Företag i Danmark

Danmark är en mycket populär och lättillgänglig destination för dem som avser att starta och driva eget företag. Landet har under flera år legat i topp på affärsrankningar, vilket har lockat många utländska entreprenörer. Innan man påbörjar sin verksamhet i Danmark är det viktigt att känna till danska regler, skatteåtaganden, tidsfrister, avgifter och nödvändiga dokument för att undvika eventuella affärsproblem. På den här sidan hittar du all väsentlig information för att bedriva verksamhet i Danmark.

Danmark - Sammanfattning

Danmark är en liten nation i Nordeuropa med en yta på 42 951 kvadratkilometer och en befolkning på cirka 5,857 miljoner enligt uppgifter från 2021. Köpenhamn är landets huvudstad. Danmark är en konstitutionell monarki och det officiella språket är danska, men färöiska och tyska talas också i vissa områden. Danmark gränsar till Tyskland och Sverige och ligger vid både Östersjön och Nordsjön. År 2021 var landets BNP per capita 67 758 dollar och arbetslöshetsgraden var cirka 2,2 %. Klimatet är milt med mjuka och blåsiga vintrar samt ganska svala somrar. Danmark har många etniska grupper, inklusive skandinaver, inuiter, färöingar, tyskar, turkar, iranier och somalier. Högsta domstolen ligger i Köpenhamn och kompletteras av två regionala hovrätter, en i Västra och en i Östra Danmark. Även om den danske monarkin har lagstiftningsmakt utövas denna främst av Folketinget, och statsministern leder regeringen.

Danmark är ständigt en av Europas mest attraktiva affärsmiljöer, delvis på grund av den stora närvaron av utländska investerare som är villiga att starta företag i landet. Världsbanken utnämner Danmark till en ledande entreprenörsnation i Europa och den utmärker sig som en internationellt konkurrenskraftig ekonomi. Att starta nytt företag i Danmark är relativt enkelt, trots vissa krav som minimikapital och dokumentation; byråkratiska hinder är ganska låga. Utländska investerare föredrar ofta att starta nya företag istället för att öppna traditionella kontor, eftersom registreringsprocessen är snabbare. En stor fördel för icke-europeiska företagare är Danmarks tillgång till en bred europeisk marknad som omfattar cirka 100 miljoner konsumenter. Landet värdesätter utländska investeringar och erbjuder uppskattade skatteincitament. Danmarks välutvecklade infrastruktur gör det attraktivt för företag som vill expandera sin verksamhet i Nordeuropa, och dess effektiva kostnadshantering – särskilt avsaknaden av sociala avgifter för anställda – ökar ytterligare landets dragningskraft för utländska investerare som söker möjligheter att etablera eller expandera sina företag.

Viktig information om att starta och bedriva verksamhet i Danmark

Danmarks ekonomi bygger på principerna för en fri marknadsekonomi och en konkurrensutsatt affärsmiljö, vilket ger individer möjlighet att starta och driva sina egna företag utan restriktioner. Att påbörja en verksamhet i Danmark gäller alla medborgare i Europeiska unionen:

- Välj företagsform som bäst passar dina behov; det populäraste alternativet är att starta ett aktiebolag, eftersom det erbjuder begränsat ansvar. Det är viktigt att känna till de lagstadgade kraven, såsom tillstånd, produktetikettregler, patent och licenser.

- Du bör sätta dig in i danska lagar, marknadens dynamik och konkurrenssituationen.

- Bestäm ett datum för att starta verksamheten och skapa ekonomiska prognoser.

- Utarbeta en affärsplan med hjälp av en revisor, säkerställ sysselsättning eller finansiering för minst det första året samt upprätta ett hyreskontrakt för företagets lokaler.

- Förelägg samarbeten med danska företagare som du avser att samarbeta med.

- Skaffa initial finansiering (10 000 DKK - 25 000 DKK) för att täcka kostnader som exempelvis anställning av en översättare, licenser, konsulttjänster eller inköp av utrustning. Att ansöka om EU-stöd kan också vara fördelaktigt.

- Registrera ditt företag online hos Danmarks verksamhets- och företagsstyrelse – Erhvervsstyrelsen, senast 8 dagar innan du påbörjar din verksamhet. Denna myndighet, som tillhör finansministeriet, kommer att överföra dina dokument till SKAT, Danmarks skatteverk, som ger dig ett CPR-nummer (personligt skattenummer), vilket är väsentligt för beskattning och moms. Observera att registrering av företaget är frivillig om de årliga inkomsterna är under 50 000 DKK.

- Utlänningar som avser att bo i Danmark i mer än tre månader måste först ansöka om uppehållstillstånd för EU/EEA-medborgare hos Danmarks regionala myndigheter (statsforvaltning.dk) innan de påbörjar sin verksamhet.

- Kontrollera med den danska registreringsmyndigheten att det företagsnamn du valt är unikt.

Kostnader för att starta ett företag i Danmark

Personer som startar ett företag i Danmark bör vara medvetna om att det är betydande kostnader kopplade till att påbörja en officiell verksamhet. Inledande kostnader kan omfatta marknadsundersökningar, analyser och upprättande av affärsplaner. Om entreprenören väljer att delta i reklam eller marknadsföringsaktiviteter innan företagsverksamheten inleds, räknas även dessa kostnader som förhandsfinansieringskostnader. Det är också viktigt att avsätta kapital, vilket varierar beroende på vilken typ av företag som ska etableras. Andra möjliga kostnader inkluderar:

• Avgifter kopplade till NemID-identifiering som används i affärsverksamheten i Danmark, vilket är 80 danska kronor per signatur. Dessa signaturer möjliggör för företag att få tillgång till banktjänster, digital signering av officiella dokument samt kommunikation med myndigheter online. Företag kan anskaffa högst tre NemID-signaturer för ägare, ledning och anställda.

• Banker i Danmark tar ut en avgift för att öppna ett företagskonto, vilket är nödvändigt för att sätta in aktiekapital under registreringsprocessen.

• Företagsregistrering hos Danmarks Erhvervsstyrelse (DBA) kräver en avgift så att företaget kan betala skatt i Danmark. Registreringen kan göras online via DBA:s webbplats.

• I Danmark är företag skyldiga att erbjuda sina anställda försäkringar för arbetsplatsolyckor och yrkessjukdomar, vilket medför kostnader för att registrera anställda i detta försäkringsskydd.

Tillgång till Danmarks företagsregister

I Danmark fungerar företagsregistret som en reglerande myndighet som samlar in och hanterar uppgifter om alla företag i landet. Enligt lag är denna organisation skyldig att publicera information som innehåller uppgifter om företagsägande, partners, aktiekapital och registrerade adresser. Intresserade kan granska dessa uppgifter vid Danmarks handels- och företagsverks kontor eller webbplatser. Dessutom finns det flera kontor och centra i Danmark som arbetar under handelsregistret och erbjuder hjälp med förfrågningar. Styrelsen för handelsregistret koordinerar verksamheten för Danmarks handels- och företagsverk samt dess avdelningar, såsom kundtjänst, marknadsföring, affärstjänster och avdelningen för företagsreglering. En del av myndighetens projekt genomförs i Projects Forum, som har ekonomiska resurser på samma sätt som handelsregistret.

Analys av nuvarande företag i Danmark

Översikt över branschen

Det finns totalt 528 753 registrerade företag i Danmark, som tillsammans står för 2,39 % av EU:s företags totala omsättning och sysselsätter 0,97 % av EU:s arbetskraft. Största delen av dessa företag verkar inom finans-, försäkrings- och fastighetssektorn (205 419 företag), följt av tjänstesektorn (204 036 företag) och detaljhandeln (30 552 företag). Andra betydande branscher inkluderar byggsektorn (25 802), grossistverksamhet (19 907), transport och kommunikation samt el-, gas- och sanitärtjänster (17 177), tillverkning (14 336), jordbruk, skogsbruk och fiske (10 515), offentlig sektor (548) samt gruvdrift (251). Inom odefinierade branscher finns också 210 företag.

