza się do reprezentowania firmy nierezydentnej wyłącznie w zakresie importu towarów i korzystania z późniejszych korzyści wynikających z ich sprzedaży. Dzięki ograniczonemu przedstawicielstwu podatkowemu możemy pełnić rolę agentów podatkowych dla firm importujących towary do UE.

Uprawnienia ograniczonego przedstawiciela podatkowego obejmują jedynie reprezentowanie firmy nierezydenckiej w zakresie importu towarów bez konieczności zapłaty VAT oraz późniejszej sprzedaży tych towarów. Taki rodzaj przedstawicielstwa jest korzystny dla różnych branż. Ponadto, ograniczone pełnomocnictwo podatkowe jest związane z jedną licencją, która ułatwia dodawanie nowych klientów do aktualnej licencji.

b). Ogólne przedstawicielstwo podatkowe

Ogólne przedstawicielstwo podatkowe jest kluczowym rozwiązaniem dla firm importujących towary do Danii, zwłaszcza gdy ograniczona reprezentacja podatkowa nie jest możliwa. Zwykle dotyczy to transakcji z innymi państwami członkowskimi UE lub importu towarów spoza Unii Europejskiej. Duńskie władze podatkowe udzielają zezwolenia na podstawie artykułu 23, które umożliwia firmom stosowanie odwrotnego obciążenia VAT od importu. Oznacza to, że podatek VAT nie musi być opłacany w momencie importu, lecz może być rozliczany w deklaracji VAT. Takie zezwolenie jest udzielane wyłącznie firmom spoza Danii, które powołały ogólnego przedstawiciela podatkowego.

Generalny przedstawiciel podatkowy to duńska jednostka, która w imieniu zagranicznej firmy działającej na terenie Danii, jest odpowiedzialna za zarządzanie wszystkimi kwestiami dotyczącymi podatku VAT. Tę funkcję najczęściej pełnią firmy logistyczne, agenci celni, a także biura księgowe, ponieważ ich zadania obejmują zarówno obsługę logistyczną, jak i zapewnienie zgodności z duńskimi przepisami podatkowymi. Generalny przedstawiciel podatkowy musi dostarczyć duńskim organom podatkowym poręczenie, zwykle odpowiadające kwocie VAT, jaką zagraniczna firma powinna zapłacić w danym kwartale. Odpowiedzialność przedstawiciela nie kończy się jednak na tej kwocie, ponieważ organy podatkowe mają prawo ponownej oceny rozliczeń VAT za okres ostatnich pięciu lat, co może skutkować odpowiedzialnością nawet do pięciokrotności pierwotnej kwoty poręczenia. W celu ograniczenia ryzyka generalni przedstawiciele podatkowi często wymagają od swoich zagranicznych klientów odpowiedniego zabezpieczenia.

Kiedy konieczna jest rejestracja firmy do VAT w Danii?

Zagraniczne przedsiębiorstwo realizujące w Danii transakcje zwolnione z duńskiego VAT może być zobowiązane do wyznaczenia przedstawiciela podatkowego w tym kraju. Przedstawiciel podatkowy, mający siedzibę w Danii, będzie odpowiedzialny za realizację obowiązków firmy w zakresie VAT wobec duńskich organów podatkowych.

Obowiązek posiadania przedstawiciela VAT w Danii zależy od miejsca, w którym znajduje się firma. W sytuacjach, gdy działalność gospodarcza firmy wymaga rejestracji VAT w innym kraju, może być niezbędne wyznaczenie lokalnego pełnomocnika podatkowego.

Wyznaczenie pełnomocnika podatkowego w Danii jest więc konieczne, jeżeli firma ma siedzibę poza UE, ale sprzedaje towary lub usługi w Dani. Taki przedstawiciel będzie odpowiedzialny za nadzór nad sprawami związanymi z podatkiem VAT w Danii i poniesie współodpowiedzialność za duńskie zobowiązania z tego tytułu.

W wyniku harmonizacji przepisów dotyczących VAT w Unii Europejskiej, zasady rejestracji VAT w Danii są bardzo zbliżone do tych obowiązujących w innych krajach członkowskich.

Rejestracja do celów VAT w Danii jest wymagana, jeżeli firma:

Importuje towary przez Danię do innych państw UE.
Prowadzi działalność związaną ze sprzedażą i zakupem towarów w Danii lub sprzedaje towary z Danii do innych państw.
Świadczy usługi objęte podatkiem VAT.
Otrzymuje usługi na zasadzie odwrotnego obciążenia, nie będąc zarejestrowaną jako podatnik VAT.
Magazynuje towary w Danii.
Organizuje wydarzenia na żywo.

Ponadto, rejestracja VAT w Danii jest wymagana dla zagranicznych firm prowadzących transakcje Business-to-Consumer (B2C), które przekraczają próg sprzedaży wewnątrzwspólnotowej i nie korzystają z systemu VAT One-Stop Shop (OSS) do rozliczenia VAT.

