Osakeyhtiö Tanskassa - ApS

Kun perustat liiketoimintaa Tanskassa, sopivan oikeudellisen rakenteen valitseminen on tärkeä päätös, ja yksityinen osakeyhtiö (ApS) on yksi suosituimmista vaihtoehdoista. Tämäntyyppinen yhtiö yhdistää vakauden ja joustavuuden, tarjoten erilaisia etuja sekä paikallisille että kansainvälisille liiketoimintojen omistajille. Tässä artikkelissa tarkastellaan keskeisiä näkökohtia yksityisen osakeyhtiön perustamisessa ja hallinnoinnissa Tanskassa, mukaan lukien pääomavaatimus, omistajien ja hallituksen jäsenten vastuut sekä verotukseen ja työntekijöihin liittyvät kysymykset. Jos harkitset liiketoiminnan aloittamista Tanskassa, luota Businessexpert asiantuntemukseen avustamassa sinua jokaisessa vaiheessa ApS:n luomisessa ja hallinnoinnissa.

ApS Tanskassa: Vakauden ja joustavuuden yhdistäminen

"Anpartsselskab", tai lyhyesti ApS, on yksi suosituimmista rajavastuuyhtiömuodoista Tanskassa. Tämä oikeudellinen rakenne on erityisen houkutteleva yrittäjille, koska se vaatii alkupanostuksen joko käteisessä tai omaisuudessa, varmistaen että yhtiöllä on riittävästi pääomaa luodakseen vahvan toimintapohjan alusta alkaen.

Keskeinen piirre ApS:ssä on sen rajattu vastuukehys, joka suojaa omistajiaan taloudellisesti. Tässä järjestelyssä omistajien henkilökohtaiset varat ovat suojassa; he ovat vastuussa yhtiön veloista vain siihen asti, mihin he ovat investoineet. Tämä turvallisuus on tärkeä syy siihen, miksi ApS-malli on suosittu valinta tanskalaisille yrittäjille.

Yhdistämällä taloudellisen turvallisuuden ja toiminnallisen joustavuuden, ApS-rakenne luo liiketoimintaystävällisen ympäristön, joka minimoi henkilökohtaisen taloudellisen riskin, edistäen lopulta yrittäjyyttä ja myötävaikuttaen Tanskan talouden kasvuun lisääntyneen innovaation ja liiketoiminnan aktiviteetin kautta.

Tanskalaisen yksityisen osakeyhtiön edut

Yksityinen osakeyhtiö (ApS) on suosittu liiketoimintamalli Tanskassa, jota tunnetaan joustavuudestaan ja rajatusta vastuusta, jonka se tarjoaa. Toimimalla erillisenä oikeushenkilönä, ApS:llä on oma oikeudellinen identiteetti, joka on erillinen omistajistaan. Tärkeä etu on, että osakkeenomistajien vastuu rajoittuu heidän pääomasijoitukseensa, mikä tarjoaa tärkeää suojaa henkilökohtaisille varoille. Tämä seikka houkuttelee erityisesti yrittäjiä, jotka haluavat laajentaa liiketoimintaansa vaarantamatta henkilökohtaisia talouksiaan.

Tämä joustava rakenne palvelee yksittäisiä yrittäjiä ja sijoittajaryhmiä, tasapainottaen tehokkaasti taloudellista turvallisuutta ja tarvittavaa joustavuutta markkinoiden muutoksiin reagoimiseen. ApS:n perustaminen edellyttää vähintään 20 000 tanskalaisen kruunun (DKK) alkuinvestointia, mikä toimii yhtiön taloudellisena perustana. Lisäksi rekisteröintimaksu 670 DKK kattaa hallinnolliset kustannukset. Sujuva rekisteröintimenettely mahdollistaa liiketoimintojen nopean aloittamisen. Varmistaakseen avoimuuden, ApS:n on ylläpidettävä yksityiskohtaisia taloudellisia asiakirjoja ja toimitettava vuositilikatsaus sähköisesti.

ApS:n omistus voi olla yhden henkilön hallussa tai jakautua eri osapuolten kesken, mukaan lukien yksityishenkilöt ja yritykset. Yksityiskohtainen omistusrekisteri seuraa osakkeiden jakautumista sekä yhtiön omaisuuteen liittyviä taloudellisia velkoja ja pantteja. Tämä perusteellinen rekisteri parantaa läpinäkyvyyttä, antaen sääntelyelimille ja sidosryhmille tietoa yhtiön taloudellisesta tilanteesta. Lisäksi Tanskan laki edellyttää, että ApS:llä on hallitus, joka valvoo päivittäistä toimintaa. Hallituksen kokoonpano voidaan räätälöidä yhtiön tarpeiden mukaan, ja omistustietojen, sopimusten ja velvoitteiden huolellinen dokumentointi on tarpeen lainsäädännön vaatimusten täyttämiseksi. Tämä tarkka asiakirjahallinta vahvistaa taloudellista uskottavuutta ja parantaa yhtiön asemaa velkojien ja sääntelyelinten silmissä.

ApS:n oikeudellinen itsenäisyys

ApS-rakenne Tanskassa tarjoaa useita merkittäviä etuja yrittäjille ja sijoittajille, yhdistäen oikeudellisen suojan ja verotehokkuuden. Se tarjoaa myös joustavuutta ja turvallisuutta, mikä tekee siitä houkuttelevan vaihtoehdon liiketoiminnan harjoittamiseen.

1. Oikeushenkilön asema:

Merkittävä etu ApS:ssä on sen tunnustaminen erillisenä oikeushenkilönä. Tämä tarkoittaa, että yhtiö voi:

 • Omistaa varoja itsenäisesti,

 • Solmia erilaisia sopimuksia ja velvoitteita,

 • Suorittaa liiketoimia,

 • Käyttää oikeudellisia oikeuksia vaikuttamatta osakkeenomistajiin henkilökohtaisesti.

 • Tämä oikeudellinen erottelu mahdollistaa parannetun toiminnallisen joustavuuden, jolloin yhtiö voi toimia tehokkaammin ja itsenäisemmin.

2. Osakkeenomistajien suoja:

Toinen keskeinen piirre ApS-rakenteessa on osakkeenomistajille tarjottava suoja. Oikeudellinen erottelu varmistaa, että:

 • Osakkeenomistajien henkilökohtaiset varat ovat eristyksissä yhtiön veloista,

 • Heidän vastuunsa on rajoitettu heidän liiketoimintaan tekemäänsä sijoitukseen.

 • Tämä suoja vähentää henkilökohtaisia taloudellisia riskejä, tehden ApS:stä houkuttelevan vaihtoehdon sekä yrittäjille että sijoittajille.

3. Verotehokkuus:

ApS tarjoaa myös huomattavia verohyötyjä. Yhteisöveroaste on tyypillisesti alhaisempi kuin henkilökohtaisen tuloveroaste, jolloin yhtiöt voivat:

 • Vähentää hankinta-, investointi- ja muita liiketoimintakustannuksia,

 • Saada taloudellista etua toimimalla ApS:n kautta verrattuna henkilönä.

 • Tällaiset verohyödyt ovat erityisen hyödyllisiä suurempien liiketoimien hallinnoinnissa tai monipuolisten liiketoimintatoimintojen harjoittamisessa.

4. Optimoitu verosuunnittelu:

ApS-rakenne mahdollistaa tehokkaan verosuunnittelun ja tarjoaa mahdollisuuksia alentaa kokonaisverovelvoitteita. Yhtiöt voivat:

 • Toteuttaa kirjanpitotaktiikoita, jotka suuntautuvat toiminnan kustannusten vähentämiseen,

 • Hyödynnä verostrategioita maksimoiakseen voitot ja minimoidakseen verovelvoitteet.

 • Tämä joustavuus verohallinnassa mahdollistaa monille yrityksille taloudellisen elinkelpoisuuden ja kilpailukyvyn säilyttämisen dynaamisilla markkinoilla.

ApS:n perustamisen vaatimukset

Rajoitetun vastuun yhtiön (ApS) perustamiseksi Tanskassa perustajien on täytettävä erilaisia kriteerejä sen mukaan, ovatko he yksityishenkilöitä vai oikeushenkilöitä. On tärkeää huomata, että henkilöyhtiöillä ei voi olla ApS:tä, sillä niitä ei pidetä oikeushenkilöinä tanskalaisen lain mukaan.

Yksityishenkilöiden perustajien osalta kriteerit ovat selkeät: heidän on oltava vähintään 18-vuotiaita, ei laillisen huollon alaisuudessa, eivätkä he saa olla vajaakuntoisia tai osallistua toisen liiketoiminnan konkurssiin tai uudelleenrakentamiseen.

Oikeushenkilöillä on tarkempia ehtoja. Oikeushenkilön on oltava oikeustoimikelpoinen, mikä tarkoittaa, että sen ei tule olla uuden yhtiön perustamisprosessissa. Lisäksi sen ei tulisi olla uudelleenrakentamisen, konkurssin tai pakollisen selvitystilaprosessin alaisena, ja sen tulee olla kykenevä hankkimaan oikeuksia, solmimaan sopimuksia ja täyttämään velvoitteita. Kuitenkin, vapaaehtoisessa selvitystilassa oleva taho voi silti perustaa uuden yrityksen.

Kuinka perustaa osakeyhtiö Tanskassa

Tanskassa on kolme pääasiallista tapaa rekisteröidä yhtiö, joista jokaisella on erilaisia nopeuden ja mukavuuden asteita:

 • Verkkorekisteröinti: Tämä on tehokkain ja kustannustehokkain menetelmä, joka mahdollistaa yhtiön aloittamisen muutamassa tunnissa.

 • Paperirekisteröinti: Perinteinen lähestymistapa, joka vie yleensä kauemmin – noin kaksi tai kolme viikkoa.

 • Ennalta rekisteröidyn yhtiön ostaminen: Nämä yhtiöt on jo rekisteröity, mutta ne eivät ole aloittaneet toimintaa, jolloin aktivointi voidaan tehdä yhdessä päivässä.

Yhtiön perustamisprosessia voidaan myös nopeuttaa käyttämällä asianajajan asiakas- tai tiliä (klientkonto) osakepääoman tallettamiseen, mikä varmistaa sujuvan transaktion. Kun yhtiö on perustettu, osakepääoma voidaan käyttää toimintakustannuksiin, kuten palkkoihin ja osinkoihin, mutta sitä ei voida nostaa perustajien henkilökohtaisille tileille.

Yksityisen osakeyhtiön (ApS) perustaminen Tanskassa sisältää useita olennaisia vaiheita. Ensimmäisessä vaiheessa laaditaan perustamisdokumentti ja yhtiöjärjestys, jotka perustajien on allekirjoitettava. Tämä voidaan suorittaa sähköisesti, jonka jälkeen asiaankuuluvat asiakirjat toimitetaan vähimmäisosakepääoman maksamiseksi, joka on 20 000 DKK.

Kun osakepääoma on taattu, seuraava vaihe on rekisteröidä yhtiö Tanskan yritysviraston (DBA) verkkosivustolla, virk.dk. Rekisteröinnin aikana on toimitettava perustamisdokumentti, yhtiöjärjestys ja todiste pääoman talletuksesta. On tärkeää saattaa tämä vaihe päätökseen 14 päivän kuluessa perustamisdokumentin allekirjoittamisesta, jotta rekisteröinti ei olisi mitätön. Rekisteröintimaksu 670 DKK on myös tarpeellinen.