Företagsklassificering enligt SIC-kod

Företagen klassificeras enligt Standard Industrial Classification (SIC-kod) systemet, vilket hjälper till att gruppera företag efter deras branscher. I Danmark är de mest betydande SIC-kategorierna holdingföretag (21,36 %), medlemsorganisationer (17,27 %) och hyresvärdar (7,98 %). Andra viktiga SIC-koder inkluderar kreditinstitut (4,58 %), företagskonsulttjänster (2,28 %), distribution/utveckling (1,89 %), stängda investeringsfonder (1,53 %), datortjänster (1,51 %), restauranger (1,48 %), individuella familjetjänster (1,45 %) och snickarkontraktörer (1,28 %).

Betydande företag i Danmark

I oktober 2023 är Danmarks största företag efter omsättning:

1. A.P. Møller - Mærsk A/S (€74,62 miljarder) - Danmarks största konglomerat som verkar i 130 länder och är en ledande aktör inom global sjöfart. De verkar också inom energi, logistik, detaljhandel och tillverkning.

2. Maersk A/S (€57,97 miljarder) - Ett dotterbolag till Maersk-gruppen.

3. Andel A.M.B.A. (€49,61 miljarder) - Ett energiföretag som tidigare var känt som SEAS-NVE och erbjuder tjänster i Syd- och Västra Själland samt på Lolland-Falster sedan 2005 efter sammanslagningen.

4. Energi Danmark A/S (€46,31 miljarder) - Verkar inom energihandel, såsom kol- och gashandel, och har verksamhet i Nordeuropa.

5. Dsv A/S (€31,67 miljarder) - En global leverantör av logistik- och transportlösningar samt Danmarks största vägtransportföretag.

6. Ocean Network Express Europe Ltd. (Danskt dotterbolag) (€30,00 miljarder) - En medlem av ett samarbetsprojekt bestående av japanska rederier som verkar inom containerlogistik.

7. Nitor Energy A/S (€26,51 miljarder) - Ett företag som specialiserar sig på energihandel och handlar med naturgas och el i Europa, grundat 2017.

8. Tata Consultancy Services Limited (€24,20 miljarder) - Indiens ledande företag inom IT-tjänster och konsultverksamhet som stöder affärsomvandling globalt.

9. Novo Nordisk A/S (€23,78 miljarder) - Specialiserade på produkter för behandling av diabetes och en global vårdleverantör.

10. A/S United Shipping & Trading Company (€15,93 miljarder) - Ett företag som fokuserar på logistikhantering och hjälper kunder med transport av produkter och riskhantering.

När det gäller negativa nettovinster är de största företagen Takeda Pharma A/S (84 741 miljoner DKK), Weibel Scientific A/S (52 245 miljoner DKK) och e-Boks Nordic A/S (50 652 miljoner DKK), medan Novo Nordisk A/S (48 553 miljoner DKK) också ligger högt på listan.

Danska företag sysselsätter totalt 3 788 814 arbetstagare, och Region Hovedstaden sysselsätter 50 321 personer. Andra betydande arbetsgivare inkluderar Köpenhamns kommun (48 730) och Salling Group A/S (41 088).

År 2019 fick flera danska företag placeringar på Forbes Global 2000-listan, såsom Maersk Group (262.), Danske Bank (339.), Novo Nordisk (376.) och Ørsted (486.).

Viktig information om registrering av ditt företag hos RUT, registret för utländska tjänsteleverantörer

Om du bestämmer dig för att starta och driva verksamhet i Danmark är det absolut nödvändigt att registrera ditt företag i registret för utländska tjänsteleverantörer (RUT) innan du börjar din verksamhet. Alla förändringar i verksamheten måste meddelas senast den första arbetsdagen, då förändringarna träder i kraft.

Viktiga punkter om RUT:

• Om ett danskt företag inte registreras eller om det ges föråldrad information kan det leda till åtal eller böter för företagets ägare, som kan uppgå till 10 000 eller till och med 20 000 danska kronor vid upprepade överträdelser.

• Tillsyningsmannen för anställda har befogenhet att utfärda böter för alla förseningar i registreringen.

• Registret för utländska tjänsteleverantörer erbjuder en telefonservice som danska företagare kan ringa för att få viktig information om RUT-registrering eller dansk arbetslagstiftning.

• Företag kan registrera sig för RUT online på virk.dk.

• Varje arbetsgivare och anställd i Danmark måste registreras i registret för utländska tjänsteleverantörer. Vid registreringen får de ett unikt RUT-nummer som behövs i kommunikationen med danska myndigheter.

• Varje anställd ska lämna en kvitto till sin arbetsgivare som innehåller deras RUT-nummer, särskilt inom byggbranschen, trädgårdsnäring, jordbruk, skogsbruk eller städtjänster.

• För registreringen krävs följande information:

◦ Kontaktinformation,

◦ Arbetsplatsens plats,

◦ Typ av tjänst som erbjuds,

◦ Branschkod,

◦ Arbetsdagar,

◦ Företagets namn och adress,

◦ Uppgifter om de överförda anställda,

◦ Delegationens varaktighet,

◦ CVR-nummer och momsregistreringsnummer.

Alla personer eller aktörer som erbjuder tjänster i Danmark ska betraktas som danska tjänsteleverantörer.

Tillstånd och licenser i Danmark

Innan verksamheten startas, tjänster erbjuds eller produkter säljs är det rekommenderat att säkerställa om speciella tillstånd eller licenser krävs i förväg. Detta är särskilt viktigt inom olika branscher som rättsväsende, bokföring, trafik, handel, byggande, försäkringar, utbildning, energi, jordbruk, gas, djurhållning, hälso- och sjukvård, mat och dryck samt fiske. Nödvändiga tillstånd kan erhållas från berörda myndigheter, såsom Danmarks jordbruksverk, Danmarks läkemedelsverk eller Danmarks energiministerium. Beroende på företags typ kan det också vara nödvändigt att tillhandahålla dokument som bekräftar företagets ägares yrkeskvalifikationer samt företagets registreringsbevis i Danmark. Företag som erbjuder tillfälliga eller sporadiska tjänster bör också beakta att de kan behöva förnya sina tillstånd oftare. Dessutom kan utländska investerare från länder utanför EU möta ytterligare krav. Vissa myndigheter kan ta ut avgifter för utfärdandet av tillstånd, men detta är inte alltid fallet. När entreprenören har skickat in alla nödvändiga dokument får de vanligtvis svar snabbt. Den genomsnittliga handläggningstiden för ansökningar är cirka fyra veckor, även om den ofta är kortare.

Affärsstrukturer i Danmark

Att starta ett företag i Danmark erbjuder både fördelar och utmaningar, så det är viktigt att överväga om du är beredd att möta de utmaningar som kommer med självständigt arbete. Det är rekommenderat att skaffa professionell rådgivning för att kunna välja den juridiska struktur som passar dig bäst, vilket är särskilt viktigt för nya entreprenörer.

I Danmark regleras företagsverksamhet av flera lagar, såsom lagen om vinstgivande verksamhet från 1996, aktiebolagslagen från 1973 (ändringar i januari 2002 och juni 2003), lagen om privata företag från 1996 (ändringar i april 2003) samt bokföringslagen för företag från 1996. Alla juridiska affärsformer är tillgängliga för både inhemska och utländska aktörer.