Przedsiębiorcy zagraniczni mogą zarejestrować się do VAT w Danii, korzystając z formularza dostępnego na stronie virk.dk. Po pomyślnej rejestracji otrzymają duński numer VAT (DK-nummer), na wskazany adres korespondencyjny. Jeśli przedsiębiorstwo prowadzi działalność poza Danią i sprzedaje towary lub usługi podlegające opodatkowaniu na jej terytorium, może być zobowiązane do uzyskania rejestracji VAT jako nierezydent. Ten wymóg wynika z unijnej dyrektywy dotyczącej podatku VAT, która zobowiązuje zagraniczne firmy do rejestracji VAT w określonych przypadkach w celu zgłaszania transakcji opodatkowanych oraz deklarowania należnych opłat VAT.

Przedsiębiorstwa, których przychody w ciągu ostatnich 12 miesięcy nie przekroczyły 50 000 DKK, nie muszą rejestrować się do VAT w Danii, choć mogą to zrobić dobrowolnie. Jeśli natomiast przychody przekraczają 50 000 DKK, a przedsiębiorstwo nie posiada jeszcze rejestracji jako podatnik VAT, musi jej dokonać jak najszybciej. Dodatkowo, firmy, które przewidują osiągnięcie takich przychodów, powinny zarejestrować się jako podatnicy VAT najpóźniej 8 dni przed rozpoczęciem działalności.

Przedsiębiorstwa lub osoby fizyczne prowadzące działalność wyłączoną spod opodatkowania VAT na mocy duńskiego prawa nie muszą rejestrować się do VAT. Dotyczy to firm, które świadczą usługi:

edukacyjne,
finansowe,
kulturalne, które obejmują również niektóre formy sztuki i rozrywki,
dotyczące opieki zdrowotnej,
społeczne, jak np. organizacje charytatywne.

Dodatkowo, niektóre niewielkie gospodarstwa rolne mogą zdecydować się na ryczałtowy system rozliczania VAT zamiast standardowej rejestracji. Takie rozwiązanie uprości ich obowiązki podatkowe. Należy jednak pamiętać, że chociaż te podmioty nie są zobowiązane do rejestracji VAT, mogą zdecydować się na dobrowolną rejestrację, jeśli będzie to korzystne dla ich działalności.

Brak wyznaczenia przedstawiciela VAT w Danii wiąże się z surowymi karami nałożonymi przez duński organ podatkowy oraz uniemożliwia firmom ubieganie się o zwrot VAT.

Co więcej, należy pamiętać, że europejscy partnerzy (np. dostawcy, klienci, platformy handlowe) często odmawiają współpracy z przedsiębiorstwami spoza Europy, nie posiadających przedstawiciela VAT w Danii, ponieważ uważają to za zbyt ryzykowne dla swojej działalności.

Możliwość bezpośredniej rejestracji w odpowiednich lokalnych organach VAT mają firmy z siedzibą w UE, a także w Norwegii, Grenlandii, na Wyspach Owczych i Islandii. Choć nie mają obowiązku wyznaczenia duńskiego przedstawiciela podatkowego, firmy spoza Danii mogą zdecydować się na przekazanie czasochłonnego i często skomplikowanego zadania lokalnemu reprezentantowi.

Firmy spoza UE są zobowiązane do wyznaczenia przedstawiciela podatkowego w Danii. Ponieważ przedstawiciel ponosi wspólną odpowiedzialność z firmą nierezydentem, klient może być zobowiązany do ustanowienia gwarancji bankowej lub depozytu zabezpieczającego na rzecz przedstawiciela.

Ważne jest, aby wszystkie firmy prowadzące działalność w Danii dokładnie oceniły swoje obowiązki związane z zgodnością i, jeśli to konieczne, zarejestrowały się przed rozpoczęciem jakichkolwiek transakcji podlegających opodatkowaniu.

Każda firma dokonująca transakcji podlegających opodatkowaniu w Danii jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT, zgłaszania transakcji i odprowadzania podatku VAT. Firmy z Unii Europejskiej mogą zarządzać tymi procedurami samodzielnie lub z pomocą agenta podatkowego. Natomiast przedsiębiorstwa spoza Unii Europejskiej muszą skorzystać z usług przedstawiciela podatkowego, aby wypełnić swoje obowiązki administracyjne.

Jakie usługi obejmuje przedstawicielstwo podatkowe?

Przepisy dotyczące wewnątrzwspólnotowego i duńskiego VAT są skomplikowane i często ulegają zmianom. Wymogi związane z deklaracjami są cykliczne i różnią się częstotliwością. Kary za nieprzestrzeganie przepisów, opóźnienia czy błędy w ocenie przepływów finansowych mogą szybko prowadzić do poważnych obciążeń finansowych.