Rekisteröinnin jälkeen Tanskan yrittäjävirasto myöntää ainutlaatuisen tunnusnumeron (CVR), joka virallisesti perustaa yhtiön. Perustajien on sitten avattava yrityksen pankkitili, johon osakepääoma talletetaan. Tilin avaamiseksi on esitettävä CVR-numero, yrityksen liikerekisteri ja tunnistus vähintään yhdeltä omistajalta. Pankit saattavat pyytää liiketoimintasuunnitelmaa tilin avausprosessin aikana.

Kansainvälisessä kaupassa toimivilla yrityksillä on lisärekisteröintivaatimuksia. Tuotteita EU:n ulkopuolelta tuovien yritysten on hankittava EORI-numero, joka toimii ainutlaatuisena EU-tason tunnisteena tuojille. Lisäksi EU-maihin tuotteita vievien yritysten on suoritettava vientirekisteröintiä, ja sisämarkkinoilla kaupankäynnissä osallistuvien on noudatettava Intrastat-ilmoittamiseen liittyviä vaatimuksia EU:n kauppasääntöjen mukaisesti.

Rajavastuuyhtiön perustaminen Tanskassa ulkomaalaisille yrittäjille

On mahdollista, että ulkomaalaiset voivat aloittaa rajavastuuyhtiön (ApS) Tanskassa, mikäli tietyt ehdot täyttyvät. Ulkomaalaisilta yrittäjiltä vaaditaan vain muutamia esteitä yritystensä perustamiseen Tanskassa.

Rekisteröidäkseen ApS:n, hakijoiden on ladattava tarvittavat asiakirjat Virk.dk:hin, Tanskan digitaaliseen rekisteröintialustaan. Tämä sisältää passikopion henkilöllisyyden varmistamiseksi, todisteen asuosoitteesta ja henkilötunnuksen kotimaasta. Jos liiketoiminta omistetaan toisella yhtiöllä, rekisteröintitodistus joko tanskalaisena tai englanninkielisenä on myös tarpeellinen.

Toiminnan luonne on ratkaiseva kelpoisuuden määrittämisessä. Henkilöillä, joilla ei ole tanskalaisia henkilötunnuksia (CPR), saattaa olla rajoituksia rajavastuuyhtiöiden, kuten ApS:n tai A/S:n, perustamisessa. Toisaalta, niillä, joilla on CPR-numero, on mahdollisuus toimia yksityisyrittäjinä.

Lisäksi on tärkeää saada rekisteröity liiketoimintaosoite Tanskassa yhtiön laillista rekisteröintiä ja toimintaa varten, riippumatta siitä, asuuko yrittäjä Tanskassa vai ulkomailla.

Tanska on tunnettu yrittäjyyttä tukevasta ympäristöstään, tarjoaa erinomaisia mahdollisuuksia kansainvälisille liiketoiminnan omistajille. On tärkeää ymmärtää perusteellisesti tanskalaiset lait ja sääntelyt sekä konsultoida asiantuntijoita tarvittaessa, jotta varmistetaan sääntöjen noudattaminen ennen liiketoiminnan käynnistämistä.

ApS:n nimen valinta

Uuden ApS-yrityksen nimeä valitessa on huomioitava useita tärkeitä tekijöitä:

 • Nimen tulisi selkeästi viestiä yhtiön tarkoituksesta ja toiminnasta, jotta asiakkaille ja kumppaneille ei typerry.

 • Kongruenssien estämiseksi nimen on oltava ainutlaatuinen eikä se saa muistuttaa liikaa muita rekisteröityjä yrityksiä Keskusyritysrekisterissä (CVR). Sen ei tulisi olla identtinen tai liian samanlainen toisen yrityksen nimen kanssa.

 • On myös tarpeen sisällyttää yhtiön oikeudellinen rakenne nimeen osoittamaan, että se on rajavastuuyhteisö, mikä selventää sen oikeudellista asemaa mahdollisille kumppaneille.• Huolehdittava siitä, ettei käytetä muiden omistamia nimiä, tavaramerkkejä tai immateriaalioikeuksia. Jos yrityksesi aikoo toimia useilla brändinnimillä, on välttämätöntä rekisteröidä nämä nimet CVR:ään ja sisällyttää ne yhtiöjärjestykseen. Johdonmukaisen identiteetin ylläpitämiseksi ensisijaisen nimen tulisi olla käytössä kaikissa virallisissa viestinnöissä, liiketoimintaasiakirjoissa ja verkkosivustoilla. Verkkosivustoa rakennettaessa on varmistettava, että rekisteröity toimisto ja CVR-numero näkyvät ensisijaisen yrityksen nimen ohella selkeää tunnistamista varten. Lisäksi, jos yrityksen päätoiminnassa tapahtuu merkittäviä muutoksia, nimen päivittäminen voi olla tarpeen.

Toimialan valitseminen ApS:lle

Oikean toimialakoodin valinta on tärkeä osa tanskalaisen osakeyhtiön (ApS) rekisteröintiä, sillä se määrittää liiketoimintatoiminnan. Valittaessa toimialakoodia päätoiminnalle, joka tuottaa eniten tuloja, huolellinen harkinta on tärkeää.

Tämä valinta vaikuttaa yrityksen toimintaan alusta alkaen, ja se ohjaa myös sen kehittymistä kasvaessaan tai muuttaessaan suuntaansa. Jos sivutoiminta alkaa tuottaa enemmän tuloja, päätoimialakoodia on säädettävä.

Yrityksille, jotka toimivat useilla sektoreilla, on mahdollista rekisteröidä jopa kolme lisätoimialakoodia. Vaikka rekisteröinti on valinnaista, siitä tulee pakollista, jos sivutoiminta muodostaa vähintään 10% kokonaisliikevaihdosta ja tuo vähintään 300 000 kruunun vuosittaisen tulon. Yritykset voivat vapaaehtoisesti rekisteröidä ylimääräisiä toimialakoodoja, vaikka ne eivät täyttäisi näitä kriteerejä.

On tärkeää tunnustaa, että tällä päätöksellä on vaikutuksia erilaisiin lakisääteisiin velvoitteisiin, kuten ALV- ja verovastuisiin, joten toimialakoodia tulisi tarkistaa, jos yrityksen ydinpainopiste muuttuu.

ApSin muodostamisen kustannukset

ApSin rekisteröimiseen liittyvät kustannukset Tanskassa voivat vaihdella valitun menetelmän mukaan. Jos päätät rekisteröidä sen itse verkossa, kustannuksia voidaan minimoida. Kuitenkin ammattilaisen, kuten lakimiehen tai kirjanpitäjän palkkaaminen, aiheuttaa yleensä ylimääräisiä kuluja alkaen noin 1 500 kruunusta tai enemmän. Kustannukset voivat nousta, jos osakassopimus on monimutkainen tai siihen liittyy useita sidosryhmiä. Lisäksi, jos alkurahoitusta ei anneta käteisenä, ammattilaispalveluiden kulut voivat olla korkeammat.

Rajoitetun vastuuyhtiön (ApS) perustamisessa Tanskassa on useita keskeisiä kuluja, jotka on otettava huomioon. Rekisteröintimaksu 670 DKK on maksettava Tanskan liiketoimintaviranomaiselle yhdessä pakollisen vähimmäispääomasijoituksen, 20 000 DKK, kanssa, joka tarvitaan yhtiön viralliseen rekisteröintiin.

Alkurahoituksen vahvistaminen on tärkeä osa rekisteröintiprosessia, ja se vaatii usein ammattilaisen apua. On myös suositeltavaa varata budjetti ennakoimattomille vaatimuksille tässä prosessissa, jotka voivat vaatia erikoistukivälineitä.

Pääomasijoitusten vaatimukset

ApS:ssa osakkeet symboloivat omistajuutta ja ne voidaan jakaa tarpeen mukaan, yleensä nimellisarvoltaan 1 DKK osakkeelta. Osakkeenomistajat voivat saada osinkoja, kun yritys tuottaa voittoa, vaikka he voivat myös päättää sijoittaa nämä voitot uudelleen. Kuitenkin yrityksen kasvaessa ja voittojen lisääntyessä osakepääoma pysyy vakiona. Esimerkiksi, jos aluksi osakepääoma on 20 000 DKK, tämä summa ei muutu, vaikka yksittäisten osakkeiden arvot saattavat kasvaa yrityksen varojen ja voittojen kasvaessa.

Vähimmäissijoituksen, 20 000 DKK, lisäksi yhtiöön voidaan tuoda lisää pääomaa. Yksi vaihtoehto on luoda pääomalisä, joka pitää nimellisarvon 20 000 DKK:ssa, kun taas kaikki lisärahoitus sijoitetaan yhtiön vapaaseen pääomaan. Toinen rahoitusmenetelmä voi pitää sisällään henkilökohtaisen lainan yhtiölle, joka voi olla verovapaa tietyissä olosuhteissa; kuitenkin velkakirja tulisi laatia lainan dokumentoimiseksi.

Yleisesti ottaen osakkeilla ApS:ssa on samat oikeudet, mutta yhtiöjärjestys voi sallia erilaisten osakesarjojen perustamisen. Nämä sarjat voivat antaa erityisiä oikeuksia osakkeenomistajille, kuten osinkojen maksamisen priorisoiminen tietyille luokille. Erot ja vastaavat oikeudet on määriteltävä selkeästi yhtiöjärjestyksessä.

ApS:n osakesarjat

Tanskassa rajoitetut vastuuyhtiöt voivat luokitella oman pääoman osakkeet eri luokkiin säätääkseen niihin liittyviä oikeuksia. Nämä voivat sisältää:

• Luokka A: Antaa enemmän äänivaltaa.

• Luokka B: Tarjoaa vähemmän oikeuksia.

• Luokka C: Edustaa yleensä osakkeita, joilla on alhaisin arvo.

Näiden luokkien luominen antaa yrityksille mahdollisuuden räätälöidä oikeuksia, kuten:

• Eri äänioikeudet yhtiökokouksissa.

• Prioriteetti osakkeiden hankinnassa.

• Etusijat voitonjakoon.

Tämä järjestely mahdollistaa osakkeenomistajien oikeuksien kohdistamisen heidän sijoittajiensa ja sidosryhmiensä odotuksiin.

Jokaisen luokan ja sen erityisten oikeuksien on oltava hyvin määritelty yhtiön yhtiöjärjestyksessä. Jos osakkeita ei ole aikaisemmin luokiteltu, erilaisten luokkien ehdotus on esitettävä yhtiökokouksessa hyväksyttäväksi äänestyksellä.

Esimerkiksi yritys, joka pyrkii houkuttelemaan passiivisia sijoittajia, saattaa tarjota osakkeita alemmalta luokalta, kuten Luokka B, joilla ei ole äänioikeutta. Tämä säilyttää päätösvaltuudet aktiivisille omistajille, kuten toimitusjohtajalle.

Yrityspääoman vahvistaminen

Varmistaakseen, että vaadittu pääoma on asianmukaisesti talletettu ja saatavilla yrityksen rekisteröinnin yhteydessä, pääoman hyväksyminen on tarpeen. Tämä voidaan saada pankin tai lakimiehen kautta. Pankit veloittavat tyypillisesti enintään 4 000 DKK plus ALV tätä palvelua varten, toimittamalla vahvistuksen varoista leimaamalla ja allekirjoittamalla maksukuitin.

Vaihtoehtoisesti hyväksyntä voidaan järjestää lakimiehen asiakastilillä, jossa varat pidetään erillisellä tilillä, kunnes yhtiö on perustettu, jolloin ne siirretään uudelle liiketoimintayksikölle. Jotkut asianajotoimistot saattavat sisällyttää pääoman hyväksymisen yhtiön perustamispakettiin, mikä voi säästää pankkimaksua.