Obunden företagande - Privat näringsidkare (Enkeltmansföretag)

I Danmark är obundet företagande en av de vanligaste formerna av affärsverksamhet där en person agerar i eget namn eller under ett tidigare registrerat företagsnamn. Denna affärsform kan även inkludera anställda. En privat näringsidkare är i Danmark den enklaste formen av affärsstruktur där alla tillgångar och skulder tillhör den personliga företagaren, som ansvarar fullt ut för alla skulder.

Den affärsverksamhet som en privat näringsidkare bedriver styrs enbart av ägaren. Självständiga individer använder sitt personliga CPR-registreringsnummer, och de måste registrera sin verksamhet hos Erhvervsstyrelsen (www.eogs.dk).

Fördelarna och nackdelarna med obundet företagande sammanfattas enligt följande:

1. Fördelar:

◦ Denna affärsmodell är lätt att hantera;

◦ Ingen insamling av aktiekapital krävs;

◦ Den danska regeringen stöder registreringen av verksamheten i nödvändiga steg;

◦ Startinvesteringarna ligger runt 10 000 danska kronor eller 5 000 polska zloty;

◦ Näringsskatter kan redovisas med en enda skattedeklaration, vilket innebär att inkomster beskattas endast en gång;

◦ Behörighet kan ges till andra personer att agera på företagets vägnar;

◦ Verksamheter med årliga intäkter under 50 000 danska kronor behöver inte registrera sig för mervärdesskatt.

2. Nackdelar:

◦ Denna struktur medför obegränsat personligt ansvar, vilket innebär att affärsskulder kan äventyra egna tillgångar, eftersom personliga och affärsmässiga medel inte separeras;

◦ Vid ägarens död upphör verksamheten, men den lämnar tillgångar kopplade till ägarens personliga arv, vilket försvårar försäljningen av verksamheten;

◦ Denna affärsform tillåter inte separat beskattning av inkomster.

Ägaren måste välja en av tre beskattningsmetoder för sin verksamhet:

• Beskattning enligt aktiekapitalrätt (Kapitalafkastordning), som möjliggör att en del av affärsöverskottet kan riktas till personlig inkomst och en annan del till kapitalinkomst;

• Beskattning av vinsten som personlig inkomst, på samma sätt som arbetsinkomst beskattas;

• Beskattning enligt företagslagen (Virksomhedsordning), som tillåter avdrag på räntekostnader för lån och möjliggör att affärsvinster sparas på banken, vilket är en fördel.

Aktiebolag (Anpartsselskab - ApS)

Aktiebolag är en vanlig juridisk struktur i Danmark, som ofta väljs av personer som vill driva ett familjeföretag och samtidigt behålla full personlig kontroll. Enligt dansk lagstiftning kallas denna typ av företag för Anpartsselskab (ApS), och det har en egen juridisk identitet som regleras av dansk aktiebolagslag. Att registrera ett sådant företag genom en advokatbyrå kostar typiskt DKK 3 000 - DKK 5 000.

För att grunda ett aktiebolag i Danmark behöver följande dokument förberedas:

I. Bolagsordning

II. Stiftelseavtal

Dessa dokument kan upprättas på engelska, och det behövs ingen notariserad signaturbekräftelse. Dessutom måste det erforderliga startkapitalet sättas in antingen på företagets bankkonto eller på klientens advokats konto.

Aktiebolag - ApS jämfört med Publikt aktiebolag - A/S

1. I Danmark är lagstiftningen för aktiebolag och publika aktiebolag ganska likartad.

2. Aktietecknarnas makt i affärsfrågor är mindre i ett aktiebolag än i ett publikt aktiebolag.

3. För att grunda ett ApS (aktiebolag) behövs en minimikapital på 50 000 DKK, medan det för ett A/S (publikt aktiebolag) är minst 500 000 DKK, varav minst 125 000 DKK måste finnas i kontanter.

4. Kapitalet i båda företagsformerna tillhör företaget självt och inte enskilda ägare.

5. Med hjälp av en professionell advokatbyrå uppskattas kostnaderna för att starta ett ApS till 3 000 - 5 000 DKK, medan grundandet av ett A/S kostar ungefär 4 500 - 6 000 DKK.

6. Båda företagsformerna måste avge årliga rapporter, följa regler och upprätta stiftelsehandlingar.

7. Ett aktiebolag behöver en förvaltning, medan ett publikt aktiebolag kräver både förvaltning och en styrelse, som även kan inkludera en övervakande styrelse.

8. Varje företagsform måste ha minst en ägare.

9. Den juridiska ramen för båda företagsformerna definieras av Danmarks aktiebolagslag.

10. Båda företagsformerna är föremål för skatteregler.

Publikt Aktiesällskap (Aktieselskab - A/S)

Ett alternativ är att etablera ett publikt aktiesällskap, som inkluderar en styrelse och ledning eller en övervakande styrelse, som väljs vid en aktieägarmöte med minst tre medlemmar för att säkerställa majoritetsröstning om viktiga beslut. Aktieägare och partners i företaget har inte personligt ansvar för företagets skulder, även om banker kan kräva personliga garantier för lån.

Här är några viktiga detaljer angående etableringen av ett publikt aktiesällskap i Danmark:

- Ett aktiebolag är en juridisk struktur som är lämpad för medelstora till stora företag och är den enda företagsform som är berättigad för notering på danska börser.

- För att registrera ett företag krävs ett minimikapital på 500,000 danska kronor (DKK), vilket kan vara kontanter eller andra tillgångar.

- Grundarna måste förbereda och underteckna bolagsordningen, som måste innehålla:

- Personliga uppgifter om grundarna och ledningen,

- Företagets namn och registrerade adress,

- Typen av verksamhet och dess syften,

- Det initiala kapitalet.

- Ett affärsstatusdokument måste förberedas.

- Aktiekapitalet måste definieras.

- Aktieägare måste välja en övervakande styrelse och en ledningsgrupp vid ett lagligt möte.

- Företaget måste ha minst en aktieägare.

- Enligt lag behöver inte grundarna äga aktier i företaget.

- Endast en individ kan etablera företaget.

- Enskilda aktieägare måste meddela företaget inom 30 dagar om de förvärvar minst 5% av aktiekapitalet.

- Beskattningen av aktieägare baseras på utdelad kapitalvinst, medan företaget omfattas av separata skatteregler.

- Alla dokument måste vara på danska.

- Registreringsavgifterna för ett A/S-företag genom en dansk advokat varierar mellan 4,500 DKK och 1,000 DKK.

- Genom att lägga till "under stiftelse" till sitt namn kan företaget påbörja verksamhet omedelbart efter att ha undertecknat bolagsordningen.

- Ett annat alternativ är att köpa aktier från ett befintligt företag som ännu inte har startat sin verksamhet (kallat ett "off-the-shelf" företag); dock kräver denna metod ytterligare tid och ekonomiska resurser.

Efter att bolagsordningen har undertecknats och det initiala kapitalet har deponerats, finns det en sexmånadersfrist för att registrera företaget hos det danska företagsregistret. Registreringsprocessen tar vanligtvis 2-3 veckor.

När företaget är registrerat, tilldelas det ett CVR-nummer, och nästa steg är att registrera sig hos skattemyndigheten (Told-og Skatteregion).

Handelsbolag (Interesselskab - I/S)

Ett alternativ för att bedriva verksamhet i Danmark är att grunda ett handelsbolag. I denna verksamhetsform krävs minst två personer eller juridiska enheter som delar på ansvaret, och deras förhållande regleras i ett partnerskapsavtal.

Viktiga uppgifter om handelsbolaget:

• Ett danskt handelsbolag har ingen egen juridisk personlighet, men det kan ingå avtal, väcka talan och bli åtalat.

