Najniższe podatki dla firm w Europie 10 krajów, które się wyróżniają

Ranking najlepszych państw w Europie do prowadzenia działalności gospodarczej

Rumunia, Węgry i Chorwacja wyróżniają się jako trzy kraje oferujące najkorzystniejsze warunki dla prowadzenia małych i średnich przedsiębiorstw w Europie. Pod kątem niskich podatków dla firm, Rumunia, Węgry i Bułgaria zajmują odpowiednio pierwsze trzy miejsca w rankingu. Jednak dla przedsiębiorców istotne jest nie tylko niskie podatki dochodowe, ale także opodatkowanie wypłacanej dywidendy, efektywne rozliczenia podatkowe i minimalne ryzyko nadużyć ze strony władz publicznych. Tabela przedstawia 10 krajów z najniższymi podatkami, biurokracją i korupcją w Unii Europejskiej:

Ranking końcowy	Kraj	CIT (najniższa stawka)	Podatek od dywidendy (najniższa stawka)	Biurokracja (najmniej czasu)	Korupcja (najniższy poziom)
1	Rumunia	1	2	3	9
2	Węgry	2	1	6	8
3	Chorwacja	5	4	4	7
4	Bułgaria	4	3	10	10
5	Polska	3	8	9	5
6	Irlandia	6	9	2	3
7	Estonia	10	5	1	2
8	Czechy	8	6	7	6
9	Niemcy	7	10	5	1
10	Słowenia	9	7	8	4

Ranking przedstawia wyniki analizy 10 wybranych państw europejskich pod kątem określonych kryteriów:

szacunkowy czas poświęcany na biurokrację związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
korupcje w danym państwie;
wysokość stawek podatkowych, w tym podatku CIT oraz podatku u źródła od dywidendy.

Stawki podatkowe najniższe w Unii Europejskiej
Przy wyborze kraju do prowadzenia działalności gospodarczej, jednym z najważniejszych kryteriów jest wysokość stawek podatkowych. Im niższe są opodatkowanie i koszty prowadzenia działalności gospodarczej, tym bardziej atrakcyjna jest dana jurysdykcja dla przedsiębiorców. W Unii Europejskiej istnieje 10 krajów, gdzie stosunkowo niewielkie stawki podatkowe przyciągają przedsiębiorców i ich firmy. Tabela poniżej przedstawia kraje z najniższymi podatkami dla firm i ich właścicieli w UE.

Kraj	Stawka CIT		VAT (stawka standardowa)	Podatek od dywidendy (WHT)	Wybrane: korzyści i ulgi/uwagi
Kraj	Obroty < 1 mln EUR	Obroty > 1 mln EUR	VAT (stawka standardowa)	Podatek od dywidendy (WHT)	Wybrane: korzyści i ulgi/uwagi
Bułgaria	10%		20%	5%	Gminy o wysokiej stopie bezrobocia mogą oferować zwolnienia podatkowe. Firmy organizujące gry hazardowe mają niższy podatek wynoszący 8-12%.
Chorwacja	10%	18%	25%	10%	Osoby inwestujące w rozwój wolnych stref ekonomicznych w Chorwacji mogą liczyć na obniżkę podatku VAT. W ramach tej ulgi, podatek VAT zostanie obniżony o 50%. Aby skorzystać z tej ulgi, trzeba zainwestować co najmniej 1 000 000 HRK.
Czechy	19%		21%	15%	System zaliczania wydatków do kosztów podatkowych jest przyjazny dla podatników. Podatnicy mają możliwość zaliczenia szeregu wydatków do kosztów podatkowych, co przyczynia się do obniżenia wysokości podatku. Ubezpieczenia społeczne w tym kraju mają wysokie koszty dla pracowników i pracodawców.
Estonia	0% (bez wypłaty dywidendy) 20% (przy wypłacie dywidendy)		18%	14%	zwroty podatku VAT w ciągu maksymalnie 1 tygodnia roboczego; brak wymogu opłacania składek do ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych).
Irlandia	12,50%		23%	25%	wyższą stawkę podatku CIT w wysokości 25% dla dochodów z inwestycji; prostotę i przejrzystość przepisów podatkowych, co ułatwia prowadzenie działalności gospodarczej.
Niemcy	około 15,825% (stawka efektywna z daniną solidarnościową 5,5%)		19%	25%	istnieje dodatkowy podatek Gewerbesteuer, którego wysokość jest ustalana przez gminy, ale jest on zwolniony do kwoty 24 500 EUR; podatek Gewerbesteuer nie dotyczy wolnych zawodów.
Polska	9%(przychody < 2 mln EUR)	19%(przychody > 2 mln EUR)	23%	19%	częste zmiany przepisów podatkowych, co może wpłynąć na stabilność środowiska biznesowego; niższą stawkę podatku CIT dla małych przedsiębiorstw, co stanowi korzyść dla przedsiębiorców o mniejszych dochodach.
Rumunia	1%(od przychodu)	16%(od dochodu)	19%	8%	opłacanie 1% podatku od przychodów przy zatrudnieniu przynajmniej 1 pracownika; zwolnienie spółek z branży technologicznej z podatków od zysków w działalność B+R (badania i rozwój).
Słowenia	19%		22%	15%	wyższą stopę amortyzacji na maszyny, co oznacza, że przedsiębiorcy mogą odliczyć od podatku większą część kosztów związanych z inwestycjami w maszyny; korzystne ulgi inwestycyjne, które zmniejszają koszty inwestycji i mogą przyczynić się do zwiększenia zysków przedsiębiorstwa.
Węgry	9% (przychody < 1,68 mln EUR)	19% (przychody > 1,68 mln EUR)	27%	brak	brak podatku u źródła w przypadku wypłacania dywidend, co oznacza, że spółki i ich akcjonariusze nie muszą płacić dodatkowego podatku przy dystrybucji zysków; wysoki podatek VAT, który jest płacony przez przedsiębiorców i konsumentów na wiele produktów i usług, co może wpłynąć na ceny i marże przedsiębiorstw.