ApS:n perustamisen vähimmäispääomavaatimus Tanskassa on 20 000 DKK, joka voi olla käteisessä tai ei-käteismuotoisina varoina, kuten ajoneuvoina, teollisuuslaitteina tai työkaluna. Kuitenkin ei-käteissijoitusten on pidettävä sisällään todellista taloudellista arvoa, eikä palveluja hyväksytä. Pääomavaatimuksen täyttämiseksi voidaan käyttää samalla arvolla varoja, jos kokonaissumma ei ole saatavilla käteisenä.

Pääoman hyväksyminen on ratkaisevan tärkeää, koska se vahvistaa vaadittujen varojen saatavuuden. Valittu hyväksymismenetelmä voi vaihdella ja siihen voi liittyä erilaisia kustannuksia, joten kaikkien vaihtoehtojen arviointi on tärkeää valitaksesi tilanteeseesi parhaiten sopivan.

Rahoitusohjelmat tuleville ApS:n perustajille

Oletko harkinnut oman rajoitetun vastuuyhtiön (ApS) perustamista Tanskassa? Kaksi vaihtoehtoa, jotka voivat merkittävästi parantaa säästöjäsi, ovat Perustajan Tili -ohjelma ja Yrittäjän ohjelma. Nämä erityiset tilit tarjoavat verohyötyjä, mikä tekee niistä houkuttelevia tulevassa liiketoiminnan rahoituksessa.

Tässä on yleiskatsaus kummastakin vaihtoehdosta:

• Perustajan tiliohjelma: Parhaiten soveltuu yksilöille, joilla on alhaisempi veroprosentti, tarjoten verovähennyksen noin 27 %.

• Yrittäjän ohjelma: Edullisempi niille, joilla on korkein veroluokka, tarjoten suuremman verovähennyksen noin 52 %.

Molempia ohjelmia voidaan hyödyntää rajoitetun vastuuyhtiösi perustamiskustannusten kattamiseen. On kuitenkin suositeltavaa ymmärtää kelpoisuusvaatimukset, kuten "perustajaksi" luokittaminen, sekä amortisaatiosääntöjen ympärillä olevat monimutkaisuudet. Kokeneen kirjanpitäjän konsultointi voi auttaa sinua navigoimaan näiden sääntöjen parissa ja määrittämään, mikä vaihtoehto sopii parhaiten tarpeisiisi.

Lopulta päätöksesi näiden kahden ohjelman välillä riippuu henkilökohtaisesta verotilastasi. Panostamalla näihin tileihin voit säästää yrityksesi perustamiseen samalla, kun saat merkittäviä verohyötyjä.

Dokumentti ApS:n perustamiseksi

Perustajien on allekirjoitettava perustamisasiakirja tanskalaisen yksityisen osakeyhtiön (ApS) perustamiseksi, mikä on keskeinen vaihe yhtiön rekisteröinnissä. Tämä asiakirja voi sisältää sekä pakollisia että valinnaisia määräyksiä perustajien valintojen mukaan.

Perustamisasiakirjan on sisällettävä seuraavat vaatimukset:

• Aloituspäivämäärä: Päivämäärä, jolloin yritys saa laillisen aseman, oletettavasti perustajien allekirjoituspäivämäärä, ellei toisin mainita.

• Perustajat: Sen tulisi luetella perustajien nimet, osoitteet ja mahdollisuuksien mukaan henkilötunnukset. Yksityishenkilöiltä vaaditaan koko nimi; oikeushenkilöiltä yrityksen nimi, henkilötunnus ja osoite.

• Kirjanpitovuoden aloituspäivämäärä: Päivämäärä, jolloin tilikausi alkaa ja yrityksen tilit kirjataan ensimmäisen kerran.

• Liikkeeseenlaskuhinta: Hinta, jolla uusia osakkeita tarjotaan, jos yritys valitsee osakepääoman nostamisen.

• Aikarajat: Aikarajat osakkeisiin merkitsemiseksi ja maksujen suorittamiseksi.

Pakollisten kohtausten lisäksi perustamisasiakirja voi myös sisältää valinnaisia määräyksiä:

• Sopimukset: Mahdolliset sopimukset, jotka voivat luoda taloudellisia velvoitteita yhtiölle liittyen perustajiin.

• Ei-käteissijoitukset: Jos yhtiö ei ole pelkästään rahoitettu käteisellä, tämä osio tarkentaa mahdolliset ei-käteispanostukset, kuten aineettoman omaisuuden.

• Erityiset oikeudet tai etuudet: Tietyille osapuolille annettavat erityiset oikeudet, kuten perustajille.

• Tilintarkastuksesta vapauttaminen: Pienemmät yhtiöt voivat valita luopuvansa tilintarkastusvaatimuksesta.

Perustajilla on joustavuutta päättää, mitkä valinnaiset määräykset sisällytetään perustamisasiakirjaan.

Yhtiöjärjestys

Rajoitetulla vastuuyhtiöllä (ApS) on oltava yhtiöjärjestys, laillinen asiakirja, joka määrittelee yrityksen toimintakehyksen, joka on voimassa kaikille sidosryhmille. Tämä asiakirja on myös julkinen. Se kuvaa liiketoiminnan toiminnan ja hallinnan säännöt ja rakenteen. Vaikka standardimuoto on olemassa, sitä voidaan räätälöidä yrityksen erityisvaatimuksille, kunhan määräykset pysyvät asiaankuuluvina ja merkityksellisinä.

Yhtiöjärjestyksessä on sisällyttävä tärkeitä tietoja, kuten:

• yrityksen nimi, mukaan lukien mahdolliset vaihtoehtoiset nimet,

• yhtiön toimintojen tarkoitus,

• osakepääoman kokonaismäärä (vähintään 20 000 DKK),

• osakkeiden määrä tai niiden yksikköhinta,

• yhtiön hallintorakenne, mukaan lukien tiedot hallituksesta tai johdosta,

• menettelyt osakkeenomistajien kokousten koollekutsumiseksi,

• yhtiön tilikausi.

On myös tärkeää määrittää, tulisiko muita keskeisiä kysymyksiä, kuten yhtiön edustaminen, sisällyttää yhtiöjärjestykseen.

Omistusrekisteri

Omistusrekisteri on keskeinen asiakirja, joka valvoo osakeomistuksen historiaa yhtiössä. Sitä on päivitettävä säännöllisesti, aina kun omistusrakenteessa tapahtuu muutoksia, jotta tarkkuus säilyy. Rekisterissä on oltava olennaista tietoa, kuten kuinka monta osaketta kunkin osakkeenomistajan omistaa, millä tavoin he ovat ne hankkineet, ja mitkä hallinnolliset oikeudet niihin liittyvät, mukaan lukien äänioikeudet.

Tyypillisesti tämän rekisterin ylläpidosta vastaa yhtiön johto, mutta se voidaan myös delegoida kolmansille osapuolille, kuten kirjanpitäjälle tai asianajajalle. Rekisterin on oltava helposti tarkasteltavissa julkisten viranomaisten nähtäväksi, ja se on myös oltava osakkeenomistajien saatavilla tarvittaessa. Rekisteri voidaan ylläpitää fyysisissä tai digitaalisissa muodoissa, kuten Word-dokumenttina tai verkkotiedostona.

Pääomasijoitusyhtiöissä on pakko rekisteröidä osakkeenomistajat, joilla on 5 % tai enemmän yrityksen osakkeista, Julkisessa Omistajarekisterissä Virk.dk:n palvelussa, varmistaen läpinäkyvyyden yhtiön omistuksessa. Omistusrekisterin on oltava:Sure! Here’s the translation into Finnish:

• Kaikkien osakkeenomistajien tai kiinnityksenhaltijoiden nimet ja osoitteet, jotka sisältävät yrityksen nimen, Y-tunnuksen ja osoitteen oikeushenkilöiden osalta,

• Omistettujen osakkeiden tai kiinnitysoikeuksien kokonaismäärä,

• Osakkeiden hankinta-, panttaus- tai myyntipäivämäärät,

• Osakkeiden määrä hankinta-, panttaus- tai myynthetkellä.

Vaikka se ei ole pakollista tanskalaiselle ApS:lle, omistusjärjestely on yksityinen sopimus omistajien välillä, jossa määritellään heidän oikeutensa ja velvollisuutensa. Tämä sopimus voi auttaa estämään erimielisyyksiä omistajien keskuudessa ja se pysyy luottamuksellisena, eikä ole julkisesti saatavilla. Omistajat voivat olla yksityishenkilöitä tai erillisiä oikeushenkilöitä, kuten yrityksiä.

Omistusrakenne osakeyhtiössä (ApS)

Omistusrakenteen läpinäkyvyys ApS:ssa on ratkaisevan tärkeää talousrikosten, kuten veronkierdon, estämiseksi. Tämän edistämiseksi sekä oikeat että tosiasialliset omistajat on rekisteröitävä Erhvervsstyrelsen:issä, mikä mahdollistaa sääntelyviranomaisten valvoa omistamista ja liiketoiminnan sääntöjen noudattamista.

Oikeat omistajat määritellään yksityishenkilöiksi tai tahoiksi, joilla on vähintään 5 % yrityksen osakkeista tai äänivallasta. Tosiasialliset omistajat puolestaan ovat yksityishenkilöitä, joilla on vähintään 25 % osakkeista tai äänivallasta, ja he voivat pitää myös muita oikeuksia, mukaan lukien valtuudet nimittää hallituksen jäseniä tai vetää tiettyjä päätöksiä takaisin. Yksi henkilö voi usein olla sekä oikea että tosiasiallinen omistaja, erityisesti silloin, kun hän omistaa yrityksen kokonaan.

Jos yritykseltä puuttuu oikeat tai de facto omistajat, sen on ilmoitettava tästä virallisesti läpinäkyvyyden ja omistusrakenteen selkeän dokumentaation ylläpitämiseksi.

Omistustietojen rekisteröinti auttaa yrityksiä välttämään oikeudellisia ongelmia samalla varmistaen tehokkaan valvonnan heidän toiminnalleen ja hallinnolleen.

Osakkeiden siirtäminen ApS:ssa

Tanskassa osakkeiden siirtämiseen tai myyntiin yksityisessä osakeyhtiössä (ApS) liittyy yleisesti ottaen vain vähän rajoituksia. Omistuksen muutokset yksilöiden tai tahojen välillä tapahtuvat tavallisesti osakassiirtosopimuksen kautta, joka tunnistaa ostajan, myyjän, osakkeiden määrän, joka on mukana, ja liiketoimen ehdot, varmistaen verolakien noudattamisen.

Osakkeiden siirtoihin voi liittyä erityisiä ehtoja, kuten kilpailukieltosopimuksia, muutoksia hallituksessa, myyjän rahoitusjärjestelyjä tai omistussopimuksen perustamista suojaamaan sekä yrityksen että sen osakkeenomistajien etuja.

Kasvun edistämiseksi yritykset voivat valita kerätä pääomaa pyytämällä lisärahoitusta nykyisiltä osakkeenomistajilta tai kutsumalla uusia sijoittajia. Tämä edellyttää kaksikolmasosa-äänestyksen hyväksymistä ylimääräisessä kokouksessa, ja panostukset voidaan tehdä joko käteisellä tai ei-käteisvaroilla.

Jos yhtiöjärjestys myöntää etuosto-oikeuden, yhteisomistajat voivat ostaa osakkeita ennen niiden tarjoamista ulkopuolisille ostajille. Tämän oikeuden käyttäminen on kuitenkin vapaaehtoista, jolloin myyjillä on mahdollisuus myydä osakkeita kolmansille osapuolille, jos yhteisomistajat eivät halua. Kohtuullisia arviointimenetelmiä, kuten riippumattomat tarkastukset, kolmannen osapuolen tarjoukset tai huutokauppamenetelmät (kuten Mousetrap Clause), käytetään usein.