• Verksamhetens tillgångar består av medlemmarnas insatser samt alla tillgångar som har förvärvats under verksamhetens gång.

• Namnet på ett danskt handelsbolag ska innehålla förkortningen I/S, vilket indikerar dess juridiska struktur.

• Det finns inga krav på aktiekapital för handelsbolaget.

• Alla nödvändiga dokument samt registreringsansökan ska skickas till Danmarks handel- och företagsmyndighet (DCCA Erhvervsstyrelsen) inom åtta veckor efter undertecknandet av partnerskapsavtalet för att få ett Central Company Register-nummer (CVR).

• Om alla delägare i handelsbolaget har begränsat ansvar, måste partnerskapet registreras hos DBA.

Kontroversiellt företag (Kommanditselskab - K/S)

I Danmark är det möjligt att bilda ett kontroversiellt företag som består av minst en komplementär (liknande ett aktiebolag) som bär fullt ansvar för företagets skulder, samt flera tysta kompanjoner som endast ansvarar för affärens förpliktelser motsvarande deras ursprungliga investering.

En form av ett kontroversiellt företag är en aktiebolagsformad partnerskap, som kallas Partnerselskaber – P/S. I denna partnerskapsform är partnerna offentliga aktiebolag, som har ansvar för affärens förpliktelser i förhållande till de tillgångar som är knutna till deras aktier och det totala kapitalet.

Ekonomisk förening

Ekonomisk förening är en organisation som bygger på ett avtal mellan dess medlemmar. Genom detta avtal kan medlemmarna enklare sälja och hantera sina ägda produkter eller byta varor sinsemellan. Medlemmarna i den ekonomiska föreningen har ett begränsat ansvar för föreningens affärsskyldigheter. Föreningens namn ska innehålla en förkortning som anger dess juridiska struktur – A.m.b.a. (begränsat ansvarig ekonomisk förening).

Filial för utländska företag

Utländska entreprenörer har möjlighet att öppna en filial på den danska marknaden för sitt eget företag. Denna process kräver inget aktiekapital, men att genomföra den tar mer tid än andra företagsformer. En dansk filial kan grundas om det utländska företaget har en juridisk struktur som motsvarar de som används i Danmark, såsom aktiebolag (ApS) eller publikt aktiebolag (A/S).

Viktiga saker att tänka på vid etablering av en utländsk filial:

1. Filialens namn måste innehålla ordet "filial" (eller "filialkontor") tillsammans med företagets namn och hemland.

2. Registreringen kan göras på den danska webbplatsen eogs.dk.

3. Nödvändiga dokument krävs för registreringen.

4. Registreringsformuläret måste fyllas i och lämnas in till Handels- och företagsstyrelsen. Formuläret ska innehålla:

- det utländska företagets namn;

- företagets juridiska struktur;

- totalt aktiekapital;

- bokslut för den föregående räkenskapsperioden;

- KRS-nummer;

- verksamhetens natur;

- den danska filialens adress och namn;

- filialens syfte;

- personuppgifter;

- adresserna till beslutsfattarna för den danska filialen.

5. Det minimala aktiekapitalet är 80 000 DKK.

6. Filialen måste registreras hos SKAT (skatteverket) för momsändamål.

7. De lagliga kostnaderna för att etablera en filial i Danmark ligger på cirka 8 000 DKK.

8. Dansk rätt tillämpas på filialen.

9. Den danska filialens chef är helt ansvarig för dess skyldigheter.

10. Den ekonomiska årsrapporten för verksamheten under de senaste 12 månaderna måste lämnas in till Handels- och företagsstyrelsen.

11. Den danska filialen betalar 25 procent i bolagsskatt.

Utländska företags representationer (Salgskontor)

Utländska företagare som vill expandera sin verksamhet i Danmark kan etablera representationer vars uppgift är att marknadsföra deras produkter och tjänster. Det är viktigt att notera att dessa kontor inte får sälja.

Danmark tillåter utländska företags verksamhet genom representationer, särskilt i begränsade verksamhetsformer. Sådana verksamheter innefattar till exempel mottagning av beställningar utan fakturering, hantering av administrativa frågor eller genomförande av vissa projekt under en bestämd tidsperiod, såsom vid tillfälliga byggprojekt. Utländska representationer behöver inte registreras hos danska affärsmyndigheter och beskattas vanligtvis inte enligt dansk företagsbeskattning.

Viktiga aspekter av beskattning i Danmark

Om du bedriver verksamhet i Danmark eller är anställd, måste du följa danska skatteregler, som är progressiva (skattesatsen ökar med inkomsterna). Invånare kan göra avdrag för kostnader som försäkringspremier, barnunderhåll, pensionsavgifter, reseutgifter och matkostnader i sin beskattning. Danmarks skattemyndighet har upp till sju år på sig att kontrollera riktigheten av dessa avdrag.

Självständiga yrkesutövare rapporterar sina inkomster som verksamhet till den danska skattemyndigheten (SKAT, www.skat.dk). Därför rapporteras företagsbeskattning i en enda skattedeklaration. Självständigt yrkesarbetande som betalar skatter och avgifter får pensioner och sjukvårdsförmåner som liknar andra anställdas. Skattedeklarationer, inklusive inkomstskatter och moms (mervärdesskatt), ska lämnas in kvartalsvis eller halvårsvis via den danska skattemyndighetens webbplats (SKAT) med hjälp av LetLøn-systemet inom lönehantering. Forskott på inkomstskatter förfaller till betalning den 20 mars och 20 november. En större betalning som görs före den 20 mars kan leda till en skatteåterbäring som har en räntesats som är bättre än bankerna erbjuder, medan novemberräntan är lägre.

Vid starten av en verksamhet i Danmark är du skyldig att betala 22 % företagsskatt (CIT). Om företagets årliga omsättning överstiger 20 000 danska kronor (DKK), ska även en moms på 25 % betalas.

Privatpersoner i Danmark har en fast inkomstskattesats på 32 % för lokala myndigheter, plus en progressiv beskattning på 5,64 % på inkomster under 42 000 DKK och 15 % på inkomster som överstiger detta belopp; den maximala beskattningen av privatpersoners inkomster är 59 %.

Här är huvudpunkterna om moms:

1. Alla danska företag vars årliga försäljning överstiger 50 000 DKK måste registrera sig för moms.

2. Den normala momssatsen är 25 %.

3. Vissa tjänster, såsom försäljning eller uthyrning av fastigheter, hälso- och sjukvård, utbildning, bankverksamhet, försäkring och kulturella aktiviteter, är befriade från moms.

4. Utländska arbetstagare som arbetar i Danmark i 3-36 månader och tjänar minst 47 500 DKK är skyldiga att betala en fast skatt på 25 % och en avgift på 9 % till den danska arbetsmarknaden.

5. Alla företag som säljer tjänster eller varor i Danmark är skyldiga att tillämpa 25 % moms, vilket läggs till priset.

6. Företaget måste registrera sig som momsskyldig innan de erbjuder tjänster eller säljer varor, och registreringen ska göras inom åtta dagar från verksamhetens start.

7. Registreringen som momsskyldig kan göras via RUT-registret (Utlandets tjänsteleverantörsregister) på virk.dk:s webbplats.

8. Enligt omvänd momsskyldighet behöver utländska företag som säljer varor och tjänster till danska kunder inte ta ut dansk moms. Fakturor anges endast med netto värdet av varorna eller tjänsterna, och "Omvänd betalning"-anmälan används, så att köparen deklarerar momsen och anger sitt eget CVR- eller SE-nummer. Täckande tjänster inkluderar städning, byggande, underhåll, underhållning, sportevenemang, utställningar, personaluthyrning och konferenser.