Zakres obowiązków przedstawiciela podatkowego obejmuje:

Pomoc zagranicznym przedsiębiorstwom w procesie rejestracji VAT w Danii.
Pełnienie funkcji pośrednika pomiędzy zagraniczną firmą a duńskimi władzami podatkowymi.
Zapewnienie przestrzegania przepisów VAT obowiązujących w Danii.
Przygotowanie i składanie deklaracji VAT do duńskich organów podatkowych (SKAT).
Obsługa płatności VAT na rzecz duńskich organów podatkowych w imieniu firmy zagranicznej.
Wsparcie w odzyskiwaniu duńskiego VAT od zakupów lokalnych, w tym przygotowanie i składanie wniosków o zwrot VAT dla firm niemających statusu rezydenta.
Zapewnienie zgodności z lokalnymi regulacjami dotyczącymi wystawiania faktur, obsługi VAT, księgowości oraz raportowania i rozliczania VAT.
Dostarczanie wymaganych raportów i dokumentacji do duńskich organów podatkowych, w tym rocznych deklaracji lub innych obowiązków sprawozdawczych.
Zarządzanie audytami i kontrolami podatkowymi, które są przeprowadzane przez lokalne organy do spraw VAT.
Przekazywanie obowiązków dotyczących podatku VAT w Danii przedstawicielowi podatkowemu, co jest powszechnie stosowaną praktyką, szczególnie przez firmy zagraniczne, które działają w kraju, w którym nie mają fizycznej obecności lub nie dysponują wystarczającą wiedzą na temat lokalnych przepisów VAT.

Delegowanie obowiązków dotyczących podatku VAT przedstawicielowi podatkowemu w Danii jest kluczowe dla:

zapewnienia bezpieczeństwa działalności,
zmniejszenia obciążenia administracyjnego firmy
skutecznego zarządzania ryzykiem podatkowym w tym kraju.

Oszczędź sobie zbędnego ryzyka i stresu, powierzając zarządzanie obowiązkami podatkowymi ekspertom.

Jakie są zalety duńskiego przedstawicielstwa podatkowego?

Przedstawicielstwo podatkowe w Danii oferuje szereg korzyści wykraczających poza samą rejestrację zagranicznego dostawcy. Przede wszystkim pozwala na zmniejszenie obciążenia związanego z obsługą VAT przy imporcie oraz redukcję kosztów administracyjnych dla zagranicznego dostawcy.

Duński przedstawiciel podatkowy pełni rolę pełnomocnika dostawcy, zapewniając ochronę jego praw i obowiązków. Ponadto, przedstawiciel przejmuje odpowiedzialność oraz część rozliczeń VAT związanych z przepływem towarów. Współpraca z przedstawicielem VAT może prowadzić do obniżenia kosztów, szybszych dostaw do europejskich klientów oraz wielu innych korzyści.

Najważniejsze korzyści z przedstawicielstwa podatkowego to:

Obniżenie obciążenia związanego z obsługą podatku VAT przy importowaniu i jego rozliczaniu.
Przedstawiciel podatkowy działa na rzecz zagranicznego dostawcy.
Przedstawiciel przejmuje odpowiedzialność za podatek VAT w części lub całości.
Może skutkować obniżeniem kosztów oraz szybszymi dostawami do klientów w Europie.
Wyznaczając przedstawiciela podatkowego w Danii nawet jako firma zagraniczna możesz skorzystać z mechanizmu odwrotnego obciążenia przy imporcie. Zagraniczna firma wciąż pozostaje odpowiedzialna za swoje obowiązki podatkowe, ale wyznaczając przedstawiciela, możesz powierzyć mu wypełnienie tych obowiązków w Twoim imieniu.
Reprezentacja podatkowa, oprócz spełnienia wymogu prawnego, stanowi prostą i opłacalną alternatywę dla zakupu fizycznej obecności poprzez założenie oddziału lub spółki zależnej. Dzięki przedstawicielstwu podatkowemu w Danii, zagraniczne firmy mogą uzyskać dostęp do duńskiego rynku bez konieczności ponoszenia kosztów związanych z zakładaniem działalności, co wiąże się z tworzeniem struktury korporacyjnej i zarządzaniem odrębnymi procedurami księgowymi.
Zagraniczna spółka, która powoła przedstawiciela podatkowego w Danii, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w tym kraju. Cała działalność jest zarządzana zdalnie z zagranicy przez przedstawiciela podatkowego, który zajmuje się wszystkimi obowiązkami związanymi z podatkiem VAT, zgodnie z wymaganiami duńskich organów podatkowych, takimi jak uzyskanie numeru VAT, składanie okresowych deklaracji oraz dokonywanie płatności VAT.
Przedsiębiorstwa europejskie nie mają obowiązku wyznaczania duńskiego przedstawiciela ds. VAT. Niemniej jednak, mogą zdecydować się na wyznaczenie agenta, który zajmie się formalnościami podatkowymi z lokalnymi organami w ich imieniu, co upraszcza ich interakcje. W takich sytuacjach nie ma konieczności przedstawiania gwarancji bankowej. Niemniej jednak firma wciąż ponosi pełną odpowiedzialność za uregulowanie swoich zobowiązań VAT.

Oferujemy adres w naszej lokalizacji, zajmujemy się wszystkimi formalnościami w języku duńskim i zarządzamy komunikacją z lokalnymi władzami. Warto dodać, że koszt tej usługi jest niższy dla firm z UE, ponieważ nie będą one ponosiły wspólnej odpowiedzialności.