Perhesiteen ulkopuolella myytäville osakkeille hinnoittelu on yleensä neuvoteltavissa. Kuitenkin lainsäädännön vaatimukset edellyttävät usein tilintarkastajan arviointia perhesiteen osakasiirroissa. Näitä sääntöjä noudattamalla osakkeenomistajat ja yhteisomistajat tanskalaisissa ApS-yrityksissä voivat tehokkaasti hallita osakkeiden siirtoja ja pääoman kasvua ja varmistaa paikallisten lakien noudattamisen.

Hallitusjäsenen vastuudet ApS:ssa

Tanskan osakeyhtiölain mukaan jokaisella ApS:lla on oltava hallitus. Tämä hallitus johtaa yleensä yrityksen omistaja ja sen on sisällettävä vähintään yksi henkilö, mahdollisuus nimittää lisää hallituksen jäseniä yhtiön yhtiöjärjestyksen mukaisesti.

Suuremmilla yrityksillä on suositeltavaa, että niillä on sekä toiminnallinen hallitus päivittäisistä toiminnoista että hallitus, joka valvoo pitkän aikavälin strategiaa ja suuntaa. Molemmat hallitukset tekevät yhteistyötä saavuttaakseen yrityksen strategisia tavoitteita.

Jos molemmat hallitukset ovat olemassa, toiminnallinen hallitus raportoi hallitukselle. Jos vain toiminnallinen hallitus on paikalla, se ottaa täyden hallintovastuun päivittäisestä ja strategisesta johtamisesta.

Ensimmäisenä muodostettuna toiminnallisen hallituksen jäsenet ovat usein samoja kuin myöhemmin nimettävät hallituksen jäsenet. Tarvittaessa toiminnallinen hallitus voidaan myöhemmin korvata valvontahallituksella.

Yleiskokouksen suunnittelu tanskalaiselle ApS:lle

Yleiskokous (generalforsamling) on merkittävä tapahtuma tanskalaiselle osakeyhtiölle (ApS), jossa sen omistajat tekevät tärkeitä päätöksiä yrityksen tulevaisuudesta. Nämä kokoukset ovat lain mukaan pakollisia pitää vähintään kerran vuodessa.

Pääomasijoittajilla on oikeus osallistua näihin kokouksiin henkilökohtaisesti tai nimittää valtuutettu. Yrityksen tilintarkastajakin voi osallistua, ja ulkopuoliset neuvonantajat voivat osallistua, ellei yhtiön yhtiöjärjestys rajoita tätä.

Yleisiä kokouksia on kahtalaisia: tavallisia ja ylimääräisiä.

• Tavalliset kokoukset keskittyvät yleensä:

◦ Talousraporttien hyväksymiseen,

◦ Voittojen jakamiseen tai tappioiden kattamiseen,

◦ Taloussuunnitelmien muuttamiseen,

◦ Muiden yhtiöjärjestyksessä määritettyjen asioiden käsittelyyn.

• Ylimääräiset kokoukset kutsutaan koolle kiireellisiä päätöksiä varten, kuten:

◦ Hallituksen muutoksiin,

◦ Muutoksiin yhtiön yhtiöjärjestyksessä.

Yleiskokouksen asianmukainen järjestäminen on ratkaisevan tärkeää. Kokoukset on suunniteltava etukäteen, jotta hyväksytty vuosikatsaus voidaan toimittaa Tanskan elinkeinoviranomaiselle ajoissa.

Kokouksen pöytäkirjan on sisällettävä:

• Yhtiön nimi, tyyppi ja Y-tunnus,

• Puheenjohtajan nimi.

Hallitus- tai valvontahallituksen raportin on todistettava, onko vuositili hyväksytty. Pöytäkirjassa on oltava kaikki tehdyt päätökset, mukaan lukien:

• Kokouksen päivämäärä,

• Puheenjohtajan allekirjoitus.

Nämä pöytäkirjat toimitetaan Tanskan yritysviranomaiselle todisteena siitä, että vuosikatsaus on hyväksytty.

Pankkitilin perustaminen tanskalaiselle osakeyhtiölle (ApS)

Jokaisella osakeyhtiöllä (ApS) Tanskassa on oltava liiketili, jota kutsutaan Erhvervskontoksi. Tämä tili on kriittinen erottelemiseksi yhtiön taloudet ja omistajiensa henkilökohtaiset varat. Yhdistettynä yrityksen verotunnukseen (Y-tunnus), Erhvervskonto toimii samalla tavalla kuin tavanomainen yksityinen liiketili, joka on kytketty henkilön henkilökohtaisiin tietoihin. Lisäksi NemKonto-liiketoimintatili on pakollinen läpinäkyvyyden ja tehokkaan taloushallinnan varmistamiseksi.

Tilin perustaminen ApS:lle alkaa valitsemalla sopiva pankki, joka voi olla se, jossa sinulla on henkilökohtainen tili tai toinen pankki, joka saattaa tarjota parempia palveluja tai alhaisempia palkkioita.

Yritystilin avaamiseen tarvitaan erityisiä asiakirjoja, mukaan lukien todiste yrityksen laillisuudesta ja omistajien tunnistamistiedot. Näiden asiakirjojen valmistelu etukäteen voi vähentää ongelmia tilin perustamisprosessissa.

Tanskalaislain vaikutus ApS-yrityksiin

Tanskassa kaikkien ApS-yritysten on noudatettava kirjanpitolain määräyksiä, jotka ohjaavat kirjanpitokäytäntöjä, mukaan lukien taloudellisten asiakirjojen kirjaaminen ja tietojen ylläpitäminen. Nämä määräykset soveltuvat yrityksiin, joita ei hallinnoida valtion tai paikallisviranomaisten toimesta. Noudattamatta jättäminen voi johtaa lisäasiakirjojen pyyntöihin julkisilta viranomaisilta tai huomautuksiin yrityksen vuosittaisissa taloudellisissa raporteissa.

Kirjanpitolaki asettaa erityisiä kirjanpitostandardeja varmistaakseen, että taloudelliset tiedot pidetään asiakirjoina eikä niitä hävitetä epäasianmukaisesti. Transaktiot on kirjattava viipymättä, ja jokaiselle merkinnälle on oltava tukeva asiakirja. Ulkomaisten valuuttojen transaktioissa sovellettava valuuttakurssi on oltava joko keskiarvo tai transaktiopäivän kurssi. Laki edellyttää vuosittaisten taloudellisten lausuntojen laatimista, jotka riippuvat yrityksen luokituksesta.

Tammikuusta 2024 alkaen uusi laki velvoittaa kaikki yritykset käyttämään digitaalista kirjanpitojärjestelmää, joka täyttää lain vaatimukset. Taloudellisten asiakirjojen on sisällettävä keskeisiä tietoja, kuten päivämäärät, määrät, tuotteiden tai palveluiden kuvaukset, lähettäjän ja vastaanottajan tunnistamislukujen, arvonlisäverotiedot ja maksuehdot, ja ne on säilytettävä digitaalisesti.

Siirtyminen digitaaliseen kirjanpitoon tapahtuu vähitellen yritysluokituksen mukaan. Tammikuun 1. päivänä 2024 Tanskan yritysviranomainen julkaisee listan yhteensopivista kirjanpitojärjestelmistä. Heinäkuun 1. päivänä 2024 alkaen B-, C- ja D-luokituksen yritysten on pakko käyttää sähköisiä kirjanpitojärjestelmiä. Vuoteen 2026 mennessä A-luokituksen yritysten, joiden vuotuinen liikevaihto ylittää 300 000 DKK kahden peräkkäisen vuoden ajan, on myös otettava käyttöön digitaaliset kirjanpitojärjestelmät.

Kirjanpito ApS:ssa

Osakeyhtiön (ApS) kirjanpitoprosessit Tanskassa määräytyvät erityisten sääntöjen mukaan tarkkojen taloudellisten raporttien varmistamiseksi. Nämä ohjeet edellyttävät, että transaktiot kirjataan järjestelmällisesti ja viipymättä. Tehokkaan taloushallinnan kannalta on ratkaisevaa dokumentoida transaktiot, kun ne tapahtuvat, säilyttämällä niiden aikajärjestys, jotta asiakirjat tai kuitit eivät mene hukkaan.

Jokainen transaktio on perusteltava asiaan liittyvällä dokumentaatiolla, kuten kuiteilla, laskuilla tai laskukanavilla, joita voidaan säilyttää joko paperi- tai digitaalimuodossa. Kaikkien kirjanpitoon liittyvien tietojen on oltava turvallisessa säilytyksessä, eivätkä ne voi olla hävitettyjä tai tuhottuja. Nämä tiedot on pidettävä vähintään viisi vuotta, ja niiden on oltava saatavissa julkisille viranomaisille tarvittaessa.

Transaktioiden seuraamiseksi jokaiselle asiakirjalle tulisi antaa oma peräkkäinen numeronsa, joka sisältää keskeisiä tietoja, kuten laskun numeron, päivämäärän, alv-numeron ja -prosentin (jos sovellettavissa), myyjän tunnistus tiedot ja verotunnus. Näiden asiakirjojen on noudatettava kirjanpitomääräyksiä.

Liiketoiminnan omistajat Tanskassa hallitsevat usein omaa kirjanpitoaan käyttämällä verkko-työkaluja, kuten Billy, Dinero, Uniconta, e-conomic tai Dynaccount. Vaihtoehtoisesti he voivat palkata ammattilaisista kirjanpitäjiä tai tilintarkastajia valvomaan säännöllisiä kirjanpitotehtäviä, dokumentoimalla tulot, menot, varat ja velat.

Noudattaakseen lainsäädäntöä ja tarkkuutta, on erittäin suositeltavaa suorittaa säännöllisiä tarkastusmittauksia (afstemning) vuoden aikana. Tämä ennakoiva lähestymistapa mahdollistaa vuosikatsauksen nopeamman valmistelun ja parantaa tarkkuutta, vähentäen koko vuoden taloudellisten tietojen tarkastamisen taakkaa kerralla.

Raportointi ja tilintarkastus taloushallinnossa

Tanskan osakeyhtiöiden (ApS) on annettava vuosittaiset taloudelliset lausunnot, jotka tarkasti kuvastavat yhtiön taloudellista tilaa. Varmentaakseen, että nämä raportit ovat luotettavia, useimpien yksityisten osakeyhtiöiden on käytävä läpi riippumaton tilintarkastus, jossa tilintarkastaja tarkistaa, että taloudelliset lausunnot todellisuudessa kuvaavat yhtiön tuloja, menoja, velkoja ja varoja.

Pienet B-tyypin luokitellut yritykset voivat olla vapautettuja tilintarkastuksesta, jos ne täyttävät tietyt kriteerit: niiden taseen yhteismäärä on alle 4 miljoonaa Tanskan kruunua, niiden nettoliikevaihto on alle 8 miljoonaa Tanskan kruunua, ja niillä on alle 12 kokoaikatyöntekijää.