9. Ett SE-nummer som utfärdats av SKAT är nödvändigt för utländska företag som registrerar sig som momsskyldiga i Danmark; utan registrering kan endast eget NIP lämnas.

10. Om en dansk företagsägare anställer personal, måste han registrera sig som arbetsgivare i Danmark.

11. Utländska arbetstagare (både fasta och tillfälliga) som avser att anställas i ett danskt företag omfattas av olika skatteregler, beroende på deras nationalitet och hur länge de stannar i Danmark.

12. Utländska företag, oavsett momsregistrering, kan ansöka om momsåterbetalning i Danmark för berättigande kostnader som uppkommer i landet.

13. Tjänstemottagare i Danmark måste registrera sig som momsskyldiga och betala moms, även om de tillhandahåller tjänster till momsbefriade företag.

Arbetsgivarens skyldigheter vid anställning av arbetstagare

Entreprenörer som verkar i Danmark och överväger att anställa arbetstagare bör noggrant bekanta sig med de danska arbetslagarna, särskilt reglerna för olika yrkeskategorier. En av dessa lagar är anställningsbevislagen (Ansættelsesbevis loven), som kräver att anställda som arbetar minst en månad och mer än åtta timmar i veckan får ett dokument som beskriver deras grundläggande arbetsvillkor.

Danmark skyddar arbetstagare genom kollektivavtal, som är överenskommelser mellan arbetsgivare (t.ex. arbetsgivarorganisationer eller företag) och fackföreningar eller grupper av arbetstagare om arbetsvillkoren.

Alla arbetsgivare i Danmark är skyldiga att erbjuda sina anställda försäkring mot yrkesskador och olyckor, utbildning i hälsa och säkerhet samt att betala rättvisa löner utan diskriminering. Om dessa krav inte uppfylls har fackföreningarna rätt att inleda strejker, blockader eller solidaritetsåtgärder för att förbättra förhandlingarna för danska arbetstagare. Fackföreningarna har makt att organisera arbetskonflikter för att nå avtal eller för att skapa kollektivavtal.

Dessutom finns det i Danmark lagar som reglerar riktlinjer för tillfällig utsändning av arbetstagare till utländska uppdrag.

De Viktigaste Punkterna i Anställningsavtal

I Danmark bör anställningsavtal inkludera följande viktiga delar:

1. Identifikation: Arbetsgivarens och arbetstagarens namn, adresser och kontaktuppgifter.

2. Arbetsdetaljer: En tydlig titel för tjänsten, en beskrivning av rollen och ansvarsområden.

3. Arbetstider: Exakta uppgifter om arbetstagarens arbetstider och dagar.

4. Lönedata: Ett detaljerat löneprogram som inkluderar lön eller intäkter samt eventuella extra förmåner.

5. Uppsägningvillkor: Tydligt definierade uppsägningstider och procedurer för både arbetsgivaren och arbetstagaren.

6. Sekretessavtal: Regler för skydd av arbetsgivarens konfidentiella information, ofta genom sekretessavtal.

7. Granskning och förståelse: Båda parter bör granska och förstå avtalet väsentliga villkor innan de skriver under.

Att inkludera och förstå dessa element är avgörande för att skapa ett komplett och fungerande anställningsavtal.

På den danska arbetsmarknaden kan anställningsavtal delas in i följande kategorier:

I. Tillsvidareanställningar:

- Dessa är avtal som gäller tills vidare och fortsätter så länge ingen av parterna väljer att säga upp dem.

- Villkoren bör definiera båda parters rättigheter, skyldigheter, arbetstider, lön, förmåner, uppsägningstid och uppsägningsprocedurer.

II. Tidsbegränsade anställningar:

- Dessa avtal gäller under en viss tid och angiver start- och slutdatum för anställningen.

- Villkoren bör beskriva omständigheterna för anställningen samt rättigheter och skyldigheter för båda parter.

III. Tidsbegränsade bemanningsavtal:

- Dessa avtal omfattar arbetstagare som anställs för kortvariga uppdrag genom bemanningsföretag.

- Villkoren bör klargöra relationen mellan arbetstagaren, bemanningsföretaget och kundföretaget samt definiera varje parts rättigheter och skyldigheter.

IV. Projektanställningar:

- Används för att anställa arbetstagare för att utföra specifika projekt, uppgifter eller uppdrag.

- Villkoren bör detaljerat beskriva projektets information, start- och slutdatum, arbetsomfattning, leveranser, betalningsvillkor, rättigheter och skyldigheter samt andra relevanta aspekter.

Varje typ av avtal har sina egna specifika syften och bör anpassas för att möta de särskilda behoven och kraven i anställningen.

Betalningspolicy

I Danmark är arbetsgivarna skyldiga att följa överenskomna löner, och det finns ingen officiell minimilön i landet. Löner fastställs vanligtvis separat för olika yrkesgrupper i kollektivavtal som förhandlats fram.

Betalningsmetoder kan variera beroende på typ av arbete. I vissa tjänster kan timlön tillämpas, medan andra kanske betalar stycklön, prestationsbonusar eller andra system. I vissa kollektivavtal finns också möjlighet att förhandla om individuella löneförmåner utöver grundlönen.

Löner kan förhandlas direkt mellan arbetsgivare och arbetstagare, och tillägg kan höja den totala ersättningen över timlönen.

Arbetsgivare kan fastställa lämpliga lönenivåer för olika uppgifter genom att bekanta sig med relevanta kollektivavtal och deras bilagor.

Om du behöver mer information om utländska kollektivavtal, se avsnittet om kollektivavtal.

Typiska lönekomponenter som danska arbetsgivare betalar inom landet inkluderar:

- Minimallön/vanlig lön,

- Lokalt överenskommen lön och personliga löneförmåner (gäller även löner och kollektivavtal utan specifikt angivna löner),

- Specifika lönestrukturer, såsom stycklön, bonusar och prestationsbaserad lön,

- Fast tillägg som gäller alla anställda (vanligtvis i normala löneformer),

- Lön för allmänna helgdagar på vardagar,

- Ersättning för extra ledighet under semesterperioden,

- Betalning för officiella helgdagar,

- Andelar för frivilliga lönekonton eller särskilda besparingar,

- Andelar i arbetsplatsens pensionssystem,

- Övertidsersättningar,

- Tillägg för oregelbundna arbetstider,

- Tillägg för kvälls-, natt- och helgarbete,

- Tillägg för skiftarbete,

- Tillägg för utlandsjobb och resejobb, inklusive kostnader för mat som inte är återbetalningsbara.

Dessutom erbjuder danska arbetsgivare ersättning för:

1. De första dagarna vid barnets sjukdom.

2. Föräldraledighet som kompletterar offentliga föräldraledighetsförmåner.

3. Sjuklön som överstiger offentliga sjukförmåner.

Dessa tillägg är avsedda att stödja arbetstagare i särskilda situationer, såsom barnomsorg, föräldraledighet och under sjukdom, och säkerställa deras ekonomiska trygghet under dessa tider.

Arbetsmiljö och säkerhet i Danmark

Om du äger ett företag i Danmark eller är anställd där, måste du följa danska arbetsmarknadslagar samt hälso- och säkerhetsföreskrifter. Underlåtenhet kan leda till böter eller arbetskonflikter. Dessa föreskrifter finns tillgängliga hos UIP, Arbetstilsynet i Danmark.