Wśród wybranych państw, stawki podatku dochodowego lub przychodowego wahają się między 1% a 20%. Niemniej jednak, ocena opłacalności prowadzenia biznesu w danym kraju wymaga uwzględnienia kilku innych czynników, które wpłyną na faktyczne oszczędności na obciążeniach fiskalnych. Te czynniki obejmują między innymi:

Dostępne zwolnienia i ulgi podatkowe w danym kraju - niektóre kraje oferują różnego rodzaju zwolnienia i ulgi podatkowe, które mogą obniżyć wysokość podatku dochodowego.
Wysokość podatku u źródła od wypłaconej dywidendy - w niektórych krajach istnieje podatek od wypłaconej dywidendy, który należy uiścić przed wypłatą dywidendy, co może wpłynąć na efektywność prowadzenia biznesu w danym kraju.
Wysokość kosztów związanych z prowadzeniem działalności i możliwości ich odliczenia od przychodów - możliwość odliczenia kosztów może znacznie wpłynąć na obniżenie podatku dochodowego.
Faktyczne lub przewidywane przychody firmy - im wyższe przychody, tym wyższe mogą być podatki, które trzeba zapłacić.

Jakie państwo w Europie ma najniższe podatki?

Można zilustrować różnice w wysokości podatków między krajami na przykładzie konkretnych obciążeń podatkowych. Przyjmując, że firma osiągnęła roczny przychód w wysokości 2 mln PLN, miała koszty w wysokości 1 mln PLN i wypłaciła dywidendę w wysokości 500 tys. PLN, można przedstawić przykładowe obliczenia podatkowe dla różnych krajów:

Kraj	CIT(w tys. PLN)	Podatek od dywidendy(w tys. PLN)	Suma(w tys. PLN)
Rumunia	20	40	65
Węgry	90	–	90
Bułgaria	100	25	125
Chorwacja	100	50	150
Polska	90	95	185
Irlandia	125	125	250
Czechy	190	75	265
Słowenia	190	75	265
Estonia	200	70	270
Niemcy	158,25	125	283,25

Podatki dla firm w wybranych krajach różnią się od Polski. Można zaoszczędzić od 35 tys. do 140 tys. złotych rocznie. Rumunia ma najniższe podatki, a Niemcy najwyższe. W Polsce podatek CIT wynosi 9% dochodu i jest porównywalny do Bułgarii i Chorwacji. Natomiast podatek od dywidendy w Polsce wynosi 19%, co jest wyższe niż w większości wymienionych krajów, z wyjątkiem Niemiec i Irlandii, gdzie wynosi odpowiednio 25%. Węgry nie pobierają podatku u źródła od dywidendy, a w Rumunii wynosi on 8%. Najmniejsze łączne obciążenia podatkowe z tytułu CIT i podatku od dywidendy mają Rumunia, Węgry i Bułgaria.