Vaikka tilintarkastus ei ole pakollista, yrityksillä on mahdollisuus vapaaehtoisesti antaa taloudelliset lausuntonsa tarkastettaviksi sertifioidulle tilintarkastajalle. Jos yhtiön omistajat valitsevat tämän reitin, heidän on tehtävä tämä päätös ylimääräisessä osakkeenomistajien kokouksessa, ja tämän kokouksen pöytäkirjat on annettava kaupalliselle virastolle.Sure! Here's the translation of your text into Finnish:

Monet yksityiset osakeyhtiöt Tanskassa valitsevat tilintarkastuksen edistääkseen avoimuutta ja luottamusta. Tämä prosessi tarjoaa tarkan kuvan yrityksen taloudellisesta terveydestä, mikä rauhoittaa sijoittajia, hallituksen jäseniä ja muita sidosryhmiä. Tilintarkastaja antaa itsenäisen arvion yrityksen taloudesta.

ApS-yhtiöiden vuotuinen taloudellinen raportti

Jokaisen ApS:n Tanskassa on toimitettava vuotuinen taloudellinen raportti yhdessä tarvittavien asiakirjojen kanssa, jotka hallitus tai yritysjohto laativat.

Raportti, joka sisältää tilinpäätöksen, on toimitettava kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Kalenterivuotta (1. tammikuuta - 31. joulukuuta) noudattavien yhtiöiden määräaika on 30. kesäkuuta. Raportit toimitetaan Virk.dk-sivuston "Regnskab-basis" -osiossa.

Tanskan taloudellisen raportoinnin laki määrittelee säännöt taloudelliselle raportoinnille, luokitellen yritykset tiettyjen kriteerien mukaan, jotka säätelevät niiden raportointivelvoitteita. Yleisesti ottaen ApS-yritykset kuuluvat luokkaan B, johon vaaditaan seuraavat asiakirjat:

• hallintoraportti (jos hallituksessa on enemmän kuin yksi jäsen),

• tase,

• tuloslaskelma,

• hallituksen lausunto,

• kirjanpitokäytännöt.

Luokka B jaetaan edelleen:

• raportointiluokka B,

• raportointiluokka B mikroyrityksille.

Vaikka molemmat luokat noudattavat samankaltaisia raportointiohjeita, mikroyrityksistä ei tarvitse sisältää kirjanpitokäytäntöjä, toisin kuin muista luokka B -yrityksistä.

Mikroyritykseksi kvalifioituakseen ApS:n on täytettävä seuraavat ehdot kahden viime vuoden aikana:

• taseen loppusumma, joka ei ylitä 2,7 miljoonaa Tanskan kruunua,

• nettokäyttö, joka ei ylitä 5,4 miljoonaa Tanskan kruunua,

• enintään 10 kokoaikaista työntekijää viimeisellä tilikaudella.

Verkko-palvelut osakeyhtiöille (ApS)

Yrityksen perustamiseksi Tanskassa ja sujuvan toiminnan varmistamiseksi on noudatettava useita olennaisia vaiheita.

Ensimmäinen vaihe on hakea NemID:tä, digitaalista allekirjoitusta, joka on välttämätön hallituksen verkkosivujen, verkkopankkien ja muiden digitaalisten palvelujen käyttöön. Se on tärkeä henkilöllisyyden vahvistamista varten ja voidaan pyytää osoitteessa medarbejdersignatur.dk, vaikka sivusto on tanskalainen.

Seuraavaksi, kun olet saanut NemID:n, sinun on luotava e-box, digitaalinen postilaatikko virallista viestintää varten hallitusviranomaisilta. Tämä toimii verkkopostina, johon pääsee kirjautumalla NemID:llä. Lisäksi jotkut yksityiset yritykset käyttävät myös e-boxeja kirjeenvaihtoon.

Seuraava vaihe on asettaa NemKonto yrityksellesi, joka on erityinen pankkitili julkisten viranomaisten maksujen vastaanottamiseen, kuten veronpalautuksiin ja tuettuihin maksuihin. CVR-numeron saannin jälkeen tulee olla yhteydessä pankkiin NemKonto:n määrittämiseksi, joka voi olla nykyinen tai uusi tili. Maksettuja maksujasi ei voida käsitellä ilman NemKonto:a. Vieraile sivustolla nemkonto.dk tai ota yhteyttä pankkiisi tilin soveltuvuuden varmistaaksesi. Jos sinulla ei ole tanskalaisen pankkitiliä, voit hakea ulkomaisen tilin käyttämistä erityislomakkeen kautta.

Lopuksi, rekisteröinnin yhteydessä on talletettava vähimmäispääoma, joka on 20 000 Tanskan kruunua, asianajajan asiakastilille. Kun yrityksen pankkitili on perustettu, ohjeista asianajajaa siirtämään pääoma. Jos kohtaat vaikeuksia perinteisen pankkitilin kanssa, harkitse vaihtoehtoja, kuten Revolut.

Näiden vaiheiden täyttäminen varmistaa, että yrityksesi on täysin rekisteröity Tanskan järjestelmään, helpottaen tehokasta taloushallintoa ja julkisten maksujen vastaanottamista.

Veronkatsaus tanskalaisille osakeyhtiöille (ApS)

Tanskassa yrityksillä on 22 %:n yhteisöverokanta, joka on suhteellisen alhainen verrattuna muihin EU-maihin ja koko maailmaan, mikä tekee siitä houkuttelevan yrityksille, jotka pyrkivät minimoimaan verovelvoitteitaan. Tätä osuutta sovelletaan verotettaviin voittoihin, jotka lasketaan vähentämällä sallitut liiketoimintakulut – mukaan lukien toimintakulut, työntekijöiden palkat ja poisto – kokonaisansioista.

Verovelvoitteet voivat vaihdella vuosina, jolloin verotettava tulo vaihtelee. Tappiota kärsineet yritykset voivat siirtää tappiot seuraaville vuosille verotettavien voittojen vähentämiseksi. Samoin yritykset, jotka poistavat varoja tai tekevät investointeja, saattavat havaita, että niiden ei tarvitse maksaa yhteisöveroa kyseisenä vuonna. Nämä vaihtelut verotettavassa tulossa voivat antaa yrityksille joustavuutta verovelvoitteiden hallinnassa.

Sen sijaan pienillä yksityisillä yrityksillä on usein erilaiset verosäännökset, ja ne hyötyvät yleensä poikkeuksista tai alhaisemmista verokannoista, jotka on suunnattu tukemaan niiden kasvua ja kestävyyttä. Tästä syystä monet näistä yrityksistä saattavat olla täysin vapautettuja yhteisöverosta koon, rakenteen ja taloudellisten olosuhteidensa perusteella.

Yhteisövero ja osinkoverotus

1. Tanskalaisia osakeyhtiöitä (ApS) koskee 22 %:n yhteisöverokanta vuodelta 2021, joka lasketaan verotettavasta tulosta vähentämällä kulut tuloista. Tämä "ennen veroa -tulos" esitetään taloudellisissa raporteissa, kuten tuloslaskelmassa. Kirjanpitäjät tai tilintarkastajat tekevät tarvittavat korjaukset poistoille ja vähennyskelvottomille kuluilla, jotta päästäisiin verotettavaan tulokseen, joka raportoidaan vuosittain verotuksessa, joka on toimitettava kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.

2. Tanskan yhtiöveron maksut suoritetaan kaksi kertaa vuodessa: 20. maaliskuuta ja 20. marraskuuta, arvioitujen voittojen perusteella, joita kutsutaan "tavallisiksi yhtiöveron maksuksiksi". Valinnainen kolmas maksu, jota kutsutaan "vapaaehtoiseksi yhtiöveron maksuksi", voidaan tehdä 1. helmikuuta seuraavan tilikauden päättymisen jälkeen. Tämä mahdollistaa säätöjä edellisten tilinpäätöksien valmistumisen jälkeen, ja suuremman summan maksaminen täsmäytyksessä voi vähentää myöhäsmaksu korkoa.

3. Kun osakeyhtiö perustetaan Tanskassa, ensimmäinen kirje verotoimistosta liittyen yhtiöveroon voi viitata DKK 0 -saldoa, koska verotoimisto ei saa riittävästi tietoa tarkan laskennan suorittamiseksi.

4. Osinkoja ei ole pakollista maksaa tanskalaisille yrityksille, vaikka ne olisivat voitollisia. Tyypillisesti osinkoja maksetaan, kun ylimääräisiä varoja on saatavilla. Kun omistajat ovat myös johtajia, osinkojen saaminen voi tarjota verohyötyjä. Osinkojen jakopäätös tehdään yhtiökokouksessa, ja ehdotettu määrä vaatii hyväksynnän.

5. Kaksi erilaista kokousta pidetään:

• Tavalliset kokoukset: Pidetään vuosittain hyviksi hyväksynessä vuite-raportti ja osinkoasiaa.

• Poikkeukselliset kokoukset: Kokoonnutaan kiireellisiin asioihin, kuten uusien hallituksen jäsenten tai tilintarkastajien nimeämiseen tai osinkojen jakopäätöksiin.

6. Tanskassa osinkoja verotetaan maksamisen yhteydessä yksityisille osakkeenomistajille. Vuonna 2021 osingot korkeintaan 56 500 Tanskan kruunua verotetaan 27 %:n mukaan, kun taas ylittävät summat verotetaan 42 %:n mukaan. Avioparit, joiden osingot ylittävät 113 000 Tanskan kruunua, maksavat korkeamman verokannan. Yhtiö on vastuussa tämän veron perimisestä ja maksamisesta Tanskan veroviranomaiselle, SKAT Erhverv. Liiketoiminta ei-luotettavat osakkeenomistajat kohtaavat tyypillisesti 15 %:n verokannan, mikäli se on määräajassa voimassa olevan kaksinkertaisen verotuksen sopimuksen mukaan heidän alkuperämaassaan, ja yhtiö pidättää sen ennen osinkojen jakamista.

7. Yritykset voivat siirtää verotappiot tulevien verotettavien tulojen vähentämiseksi. Esimerkiksi, jos yritys kärsii DKK 100 000 tappiota vuonna 2020 ja toteaa DKK 100 000 voittoa vuonna 2021, vuoden 2020 tappio voi vähentää vuoden 2021 voittoa, mikä johtaa siihen, että yhteisöveroa ei tarvitse maksaa kummastakaan vuodesta.

8. Tanskassa yritysten on toimitettava vuotuiset raporttinsa Tanskan yritysvirastolle (VIRK) viiden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Veroilmoitukset on toimitettava SKAT Erhverville kuuden kuukauden kuluessa. Yhteisöveron maksut erääntyvät 20. maaliskuuta ja 20. marraskuuta joka vuosi, ja vapaaehtoinen maksaminen on mahdollista seuraavan vuoden helmikuussa 1, mikäli eroja on.

9. Yritykset voivat valita tilikauden päättymispäivän. Vaikka 31. joulukuuta on yleinen, voidaan myös valita muita päivämääriä, kuten 30. kesäkuuta tai 31. tammikuuta, mikä vaikuttaa veroraportointiin. Jos yrityksellä on 18 kuukauden tilikausi, veronmaksut ovat osittaisia sekä ensimmäiselle että toiselle vuodelle, ja ne päättyvät 18 kuukauden jälkeen.

ALV-velvoitteiden ymmärtäminen ApS:lle Tanskassa

Osakeyhtiöiden (ApS) Tanskassa on tunnustettava ALV-velvoitteensa virheiden välttämiseksi, erityisesti niille, jotka harjoittavat kansainvälistä kaupankäyntiä tai ovat oikeutettuja erityisiin ALV-poikkeuksiin tai vähennyksiin, joissa suositellaan ammatillista neuvontaa.

Kun ApS:n liikevaihto ylittää DKK 50 000 12 kuukauden aikana, ALV-rekisteröinti on pakollista. Liiketoiminta on annettava asiakirjoja veroviranomaisille varmistaakseen yksityiskohtansa. Rekisteröinnin jälkeen yhtiö on vastuussa ALV:n keräämisestä asiakkailtaan, maksamisesta verotoimistolle ja kausimaksujen suorittamisesta.