I Danmark har arbetsgivare följande huvudansvar:

 • Försörja anställda med personligt skyddsutrustning;

 • Utbilda anställda i säkerhetsrutiner;

 • Säkerställa en trygg arbetsmiljö;

 • Övervaka arbetsplatsens säkerhet;

 • Förebygga arbetsplatsolyckor;

 • Upprätthålla hygien på arbetsplatsen;

 • Dokumentera och rapportera årlig hälso- och säkerhetsutbildning för anställda till UIP;

 • Kontinuerlig interaktion med den danska hälso- och säkerhetsmyndigheten.

I Danmark är företag med minst 10 anställda skyldiga att etablera en arbetsmiljö- och säkerhetsorganisation samt utse inspektörer för att övervaka efterlevnaden av säkerhetsbestämmelser. Detta krav gäller även företag som erbjuder tillfälliga eller växlande arbetsplatser där anställda arbetar mer än två veckor.

Regler för arbetstider och övertid

I Danmark finns det inga speciella lagar som reglerar anställdas normala arbetstider. Istället definieras arbetstider vanligtvis genom kollektivavtal eller villkoren i anställningsavtal.

På de flesta branscher är den normala arbetsveckan 37 timmar. Generellt arbetar anställda måndag till fredag, och arbetsdagarna börjar oftast klockan 8 eller 9 och slutar klockan 16 eller 17. Lunchpauser varar vanligtvis mellan 30 minuter till en timme och ingår vanligtvis inte i den veckovisa arbetstiden.

I Danmark får den genomsnittliga arbetstiden inte överstiga 48 timmar under en fyra-månadersperiod. Denna begränsning kan dock åsidosättas om kollektivavtalet följer arbetstidsdirektivet. Denna opt-out-möjlighet erbjuder flexibilitet under vissa omständigheter, så länge det är i enlighet med direktivet.

Övertidsersättning bestäms enligt kollektiva förhandlingsavtal. Utan CBA finns det inga lagstadgade krav på övertidsersättning. Generellt får anställda enligt CBA:s villkor en ökning på 50 % för de första tre övertidstimmarna och 100 % för övriga övertidstimmar. Dessutom kan anställda välja mellan övertidsersättning eller en motsvarande ledig dag. Om en anställd arbetar på en helgdag har de rätt till en ökning på 100 % av sin genomsnittliga lön.

Villkoren för arbete på söndagar varierar beroende på branschen och tillämpliga kollektiva förhandlingsavtal. Generellt betalas 50 % till 100 % av daglönen för söndagsarbete. Anställda som inte omfattas av CBA är dock inte juridiskt bindande för något slags söndagsarbetsavtal.

I Danmark har anställda rätt till vissa pauser:

1. Minst 11 timmars oavbruten vila för varje 24-timmarsperiod.

2. Minst en ledig dag per vecka.

Dessutom får det inte anges fler än sex arbetsdagar mellan två lediga dagar för att säkerställa regelbundna pauser för att stödja hälsa och balans mellan arbete och fritid.

För nattarbetare har det föreskrivits att deras nettotid för arbete inte får överskrida i genomsnitt 8 timmar per 24-timmarsperiod under en fyra-månadersperiod. Denna regel är avsedd att skydda hälsa och säkerhet för nattarbetande anställda genom att begränsa deras arbetstider.

Praxis för uppsägning av anställningsavtal

I Danmark är processen för uppsägning av anställningsförhållanden vanligtvis rak fram, men det finns specifika regler för anställda. Arbetsgivare måste följa uppsägningstider, ange en laglig orsak för uppsägningen (särskilt för dem som varit anställda i mer än ett år) och kan behöva erbjuda kompensation. Ett anställningsavtal kan sägas upp av flera skäl, såsom ekonomiska problem, organisationsförändringar eller anställdas dåliga beteende eller prestation. Om arbetsgivaren är missnöjd med en anställds prestation, är de skyldiga att ge en varning och möjlighet till förbättring innan uppsägning. Anställda som varit sjukskrivna i mer än 120 dagar kan också bli uppsagda om detta anges i deras anställningsavtal. För ogrundade uppsägningar kan arbetsgivaren bli skyldig att betala ersättning. Även om skriftliga meddelanden inte är lagligt obligatoriska, rekommenderas det att ha dem. Om det begärs, måste arbetsgivaren ge en skriftlig förklaring till uppsägningen.

Längden på uppsägningstiderna fastställs utifrån hur länge den anställde varit anställd:

- För anställningar som varar upp till fem månader: en månad.

- För anställningar som varar mellan två och nio månader: tre månader.

- För anställningar som varar mellan fem och åtta månader: fyra månader.

- För anställningar som varar mellan åtta och sju månader: fem månader.

- För anställningar som varar längre än nio år: sex månader.

Vid uppsägning från den anställdas sida krävs minst en månads uppsägningstid. I allvarliga fall av misskötsel kan anställningen sägas upp omedelbart.

I allmänhet finns det ingen lagstadgad skyldighet för ersättning vid uppsägning av anställning. Om ersättning behövs, hanteras det vanligtvis genom kollektivavtal, som ofta erbjuder förmåner till anställda. Regler för ersättning är följande:

1. För timavlönade anställda är ersättning definierad i anställningsavtalet eller kollektivavtalet.

2. För månadslöner brukar det motsvara hälften av uppsägningstiden, med hänsyn till anställningens längd, orsaken till uppsägningen och den anställdes ålder, vanligtvis variera från en till tre månaders lön.

3. För ledande positioner betalas ersättning endast om det särskilt avtalats.

När ett anställningsförhållande avslutas måste arbetsgivaren betala alla anställdas semester till semesterfonden. Dessutom har anställda som har varit anställda i 12 till 17 år rätt till avgångsersättning som motsvarar en månadslön, och det ökar till tre månader för anställda som har mer än 17 års tjänst.

Danmark erbjuder inte skydd för "blåskjortade" anställda från ogrundade uppsägningar om det inte uttryckligen anges i deras anställningsavtal eller kollektivavtal. Det finns inga gemensamma regler för uppsägningstider om de inte ingår i kollektivavtalet.

Innan en uppsägning ska arbetsgivaren följa vissa procedurer för att förbättra den anställdes prestation eller hantera misskötsel. Att förbise dessa procedurer kan göra uppsägningen ogrundad och leda till ersättning till den anställde.

Det första steget är att ge en skriftlig varning till den anställde, som ska inkludera:

- En detaljerad beskrivning av problemet och nödvändiga förbättringar.

- Klara, mätbara mål.

- Föreslagna lösningar på problemet.

- Eventuella uppföljningsmöten.

- Reservation för konsekvenser av förbättringar.

- En tidsplan för förbättringar, om tillämpligt.

Anställda har rätt till att en representant från facket är närvarande under processen, och arbetsgivaren måste informera facket om varningen inom två dagar.

Om inga förbättringar sker, kan arbetsgivaren fortsätta uppsägningsprocessen i enlighet med de krav som gäller för uppsägningstider.

Anställda är skyddade från orättvisa uppsägningar av flera skäl, såsom:

a. Graviditet, föräldraledighet, eller vård av barn,

b. Görande av en anmälan mot arbetsgivaren,

c. Deltagande i tidsbegränsad anställning,

d. Diskriminering på grund av ras, kön, sexuell läggning, religion, politiska åsikter eller etnisk bakgrund,

e. Ålder,

f. Deltagande i fackliga aktiviteter,

g. Funktionshinder, om arbetsgivaren inte har uppfyllt anpassningskraven.

Ogrundade uppsägningar på grund av den anställdes handlingar eller omständigheterna i företaget kan leda till ersättning. Däremot har anställda med en anställning under 12 månader inget skydd mot ogrundade uppsägningar och kan därför inte få ersättning om uppsägningen inte omfattar de nämnda rättigheterna. Anställda som har minst 12 månaders anställning kan få upp till hälften av sin lön under uppsägningstiden. Ålder och anställningstid kan öka ersättningen till upp till tre månader lön för dem över 30 år, fyra månaders lön för dem som haft anställning i 10 år, eller sex månaders lön för dem med minst 15 års tjänst.