Jotkut liiketoiminta-alueet, jotka tarjoavat lääkinnällisiä tai koulutuspalveluja, voivat saada ALV-poikkeuksia. Lisäksi yhtiöt voivat vähentää ALV:n veronalaisista toiminnastaan, kuten materiaaleista ja palveluista, auttaen vähentämään kokonaisverovelvoitteitaan. Verolain mukaan yksityisen osakeyhtiön (ApS) on säännöllisesti laskuttava ALV-invoiceja, jotka sisältävät tiettyjä elementtejä, kuten ALV-tunnus, asiakastiedot (mikäli ALV-tunnus on tarpeen), tapahtuman kuvaus, päivämäärä, laskennumero, määrä, yksikköhinta, kokonaismäärä ja ALV-määrä.

Tanskassa standardi ALV-kanta on 25 %, vaikka alennettuja prosentteja on olemassa tietyille tuotteille ja palveluille. Esimerkiksi elintarvikkeet, lääkinnälliset palvelut, lääkkeet ja hotellimajoitus verotetaan 12 %, kun taas kirjat, sanomalehdet ja kulttuuritapahtumaliput verotetaan 0 %. Sovellettava ALV-kanta vaihtelee yrityksen toiminnan mukaan.

Varojen arviointi ApS:lle

Kun perustetaan yksityistä osakeyhtiöä (tanskalainen LLC tai ApS) luonnonvaraisten kontribuutioiden avulla, on tärkeää toimittaa arviointiraportti tuotettuja varoja varten. Tämä raportti, joka yleensä laaditaan riippumattoman kirjanpitäjän toimesta, määrittelee näiden varojen tarkan arvon. On tärkeää huomata, että epävirallisia arvioita toimittajilta tai kauppiailta, vaikka ne voisivat olla hyödyllisiä, ei voida käyttää virallisen arvion sijasta, joka on viranomaisten vaatimusten mukainen. Vaikka nämä arvioinnit saattavat auttaa kirjanpitäjää valmistamaan virallista raporttia, ne eivät itsessään ole riittäviä.

Tämän arviointiasiakirjan on liityttävä perustamisasiakirjoihin yrityksen rekisteröimiseksi. Arvioinnin on heijastettava varojen todellista markkina-arvoa läpinäkyvyyden ja tanskalaisen lain noudattamisen varmistamiseksi. Lisäksi, jos osallistut omaisuuserien ei-rahoitusperusteisiin ApS:n perustamiseen, otat henkilökohtaisen vastuun näistä varoista. Tämä tarkoittaa, että voit olla henkilökohtaisesti vastuussa varojen arvioinnista tai niihin liittyvistä kysymyksistä tulevaisuudessa.

ApS:n perustaminen luonnonvaraisten kontribuutioiden avulla voi olla monimutkaista. Se edellyttää paitsi tarkkaa varojen arvioimista myös siihen liittyvien juridisten ja taloudellisten velvoitteiden ymmärtämistä. Siksi on tärkeää tehdä yhteistyötä asiantuntevien ammattilaisten kanssa, jotka tuntevat varojen arvioinnin ja tanskalaiset liiketoimintasäännökset varmistaakseen oikean perustamisen ja mahdollisten vastuiden vähentämisen ei-rahoitusomaisten kontribuution osalta.

Omistajan korvaus ApS:ssä

Tanskalaisella osakeyhtiöllä (ApS) on kaksi päätapaa korvata omistaja: maksaa palkkaa tai osinkoja. On tärkeää ymmärtää, että varoja ei voida siirtää suoraan yrityksen tililtä omistajan henkilökohtaiselle tilille, koska omistajan ja yrityksen on pidettävä erilliset taloudelliset kirjaukset erilaisten oikeudellisten asemiensa vuoksi.

Palkan maksamiseksi omistajan on:

• Rekisteröitävä yritys työnantajana Virk.dk:ssä.

• Perustettava työsopimus.

• Laadittava kuukausittainen palkkailmoitus.

• Toimitettava palkkatiedot Skattestyrelselle verotusta varten.

Palkan tulisi heijastaa, mitä on kohtuullista vastaavissa tehtävissä, tai ylimääräinen osa voidaan veroviranomaisten mukaan luokitella osingoiksi, jolloin niitä verotetaan. Jos omistaja ei ota palkkaa kuukauteen, hänen on toimitettava "nollailmoitus" Skattestyrelselle seuraamusten välttämiseksi.Here is the translation of your text into Finnish:

Käänteisesti, jos omistaja valitsee osingot, maksut jaetaan osakkeenomistajille ja sijoittajille. Oikean dokumentaation näille osingoille on olennaista.

Riippumatta siitä, valitaanko palkka vai osingot, yrityksen on:

• Ilmoitettava maksut Skattestyrelsenille esimerkiksi LetLøn-alustojen kautta skat.dk:ssä.

• Varmistettava, että verot maksetaan asianmukaisesti.

Pension Scheme -säännöt työntekijöille tanskalaisessa osakeyhtiössä

Eläkejärjestelmän tarjoaminen ei ole pakollista tanskalaisille osakeyhtiöille (yksityiset osakeyhtiöt), mutta monet yritykset ottavat tämän käytännön käyttöön parantaakseen työntekijöiden pysyvyyttä ja houkutellakseen lahjakkaita työntekijöitä. Liiketoiminnat usein sisällyttävät eläkejärjestelmiä etuihinsa pysyäkseen kilpailukykyisinä.

Tärkeitä seikkoja eläkejärjestelmistä:

• Työntekijöiden osallistuminen: Työntekijät voivat päättää, liityvätkö he eläkejärjestelmään, vaikka useimmat valitsevat osallistua hyötyäkseen työnantajan maksuista.

• Työnantajan maksut: Työnantajat maksavat tyypillisesti 4 % - 12 % työntekijän palkasta eläkerahastoon, kuten työsopimuksissa tai työehtosopimuksissa on määritelty.

• Sopimustyypit: Eläkejärjestelmät voivat syntyä kollektiivisista sopimuksista (yhteistoimintasopimuksista) tai yksilöllisistä neuvotteluista työnantajien ja työntekijöiden välillä. Näiden ehtojen selkeä määrittely työsopimuksissa on ratkaisevan tärkeää väärinkäsityksien välttämiseksi.

• Eläkerahastojen hallinta: Työnantajien on varmistettava, että maksut hallinnoivat lisensoitu eläkehuoltaja. Työntekijöillä on usein mahdollisuus valita suunnitelmia, jotka vastaavat heidän yksilöllisiä tarpeitaan.

• Verotukselliset edut: Sekä työnantajat että työntekijät nauttivat verohyvityksistä; työnantajan maksut voivat olla verovähennyskelpoisia, kun taas työntekijöiden säästöt ovat vapautettuja sosiaaliturvamaksuista.

Vaikka eläkejärjestelmät eivät ole laillisesti pakollisia, niitä suositellaan vahvasti ApS-yrityksille sääntöjen noudattamiseksi ja tukevan ympäristön edistämiseksi sekä työnantajille että työntekijöille.

Työntekijöiden työllistäminen tanskalaisessa yksityisessä osakeyhtiössä

Työntekijöiden palkkaaminen tanskalaisessa osakeyhtiössä (anpartsselskab) edellyttää erilaisten oikeudellisten, verotuksellisten ja menettelyvelvoitteiden noudattamista. Alla on opas, joka auttaa työnantajia navigoimaan tätä prosessia tehokkaasti.

Työsopimuksen vaatimukset:

Kirjallinen työsopimus on välttämätön palkatessa Tanskassa, ja sen on noudatettava paikallisia työlakeja. Tärkeitä elementtejä, jotka on sisällytettävä, ovat:

• Korvaus: Määrittele palkka ja maksujen taajuus, olipa se sitten kuukausittain tai viikoittain.

• Asema ja velvollisuudet: Selkeästi määrittele työntekijän työnimikettä ja vastuut.

• Työaika: Anna tietoa odotetuista viikoittaisista työaikoista ja mahdollisista ylityökäytännöistä.

• Palkallinen vapaa: Työntekijöillä on oikeus vähintään viiteen viikkoon palkallista lomaa vuosittain, mikä tulisi mainita sopimuksessa.

• Irtisanomisilmoitus: Sisällytä tietoja irtisanomisaikojen osalta eroamisen tai irtisanomisen suhteen, jotka vaihtelevat työntekijän työsuhteen keston mukaan.

Tilapäisissä sopimuksissa työnantajien tulisi ilmoittaa työsuhteen kesto ja ehdot uusimiselle tai irtisanomiselle.

Palkka- ja verovastuut:

Työnantajien on tarjottava kohtuullinen palkka, joka täyttää alan minimipalkkastandardit. Bruttoansioista maksetaan veroja, ja työnantajien on:

• pidätettävä tuloverot ja sosiaaliturvamaksut työntekijöiden palkoista.

• Maksettava nämä pidätykset tanskalaiselle veroviranomaiselle, SKAT:lle.

Tanskan progressiivinen verojärjestelmä asettaa korkeammat veroprosentit korkeammille ansioille. Työnantajien on myös pidätettävä maksuja eläkeläiselle, terveydenhuollolle ja muille pakollisille sosiaalietuuksille.

Rekisteröinti ja raportointi:

Työntekijän palkkaamisen jälkeen yrityksen on rekisteröitävä työntekijä Tanskan sosiaaliturvajärjestelmään varmistaen katteen etuuksille, kuten terveydenhuollolle ja eläkeleille. Työnantajat ovat myös vastuussa palkkojen ilmoittamisesta ja tarkkojen sosiaaliturvamaksujen varmistamisesta.

Työpaikan turvallisuus ja tasa-arvo:

Työnantajien on ylläpidettävä turvallista työympäristöä, mikä on laillinen velvollisuus. Tämä sisältää:

• Säännöllisten terveys- ja turvallisuuskoulutusten järjestämisen.

• Tarpeellisten suojavarusteiden tarjoamisen, jotka sopivat työhön.

Tanskan laki korostaa tasa-arvoa ja kieltää syrjinnän, minkä vuoksi työnantajat ovat vastuussa siitä, että työntekijöitä kohdataan oikeudenmukaisesti sukupuolesta, rodusta, uskonnosta, iästä tai seksuaalisesta suuntautumisesta riippumatta.

Ammattiyhdistys suhteet ja työehtosopimukset:

Ammattiyhdistyksillä on merkittävä rooli Tanskassa. Työnantajien tulisi valmistautua siihen, että ay: t neuvottelevat ehtoja, kuten palkkoja ja työoloja työntekijöiden puolesta. Vaikka ammattiliittoon kuuluminen on vapaaehtoista, monet työntekijät ovat edustettuina, ja työehtosopimukset ovat yleisiä.

Työsopimusten tyypit:

Sopimukset voivat olla joko toistaiseksi voimassaolevia tai määräaikaisia. Määräaikaisissa sopimuksissa on tärkeää:

• Selkeästi määritellä sopimuksen kesto ja tarkoitus, kuten väliaikaiset sijaisuudet tai projektityö.

• Päätettävä sopimuksen jatkamisesta tai päättymisestä voimassaolon päätyttyä.

Ammattimainen ohjaus:

Työnsäännösten monimutkaisuuden vuoksi Tanskassa monet työnantajat valitsevat hakea neuvoja oikeudellisilta ja verotuksen asiantuntijoilta. Tämä apu auttaa välttämään kalliita virheitä ja varmistamaan sääntöjen noudattamisen.