Kollektiva uppsägningar anses ha ägt rum om arbetsgivaren säger upp inom 30 dagar:

I. 10 anställda i företag med 21–99 anställda,

II. 10 procent av arbetskraften i företag med 100–299 anställda, eller

III. 30 anställda i företag med mer än 300 anställda.

Innan kollektiva uppsägningar påbörjas måste arbetsgivare förhandla med representanter för arbetstagarorganisationerna, undersöka alternativ och informera både regeringen och facket. Det finns ingen lagstadgad ersättningsskyldighet vid kollektiva uppsägningar.

Anställda med 12–17 års tjänst kan få uppsägningserättning från en till tre månader beroende på hur länge deras anställning varat. De kan också ha rätt till särskilt definierad uppsägningersättning i sina avtal eller kollektivavtal.

Anställda som beslutar att säga upp sitt anställningsavtal måste ge ett skriftligt meddelande och arbeta i minst en månad, vilket förlängs till slutet av månaden de säger upp sig. Till exempel, om någon säger upp sig i mars, måste de arbeta till slutet av april. Under provanställningar har arbetstagare en dags uppsägningstid, men vissa avtal kan kräva längre tidsgränser, såsom 14 dagar.

Arbetsgivare måste ge en månads uppsägningstid för anställda med mindre än sex månaders anställning, och tre månaders uppsägningstid för dem med längre anställning än sex månader. Efter tre års anställning utvidgas uppsägningstiden till fyra månader, och en månad läggs till för varje treårig period, upp till sex månader. Även om det är tillåtet, används direkta betalningar under uppsägningstiden generellt inte i Danmark.

Processer för att stänga företaget

När du bestämmer dig för att stänga ditt företag är det viktigt att förstå att ditt företags MitID upphör att fungera, vilket innebär att du inte längre har tillgång till din digitala brevlåda. Även om ditt företag kan fortsätta att ta emot meddelanden efter stängningen, är det rekommenderat att säkerställa att du har tillgång till ditt CPR-nummer (personnummer) och din personal MitID innan du slutför stängningen. Detta garanterar tillgång till viktig kommunikation efter att företaget har upphört.

Innan du stänger företaget officiellt, kontrollera din skatteuppgift i E-skatten (TastSelv Erhverv) genom att logga in. Kontot ger information om ditt företags skattedeklarationer, skulder och ärenden kopplade till danska Skatteverket. Att kontrollera din skatteuppgift säkerställer att alla nödvändiga deklarationer har gjorts, så att du kan undvika eventuella skyldigheter samt förhindra överbetalning av moms eller A-skatt och andra ansvar. Detta steg är avgörande för att klargöra de ekonomiska skyldigheterna innan stängning av företaget. Om ditt företag redan har stängts, logga in i E-skatten med ditt personliga MitID och välj "Fortsätt som privatperson" istället för "Fortsätt som företag" eftersom ditt företags CVR-nummer har tagits bort. Detta steg möjliggör tillgång till nödvändig skatteinformation om ditt stängda företag via dina personliga uppgifter.

Om du vill avregistrera eller stänga ditt företag på virk.dk, följ dessa anvisningar:

1. Logga in på E-skatten.

2. Välj 'Profil' i den vänstra sidofältet.

3. Klicka på 'Registreringsbevis'.

4. Välj 'Ladda ner registreringsbevis/avregistreringsbevis'.

Efter registreringen kan du få ett avregistreringsbevis från E-skatten. Detta bevis kan behövas för olika ändamål, till exempel för banken eller arbetslöshetskassan. Efter avregistreringen är det viktigt att spara alla bokföringshandlingar i minst fem år, inklusive balansräkningar, bokföring och kvitton. Om du har förvärvat tillgångar eller förbättrat byggnader som används i din verksamhet, spara dokumenten i tio år från inköps- eller renoveringsdatumet.

Om ditt företag redan har stängts, se till att alla nödvändiga deklarationer har lämnats in angående tidigare skatter eller avgifter, såsom A-skatt, indirekta skatter eller arbetsgivaravgifter. Även om det angivna beloppet är noll danska kronor (DKK), är det fortfarande viktigt att lämna in en deklaration för den aktuella perioden.

Innan du går vidare med att stänga ditt företag, var uppmärksam på följande punkter:

- Lämna in den senaste momsdeklarationen.

- Anmäl din sista lön och skatteförpliktelser.

- Anmäl dina sista ansvar för arbetsgivaravgifter.

- Följ processen för att ta bort ditt företag från indirekta skatter.

Se till att genomföra dessa steg innan du stänger företaget.

För att justera ditt företags vinst i preliminär inkomstbeskattning så att de rätta skatterna betalas under hela året, följ dessa steg:

1. Logga in på E-skatten som privatperson.

2. Välj 'Forskudsopgørelsen' (Preliminär inkomstbeskattning).

3. Uppdatera ditt företags vinst i fält 221 eller 435.

4. Kryssa i rutan 'Virksomhedsophør' (Avslutande av företagsverksamhet) under 'Andre felter' (Andra fält), 'Selvstændig erhvervsdrivende' (Egen företagare). Detta förhindrar att företagets vinst tas med i nästa års preliminära inkomstbeskattning.

Genom att följa dessa steg säkerställer du att din skattebetalning justeras korrekt efter stängningen av företaget.

Efter att ha stängt ditt företag måste du beräkna företagets vinst och upprätta en skatteuppgift från den första januari till stängningsdagen. Detta inkluderar att bedöma vinster eller förluster från tillgångar som tagits bort från företaget eller sålts, såsom datorer, lager, möbler, fordon och maskiner, som alla måste beaktas i företagets vinst.

Du måste deklarera företagets vinst i din beskattning efter stängningsåret. Skatteblanketten förfaller vanligtvis den första juli, men på grund av COVID-19 har tidsfristen förlängts till den första september 2020. Förseningen kan medföra dagsböter på 200 DKK, som kan stiga till upp till 5 000 DKK.

Här är instruktionerna för att ändra din skatteberäkningsdeklaration eller skatteuppgift:

1. Logga in på E-skatten som privatperson.

2. Klicka på 'Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet' (Korrigera din skatteberäkningsdeklaration).

3. Kontrollera de förifyllda beloppen och rätta eventuella fel.

4. Kryssa i ruta 71 för att bekräfta att ditt företag har stängts.

5. Skriv vinster i ruta 111 eller förluster i ruta 112, samt alla andra relevanta rutor.

6. Gå till 'Regnskabsoplysninger' (Bokföringsinformation) och klicka på 'Oplys' (Ange), fyll i de nödvändiga fälten.

7. Välj 'Gem' (Spara). Om du inte har något annat att rapportera, klicka på 'Tilbage' (Tillbaka).

8. Kontrollera fullständigheten av din inskickning.

9. Klicka på 'Næste' (Nästa) för att få en översikt.

10. Välj 'Godkend' (Godkänn). Nu kan du granska din skatteberäkningsdeklaration. Om uppgifterna är felaktiga kommer du att uppmanas att uppdatera saknade uppgifter innan en ny skatt beräknas.

Din skatteberäkningsdeklaration anger om du har betalat för mycket skatt och om du har rätt till återbetalning eller har skatteskuld.

Vanliga frågor

1. Vad är ett danskt holdingbolag?

Ett danskt holdingbolag är en företagsform som är registrerad hos Danska Handels- och Selskabsstyrelsen. Viktiga punkter är:

- Den privata formen är känd som Anpartselskab (ApS).

- Det äger aktier i utländska dotterbolag.

- Kan ägas helt av utländska medborgare.

- Vinster beskattas inte.

- Minimikapital är DKK 125 000.

- Endast en aktieägare krävs.

- Det finns inga begränsningar för dotterbolagens verksamhet.

- Registreringen kan göras på en dag.

- Företagets ekonomiska uppgifter är offentligt tillgängliga och föremål för årlig revision.

- Dessa företag har endast utländska aktier.

- Utdelning beskattas inte.

- I Danmarks skattereform 2009 delas investerare in i tre kategorier: ägarinvesterare (befriade från kapitalinkomstskatt om ägandet är 50%), portföljinvesterare (betalar kapitalinkomstskatt om ägandet är under 10%) och dotterbolagsinvesterare (befriade från vinstskatt om ägandet är 10-50%).

2. Vad är ett danskt aktiebolag (PLC)?

Ett danskt aktiebolag, känt som Anpartselskab (ApS), är en företagsform där aktieägarna endast är ansvariga för det kapital de investerat i företagets skulder. EU-medlemskapet förbättrar möjligheterna till marknadsexpansion. Minimi aktiekapital är DKK 50 000, och namnet måste innehålla ApS-beteckningen. Registrering kräver inskickande av stiftelsehandlingar samt anteckningar till Handelsregistret och Danska Handels- och Selskabsstyrelsen. Anteckningen innehåller viktig information inklusive identiteten hos företrädarna, aktiefördelning, stiftelsekostnader, revisorer och styrelseledamöter. En dansk direktör och en aktieägare är obligatoriska. Dock har PLC-bolag begränsningar för sju specifika verksamheter, inklusive bank- och försäkringsverksamhet.

3. Hur registrerar man ett företag i Danmark?

Du kan registrera ditt företag på webbplatsen eogs.dk.

4. Vad är PMV?

PMV (Personligt ejet mindre virksomhed) är ett litet enmansföretag som inte behöver registreras i Danmarks handelsregister (CVR). Ägaren är personligt ansvarig för företagets förpliktelser. PMV behöver inte ha något startkapital, men ändrad struktur är nödvändig om företaget anställer anställda eller överskrider en årlig omsättning på DKK 50 000.

5. Vad är NemID (EasyID)?

NemID är ett digitalt identifieringssystem i Danmark som fungerar som digitala signaturer för alla företag.

6. Hur övervakar arbetsmiljöverket danska företag?

Danska arbetsmiljöverket fokuserar på arbetstagarnas säkerhet och inspekterar regelbundet företag för att säkerställa efterlevnad av hälsa och säkerhetsstandarder. De övervakar alla danska företag, inklusive utländska enheter som erbjuder tillfälliga tjänster, och säkerställer deras registrering i registret för utländska tjänsteleverantörer (RUT). Inspektionerna är ofta oannonserade och omfattar alla företag inom landet. Myndigheten samarbetar med polisen för att säkerställa utländska arbetstagarnas laglighet och rätt att arbeta, samt med Danska Skatteverket för att säkerställa efterlevnad av skatteplikterna. Inspektioner kan utföras utan domstolsbeslut och omfattar även offshore-anläggningar.

7. Vad är en dansk RUT?

Personer som avser att starta verksamhet i Danmark måste registrera sig i registret för utländska tjänsteleverantörer (RUT) innan de inleder sin verksamhet. Uppdateringar i registret måste rapporteras inom en arbetsdag. Viktiga punkter om RUT är:

- Brist på registrering eller att lämna in föråldrad information kan leda till böter som varierar mellan DKK 10 000 - DKK 20 000 för upprepade överträdelser.

- En förseningsanmälan kan resultera i dagböter.

- RUT har ett telefonnummer för företagare som söker information om registrering eller lagstiftning.

- Registrering är möjlig via webbplatsen virk.dk.

- Arbetsgivare och arbetstagare i Danmark måste registrera sig i RUT för att få ett personligt nummer som behövs för officiella ärenden.

- Varje anställd måste ge sitt RUT-nummer till arbetsgivaren, särskilt inom bygg- och städbranschen.

- För registrering krävs information som kontaktuppgifter, arbetsplats, tjänstens art, branschkod, arbetstider, företagsnamn och adress, anställdas personliga information, behörighetens längd, CVR-nummer och momsregistrering.

Danska företag övervakas av polisen, skattemyndigheterna och arbetsmiljöverket, för att säkerställa RUT-registrering, skattebetalning, efterlevnad av hälsa och säkerhetsföreskrifter samt arbetstagarnas berättigande. Underlåtenhet att följa reglerna kan leda till varningar, böter eller åtal.

8. Vad är det bättre alternativet: att etablera en dansk filial eller starta ett nytt företag i Danmark?

Att etablera en dansk filial från ett utländskt företag kan vara fördelaktigt om den utländska enhetens juridiska struktur uppfyller Danmarks krav (t.ex. A/S eller ApS). Startkapital krävs inte på samma sätt som vid grundandet av ett nytt företag.

9. Var kan jag växla danska kronor till bra kurser?

Webbväxlings tjänster erbjuder vanligtvis bättre kurser än fysiska platser och kan tillåta kursförhandling. Till exempel www.rkantor.com.

10. Viktiga danska kontaktuppgifter och webbplatser är:

- eogs.dk

- skat.dk

- virk.dk

- statsforvaltning.dk

- toldskat.dk

- Officiell registreringsmyndighet: Erhvervs- og Selskabsstyrelsen, Kampmannsgade 1, DK-1780 Köpenhamn V; Telefon: +45 33 30 77 00; Fax: +45 33 30 77 99; E-post: ckk@eogs.dk.

11. Hur startar jag ett företag i Danmark?

Det finns en gynnsam miljö för att starta och driva företag i Danmark med inga begränsningar, en fri marknadsekonomi, låg inkomstskatt (28%), och låga arbetsgivaravgifter för social- och hälsovård (1%). Registrering för utländska entreprenörer är smidig och prisvärd, och de danska myndigheterna erbjuder hjälp. Nya företag kan registreras på Danska Handels- och Selskabsstyrelsens webbplats www.eogs.dk, erhåller ett unikt CVR-nummer på webbplatsen www.cvr.dk, och registreringen måste också göras hos Danska Tull- och Skatteverket på webbplatsen www.toldskat.dk.

12. Vad är uppehållstillstånd och vem har rätt att ansöka?

Utländska medborgare som avser att vistas i Danmark i mer än tre månader, och entreprenörer som vill starta företag, måste ansöka om ett EU/ETA-uppehållstillstånd (www.statsforvaltning.dk) hos de lokala myndigheterna innan företagsregistreringen.

13. Vad är Invest in Denmark?

Invest in Denmark är en organisation som hjälper entreprenörer som söker information om investeringar i Danmark.

14. Vad är LetLøn-systemet?

LetLøn är ett gratis löneberäkningssystem som erbjuds av Danska Tull- och Skatteverket (SKAT) som förenklar lönebetalningens bokföring för små företag genom att automatiskt beräkna skatter och kostnader baserat på angivna timpriser.

15. Vad är Afstaelse?

Afstaelse betyder hyra eller deposition som betalas för uthyrning av affärslokaler (som butiker) från en tidigare hyresgäst.

16. Vem är ansvarig för moms i Danmark?

Alla entreprenörer som startar verksamhet i Danmark är underkastade en bolagsskatt på 22 % (CIT) och måste debitera 25 % moms när deras årliga intäkter överstiger DKK 20 000.

17. Vad är priset för en dokumentöversättning av en auktoriserad översättare?

Priset ligger omkring DKK 400 per sida.