Noudattamalla näitä ohjeita ApS-yritykset Tanskassa voivat tehokkaasti hallita palkkausprosessejaan samalla kun ne noudattavat asiaankuuluvia lainsäädäntövaatimuksia.

Työntekijän irtisanomisen oikeudelliset näkökohdat tanskalaisessa LLC:ssä

Työntekijän työsopimuksen päättäminen tanskalaisessa yrityksessä on noudatettava erityisiä työlakeja, jotka on suunniteltu varmistamaan oikeudenmukaisuus sekä työnantajalle että työntekijälle. Prosessi vaihtelee sen mukaan, onko irtisanominen seurausta virkavirheestä vai taloudellisista syistä.

Irtisanomisprosessin keskeiset vaiheet:

1. **Työnantaja–Työntekijädialogi:**

- Olennaisen ensivaiheen aikana keskustellaan tilanteesta työntekijän kanssa, jolloin heillä on mahdollisuus ilmaista näkemyksensä ja vastata huoliin.

2. **Irtisanomisperusteet:**

- Virkavirhe: Jos irtisanominen perustuu heikkoon suoriutumiseen tai sopimattomaan käyttäytymiseen, työnantajan on esitettävä riittävästi todisteita ja noudatettava laillisia menettelyjä.

- Taloudelliset haasteet: Taloudellisten vaikeuksien vuoksi tehtävissä irtisanomisissa sovelletaan tiukkoja laillisia normeja.

3. **Ilmoitusvaatimukset:**

- Kirjallinen ilmoitus on pakollinen, ja siinä on yksityiskohtaisesti kerrottava irtisanomisen syy ja voimaantulopäivä.

- Ilmoitusaika, joka vaihtelee yleensä yhdestä kuuteen kuukauteen työsuhteen keston mukaan, antaa työntekijälle aikaa löytää uusi työpaikka.

4. **Irtisanomiskorvaukset ja tukitoimet:**

- Taloudellisista syistä irtisanotut työntekijät saattavat olla oikeutettuja irtisanomiskorvaukseen, joka perustuu heidän työsuhteensa kestoon ja on määritelty sopimuksissa tai työehtosopimuksissa.

- Työnantajat voivat tarjota lisätukea, kuten vapaata työhaastatteluja varten tai apua ansioluetteloiden laatimisessa.

5. **Työntekijöiden suojat:**

- Erityisiä suojia on olemassa työntekijöille tietyissä tilanteissa, kuten raskauden tai sairauden vuoksi, jolloin irtisanominen näissä olosuhteissa voi johtaa mahdollisiin oikeudellisiin seurauksiin.

- Suurissa irtisanomisissa työnantajien on oltava vuorovaikutuksessa ammattiliittojen kanssa, neuvoteltava niiden kanssa ja noudatettava asiaankuuluvia työehtosopimuksia.

Irtisanomisen jälkeiset velvoitteet:

Irtisanomisprosessin päätyttyä työnantajien on suoritettava useita velvoitteita:

• Työsuhdedokumentaatio: Anna todistus, joka tiivistää työntekijän roolin, vastuut ja työsuhteen keston.

• Viimeiset maksut: Hyvitä kaikki avoimet maksut, mukaan lukien erääntyneet palkat, käyttämättömät lomat ja irtisanomiskorvauksen.

• Raportointivelvoitteet: Ilmoita asiaankuuluville viranomaisille, kuten verotoimistoille tai sosiaaliturvajärjestelmille, irtisanomisesta.

Noudattamalla näitä vaiheita työnantajat voivat varmistaa, että irtisanomisprosessi noudattaa tanskalaisia työlakeja ja kunnioittaa työntekijän oikeuksia.

Rajoitetun vastuullisuuden tilanteet, jotka eivät suojaa ApS-omistajia

Tanskalaisen osakeyhtiön (ApS) toimiminen tarjoaa yleensä edun suojata omistajan henkilökohtaiset varat yrityksen veloilta. Kuitenkin tämä suoja ei ole täydellinen, ja tietyt skenaariot voivat silti altistaa omistajan henkilökohtaiselle vastuulle.

Esimerkiksi, jos laina on täysin yrityksen 20 000 DKK:n osakepääoman vakuuttama, lainanantajat voivat vaatia henkilökohtaisia takuita tai lisävakuuksia omistajan henkilökohtaisista varoista. Suuremmat velkojat voivat asettaa vastaavia vaatimuksia. Kun yrityksen varat kattavat riittävästi sen velat, henkilökohtaiset takuut tai pantit voidaan vapauttaa.

Raskaan huolimattomuuden tilanteissa, kuten omistajan allekirjoittaessa sopimuksia tietäen yrityksen kyvyttömyydestä maksaa takaisin taloudellisten ongelmien vuoksi, henkilökohtaista vastuuta voi syntyä. Lisäksi, jos omistajan toiminta vahingoittaa merkittävästi velkojia tai asiakkaita, hänet voidaan myös pitää henkilökohtaisesti vastuullisena.

Yksityiset osakeyhtiöt Tanskassa kohtaavat erityisiä oikeudellisia velvoitteita. Jos yrityksen pääoma laskee alle puolikkaaksi, omistajan on kutsuttava ylimääräinen osakkeenomistajien kokous kuuden kuukauden kuluessa, jossa hallituksen on annettava taloudellinen päivitys ja ehdotettava mahdollisia toimia, kuten likvidointia tai uuden pääoman nostamista.

Näiden laillisten velvoitteiden laiminlyönti voi johtaa henkilökohtaiseen vastuuseen yrityksen veloista, asettaen omistajan henkilökohtaiset varat vaaraan. Siksi on tärkeää, että omistaja noudattaa näitä sääntöjä vaarojen minimoimiseksi.

ApS:n vertaaminen muihin liiketoimintarakenteisiin

Yrittäjillä Tanskassa on käytettävissään erilaisia oikeudellisia ja organisatorisia muotoja liiketoiminnan aloittamiseen, joista jokaisella on ainutlaatuisia vaatimuksia, etuja ja haittoja. Yksi suosituimmista on ApS (anpartsselskab), rajoitetun vastuuseen perustuva yhtiö, mutta myös muita yritystyyppejä, kuten osakeyhtiöitä (A/S), rajoitettuja vastuukonttoreita (IVS), rajoitettuja kumppanuuksia (K/S) ja yksittäisen jäsenen rajoitettuja vastuukonttoreita (E/ApS), löytyy. On tärkeää, että yrittäjät ymmärtävät näiden rakenteiden perustavanlaatuiset erot valitakseen sen, joka parhaiten vastaa heidän tavoitteitaan.

ApS:n ja muiden liiketoimintamuotojen keskeiset erot:

1. **Minimipääomavaatimus:** Merkittävä ero on minimiosakepääomassa. ApS vaatii 20 000 DKK:n minimipääoman, mikä tekee siitä houkuttelevan niille, jotka haluavat perustaa pieniä tai keskikokoisia yrityksiä. Sen sijaan A/S vaatii korkeampaa minimimäärää, 400 000 DKK, jonka on oltava saatavilla ennen yrityksen rekisteröintiä, joten se sopii yrityksille, joilla on suuremmat rahoitusvaatimukset.

2. **Omistusrakenne:** ApS:llä voi olla yksi omistaja, mikä tarjoaa joustavuutta yksinyrittäjille, kun taas A/S vaatii vähintään kolme osakasta, mikä heijastaa suurempaa yritysrakennetta. E/ApS-muoto on erityisesti tarkoitettu yksityisyrittäjälle, joka haluaa perustaa rajoitetun vastuuseen perustuvan yhtiön yksinkertaisemmassa muodossa.

3. **Rekisteröintikustannukset ja monimutkaisuus:** Tanskassa erilaisten yritysten rekisteröinti vaihtelee suuresti. E/ApS on vähiten monimutkainen ja edullinen vaihtoehto yksilöille, jotka etsivät minimaalista byrokratiaa. ApS:n rekisteröintimenettely on monimutkaisempaa ja kalliimpaa kuin E/ApS:n, mutta edelleen yksinkertaisempaa kuin A/S-prosessi, joka tyypillisesti sisältää laajempia asiakirjoja, suurempia maksuja ja tiukempia sääntöjä.

4. **Hallinta ja osakkeiden siirto:** Osakkeiden siirtämisen helppous on toinen keskeinen tekijä. A/S:n osakkeita voidaan yleensä siirtää helposti, mikä on hyödyllistä uusien sijoittajien houkuttelemiseksi tai omistuksen siirtymisessä. Sen sijaan osakkeiden siirroissa ApS:ssä on tiukempia sääntöjä, joiden tarkoituksena on suojata olemassa olevia osakkeenomistajia ei-toivottuilta siirroilta, mikä tekee A/S:stä suotuisamman yrityksille, joilla on merkittäviä ulkopuolisia investointeja tai jotka suunnittelevat julkista listaamista.5. **Pääoman Hankinta**: Pääoman hankintamahdollisuudet eroavat myös näiden kahden yritystyypin välillä. A/S:llä on suuremmat mahdollisuudet hankkia varoja, erityisesti pörssin kautta, mikä ei ole mahdollista ApS:lle. A/S-osakkeita voidaan tarjota yleisölle, mikä antaa mahdollisuuden suurempiin rahoitusmääriin, kun taas ApS luottaa tyypillisesti yksityisiin sijoituksiin tai lainoihin, mikä tekee siitä vähemmän soveltuvan yrityksille, jotka tavoittelevat nopeaa kasvua tai merkittävää pääoman sisäänvirtausta.

Oikean yritysrakenteen valinta on elintärkeää yrittäjille. Yrityksen koko, pääomatarpeet ja tulevaisuuden kasvutavoitteet vaikuttavat sopivaan vaihtoehtoon. Niille, jotka haluavat rajoittaa henkilökohtaista vastuuta liittyen yrityksiinsä ilman A/S:n pääomavaatimuksia, ApS on usein suosittu vaihtoehto.

Yrittäjien on kuitenkin arvioitava yksilölliset olosuhteensa huolellisesti ennen valinnan tekemistä, sillä yritysrakenne vaikuttaa kaikkeen pääomavaatimuksista johtamisvaltaan ja pääoman hankinnan helppouteen. Tämän vuoksi on vahvasti suositeltavaa neuvotella juristin, kirjanpitäjän tai liiketoimintaneuvojan kanssa varmistaakseen, että valinta vastaa yrittäjän tavoitteita.

Huolimatta useista yritysmuodoista, ApS on silti erittäin suosittu Tanskalaisissa yrityksissä. Sen alhaiset pääomavaatimukset, joustava omistusrakenne ja rajoitettu vastuusuojelu tekevät siitä ihanteellisen perustettaessa vakaa liiketoimintapohjaa. Lisäksi sen rekisteröintiprosessi on yksinkertaisempi verrattuna A/S:ään, mikä mahdollistaa yrittäjien keskittyä liiketoiminnan kehittämiseen ilman raskaita hallinnollisia tehtäviä. Kuitenkin on tärkeää ottaa huomioon jokaisen yrittäjän erityistarpeet ja tilanteet ennen lopullisen valinnan tekemistä.

ApS vs. Yksityisyrittäjyys

Rajoitetun vastuuyhtiön (ApS) perustaminen voi olla hyödyllistä, mikäli odotat saavasi voittoa tai ainakin katat kustannukset. Toisin kuin yksityisyrittäjyydessä, ApS suojaa henkilökohtaisia varoja yrityksen tappioilta. ApS:n perustaminen vaatii kuitenkin 20 000 Tanskan kruunun investoinnin. On huomattava, että henkilökohtaista tuloa ei voida käyttää yrityksen tappioiden kattamiseen. Jos päätät nostaa palkkaa, yrityksen on annettava palkkalaskelma, pidätettävä asianmukaiset verot ja maksettava ne viranomaisille. Näin ollen, vaikka yritys tuottaisi tappioita, olet silti vastuussa henkilökohtaisten tulojen verotuksesta.

Siirtyminen Yksityisyrittäjyydestä ApS:ään

Kun muutat yksityisyrittäjyyden ApS:ään, verotettu muutos on kaikkein tehokkain vähäarvoisille yrityksille, mikä johtaa pienempiin voittoihin ja siten pienempiin verovelvoitteisiin. Tämä vaihtoehto on edullisempi pienille yrityksille kuin verovapaa muutos.

Toisaalta "verovapaa" muutos on tarkoitettu paremmalle arvolle oleville yrityksille. Vaikka se on nimeltään "verovapaa", se viivästyttää veroja asiakkaan osakkeiden myyntiin asti uudessa ApS:ssä. Tämä prosessi vaatii arvioinnin ulkopuoliselta tilintarkastajalta, joka myös valvoo ApS:n rekisteröintiä, ja heidän palkkansa vaihtelevat tyypillisesti 5 000 - 20 000 Tanskan kruunusta ilman arvonlisäveroa.

Yksityisen Rajoitetun Yhtiön Purkaminen Tanskassa

Kun lopetat tanskalaisen rajoitetun vastuuyhtiön (ApS), omistajan on ensin tarkasteltava yrityksen taloudellista tilaa ja päätettävä paras toimintatapa sen mukaan, onko yritys maksukykyinen vai ei; useita vaihtoehtoja on saatavilla:

1. **Konkursseja**: Jos yritys on maksamaton, sulkeminen tapahtuu konkurssimenettelyn kautta.

2. **Uudelleenrakentaminen**: Jos yritys on lähellä konkurssia, se voi hakea muuta ratkaisua tuomioistuimelta taloudellisen tilanteen korjaamiseksi ja toimintojen palauttamiseksi, tuomioistuimen nimeämän hallinnoijan valvonnassa.

3. **Vapaa purkaminen**: Maksukykyiset yritykset voivat valita vapaaehtoisen purkamisen, varmistamalla, että kaikki erääntyneet velat maksetaan ensin, ja osakkeenomistajien on ilmoitettava sitoutumisestaan maksaa niitä. Kun tämä on suoritettu, osakkeenomistajat suojataan tulevilta vastuuilta. Julkinen ilmoitus on tarpeen, jolloin velkojilla on kolmen kuukauden aika esittää vaatimuksia.

4. **Osakkeenomistajan ilmoituspurku**: Maksukykyiset yritykset voivat myös purkaa vapaaehtoisesti osakkeenomistajan ilmoituksen kautta, nimittäen purkajana yritykselle purkuprosessin, jolloin osakkeenomistajat suojataan myös tulevilta vastuuilta päätöksen jälkeen.

5. **Pakollinen purkaminen**: Tietyissä olosuhteissa, kuten vuosiraporttien jättämättä jättämisessä tai tilintarkastajan puuttuessa, tuomioistuin voi purkaa yhtiön. Jos yritys on maksamaton, konkurssi voidaan julistaa; jos se on maksukykyinen, yritys puretaan vain.

Kun sulkemisprosessi on määritelty, seuraavat toimet on suoritettava:

• Viimeistele kaikki kirjanpidon tehtävät ennen sulkemista. Jos yritys on rekisteröity arvonlisäveroon, toimita viimeinen ALV-ilmoitus.

• Maksa mahdolliset erääntyneet työntekijäpalkat, ilmoita työntekijäverot ja poista yritys työnantajana rekisteristä.

• Ilmoita veroviranomaisille aikomuksesta poistaa yritys yhteisöverosta, tyypillisesti virallisen sulkemisen jälkeen.

• Toimita viimeinen tuloveroilmoitus ajallaan. Verotoimisto antaa lausunnon, joka vahvistaa, että kaikki ALV ja muut verot on maksettu, tyypillisesti 3-6 kuukauden kuluessa.

• Hanki virallinen vahvistus veroviranomaisilta kaikkien velvoitteiden selvittämisestä.

• Valmistele osakkeenomistajien allekirjoittama lausunto, joka vahvistaa, että kaikki yrityksen velat on maksettu, yhdessä lopullisen sulkemishakemuksen kanssa.

• Sulkemishakemuksen toimittamisen jälkeen yritys suljetaan virallisesti kahden viikon kuluessa.

Koko sulkemisprosessin ajan varmista, että ALV ja työntekijäverot on ilmoitettu jäljellä olevilta kausilta, ja mahdolliset erääntyneet summat on maksettu. Yhtiön on poistettava rekisteröintinsä työnantajana ja ALV-maksajana. Edellisen verovuoden lopullinen tuloveroilmoitus on tehtävä samoin kuin erillinen manuaalinen veroilmoitus sulkemisvuodelta, jossa ilmoitetaan kyseisen vuoden todellinen verovelka. Kun nämä velvoitteet on täytetty, pyydä veroviranomaisilta lausunto (betalings-erklæring) ja toimita osakkeenomistajien allekirjoittama lopullinen lausunto. Yritys voidaan sitten sulkea VIRK-järjestelmän kautta.

ApS:n Käyttö Holding-yhtiönä

Yksi etu perustettaessa kahta yritystä samanaikaisesti on mahdollisuus "pääoman siirtoon". Tämä mahdollistaa yhden 20 000 Tanskan kruunun käyttämisen molempien yritysten alkupääomana sen sijaan, että maksaisit 20 000 Tanskan kruunua kumpaakin erikseen. Holding-yhtiötä käytetään tyypillisesti yhdessä toiminnallisen yrityksen kanssa. Holding-yhtiö omistaa toiminnallisen yrityksen osakkeet, tarjoten suojan sen varoille velkojia vastaan, jos toiminnallinen yritys tekee konkurssin.

On tärkeää ymmärtää, että holding-yhtiö ei ole itsenäinen oikeudellinen entiteetti; se on erityisesti perustettu pitämään ja hallinnoimaan toisen yrityksen osakkeita.

CVR-numeron Tärkeys ApS:ssa

Kun rajoitettu vastuuyhtiö (ApS) rekisteröidään Tanskassa, se saa yksinoikeudellisen kahdeksan numeron CVR-numeron. Tämä numero toimii analogisesti henkilön CPR-numeron kanssa ja on elintärkeä yrityksen toiminnalle. Se mahdollistaa yrityksen tunnistamisen erilaisissa hallinnollisissa ja kaupallisissa prosesseissa ja on tarpeen, jotta voidaan luoda NemKonto valtionmaksujen vastaanottamista varten.

CVR-numeroa tarvitaan myös MitID:n käyttöön, joka on digitaalinen tunnistautumisjärjestelmä yrityksille, sekä digitaalisen postin käyttöön, joka virtaviivaistaa online-viestintää ja hallinnollisia tehtäviä. CVR-numeron saaminen on keskeistä Tanskan lain noudattamisen ja yrityksen laillisen toiminnan mahdollistamiseksi.

CVR-numeron saamiselle tarkoitetun ajan kesto vaihtelee tyypillisesti yrityksen oikeudellisen rakenteen perusteella. Tanskalaiselle ApS:lle tämä prosessi kestää yleensä yhdestä neljään päivää, edellyttäen, että rekisteröinti on tehty oikein. Viivästysten tai uudelleentäyttämisten estämiseksi on suositeltavaa neuvotella lakimiehen kanssa, joka on erikoistunut osakeyhtiöiden perustamiseen Tanskassa. Tämä varmistaa, että kaikki oikeudelliset asiakirjat on täytetty oikein, mikä nopeuttaa CVR-numeron myöntämistä.

DigiPostin Käyttö ApS:ssa

Kun CVR-numero on myönnetty, tanskalaiselle ApS:lle annetaan sähköinen postilaatikko nimeltä DigiPost. Julkiset viranomaiset käyttävät tätä postilaatikkoa lähettääkseen virallisia viestejä yritykselle, joten on olennaista tarkistaa säännöllisesti päivityksiä. Vaikka useimmat julkiset instituutiot suosivat DigiPostin käyttöä, jotkut saattavat edelleen lähettää fyysistä postia. Tanskan lain mukaan sekä sähköisellä että perinteisellä kirjeenvaihdolla on yhtä suuri oikeudellinen merkitys.

Valtuutetut yrityksen edustajat voivat käyttää DigiPost-postilaatikkoa kirjautumalla henkilökohtaisella MitID:llään Virk-alustalla tai DigiPost-sovelluksessa. Jos henkilökohtaisen MitID:n käyttö liiketoiminnassa ei ole sallittua, pääsy on saatava MitID Erhvervin kautta Virkissä, ja lupa hallinnoidaan DigiPostin Lupa-portaalissa.

Lisäksi tanskalaiset yritykset voivat kommunikoida muiden yritysten kanssa yksityisten alustojen, kuten mit.dk tai e-Boks, avulla. Näiden alustojen ilmaiset versiot voivat vain vastaanottaa viestejä, maksullisen version tilaaminen on tarpeen viestien lähettämiseksi.

Työntekijöiden Pääsy MitID Erhverviin

Jotta voidaan alkaa käyttää MitID Erhverviä, yrityksen on ensin luotava tili MitID-Erhverv.dk-alustalle. Tämä palvelu on erityisesti suunniteltu yrityksille, joilla on työntekijöitä, jotka tarvitsevat pääsyn erilaisiin julkisiin ja yksityisiin itsepalvelutyökaluihin Tanskassa.

Työntekijät voivat käyttää MitID Erhverviä moniin tehtäviin, kuten yrityssähköpostin hallintaan, veroilmoitusten tekemiseen tai äitiyslomatietojen lähettämiseen työkavereille. Työntekijöiden on kuitenkin saatava yritykseltä asianmukaiset luvat pääsyyn tiettyihin itsepalvelufunktioihin. Valtuutuksia käsitellään tyypillisesti MitID Erhverv -järjestelmässä, vaikka jotkin palvelut, erityisesti verotoimistoon liittyvät, saattavat vaatia erillisten valtuutusten hallintaa.

Lisäksi työntekijät voivat kirjautua yrityksen itsepalvelualustoille henkilökohtaisella MitID:llään, jolloin he voivat hallita sekä henkilökohtaisia että liiketoimintaan liittyviä asioita yhdestä tilistä. Tämän toimimiseksi sekä yrityksen että työntekijän on hyväksyttävä ehdot, jotka sallivat henkilökohtaisen MitID:n käytön ammatillisissa tehtävissä. On olennaista huomata, että henkilökohtaiset ja yritystiedot pysyvät erillisinä riippumatta kirjautumistavasta. Vaihtoehtoisesti työntekijät voivat valita luoda erillisen MitID:n, joka on omistettu vain työtehtäville.

Yhteenvetona voidaan todeta, että rajoitetun yhtiön perustaminen Tanskassa tarjoaa useita etuja, mukaan lukien oikeudellinen suoja ja joustavat toimintarakenteet, mikä tekee siitä erinomaisen valinnan monille yrittäjille. Oletpa paikallinen liiketoiminnan omistaja tai kansainvälinen yrittäjä, menettelyjen ja vaatimusten ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää menestykselle. Businessexpert asiantuntemuksen ja ohjauksen avulla voit tehokkaasti navigoida rajoitetun yhtiön perustamiseen ja hallintaan liittyvissä haasteissa, asettaen yrityksesi pitkän aikavälin kasvuun ja menestykseen.