Dichiarazioni finanziarie aziendali annuali danesi

La Danimarca, situata nell'Europa settentrionale e parte della Scandinavia, presenta un'economia ben sviluppata, un'elevata qualità della vita e un ambiente favorevole per avviare un'attività. Scopri di più sulla documentazione necessaria e sui documenti che devi preparare e presentare alle autorità competenti per depositare correttamente i bilanci annuali della tua azienda.

Come funziona la dichiarazione fiscale per le aziende in Danimarca?

Gestire un'attività comporta specifiche responsabilità, una delle quali è la presentazione di una dichiarazione fiscale. In Danimarca, i proprietari di aziende sono tenuti a presentare una dichiarazione annuale all'Agenzia delle Entrate danese (SKAT). Questo può essere fatto online attraverso il sito web www.skat.dk. Se scegli questa metodologia, avrai bisogno di uno dei due codici: Tastselv o NemID, che devono essere ottenuti in anticipo.

Gli imprenditori affrontano una completa responsabilità fiscale, il che significa che tutti i redditi guadagnati sia a livello nazionale che internazionale devono essere riportati nelle loro dichiarazioni. È essenziale considerare l'accordo di doppia imposizione per evitare di essere tassati due volte sullo stesso reddito. Per elaborare la tua dichiarazione fiscale, avrai bisogno della Selvangivelse—un modulo di dichiarazione fiscale fornito dall'Ufficio delle Entrate all'indirizzo registrato presso la tua azienda.

La dichiarazione fiscale deve essere presentata entro il 1° luglio. Successivamente, SKAT emetterà un documento Arsopgorelse per l'imprenditore, che contiene la valutazione fiscale contrassegnata con colori diversi: il verde indica un rimborso (Skat til udbetaling), mentre il rosso indica un importo dovuto (Restkat til betaling). Le piccole imprese possono essere esenti dai requisiti di revisione annuale e non è necessario includere un bilancio di cassa, bilanci consolidati o commenti della direzione.

Puoi anche verificare il tuo accordo tramite il sito di SKAT accedendo al tuo account personale di SKAT e cliccando sulla scheda Se arsopgorelsen. Se hai bisogno di apportare modifiche o considerare le agevolazioni per le aziende danesi, sposta il cursore su Ret arsopgorelsen/oplysningsskemaet. I rimborsi fiscali saranno accreditati su un NemKonto, che tutti gli imprenditori devono aprire in anticipo. È importante notare che gli imprenditori danesi hanno il diritto di appellarsi alle decisioni dell'Ufficio delle Entrate o di modificare le loro dichiarazioni fiscali e i dettagli aziendali entro un periodo di tre anni.

Quali Tipi di Dichiarazioni Fiscali Annuali Esistono in Danimarca?

Il tipo di dichiarazione fiscale annuale è determinato dalla forma dell'azienda:

1. Dichiarazione fiscale annuale per un'impresa individuale (Enkeltmandsvirksomhed);

2. Dichiarazione fiscale annuale per una società a responsabilità limitata (Anpartsselskab - ApS);

3. Dichiarazione fiscale annuale per una società in nome collettivo (Interesselskab - I/S);

4. Dichiarazione fiscale annuale per una società per azioni (Aktieselskab - A/S);

5. Dichiarazione fiscale annuale per una società in accomandita semplice (Kommanditselskab - K/S);

6. Dichiarazione fiscale annuale per una filiale di una società straniera (Filial af udenlandsk selskab);

7. Dichiarazione fiscale annuale per un ufficio di rappresentanza di una società straniera (Salgskontor);

8. Dichiarazione fiscale annuale per un'associazione cooperativa (Andelsforening/Brugsforening);

9. Dichiarazione fiscale annuale per una società a responsabilità limitata costituita dopo il 1 gennaio 2014 (Iværksætterselskab - IVS).

Requisiti di Documentazione per la Contabilità nelle Aziende Danesi

I proprietari di aziende danesi devono gestire le responsabilità finanziarie della loro azienda e fornire la documentazione necessaria ai propri dipendenti. Tra questi documenti vi è il Lonseddel, o 'cedolino paga', che può essere emesso settimanalmente o mensilmente. Un altro documento importante è l'Oplysningsseddel, simile al modulo PIT-11, che riassume le entrate dei dipendenti. Le aziende registrate in Danimarca sono tenute a presentare un report annuale revisionato e approvato alle Autorità Commerciali Danesi (Erhvervsstyrelsen) come parte della loro documentazione. È obbligatorio per i datori di lavoro danesi fornire questo report ai propri dipendenti entro la fine dell'anno fiscale. Le società a responsabilità limitata categorizzate sotto le classi di reporting B, C o D, secondo la Legge sulle Dichiarazioni Finanziarie Danesi, devono far revisionare il loro report annuale da uno o più revisori indipendenti. Se una società di persone soddisfa specifici criteri relativi ai soci, dipendenti medi, totale dell'attivo e fatturato netto, deve anche nominare un revisore autorizzato o approvato e presentare relazioni annuali. Solo i revisori registrati presso l'Autorità Commerciale Danese possono effettuare revisioni, sebbene anche revisori provenienti da altri paesi dell'UE o dello SEE possano registrarsi in Danimarca. Ogni contribuente riceve una Selvangivelse, o modulo di dichiarazione dei redditi, da SKAT, che viene inviato all'indirizzo registrato del contribuente. Inoltre, è necessario preparare un Atto Costitutivo che dettagli la sede legale, l'agente registrato, i membri del consiglio esecutivo, le attività aziendali, il capitale sociale autorizzato, nonché gli obiettivi e i poteri dell'azienda. Un altro documento chiave è l'Arsopgorelse, che è la decisione fiscale emessa dall'Autorità Fiscale Danese dopo il 2 luglio.

La Legge sulle Aziende Danesi (Selskabsloven) delinea le normative per la contabilità e la rendicontazione finanziaria, mentre la Legge sulla Contabilità (Bogføringsloven) specifica come le aziende debbano mantenere i propri registri finanziari. Questa legge si applica a tutte le imprese tenute a presentare rendiconti finanziari annuali, dettando il contenuto e l'organizzazione dei registri contabili, inclusi fatture, ricevute e estratti conto bancari, e mira a garantire che le aziende mantengano una documentazione finanziaria accurata e completa.

Costituzione di una Ditta Individuale in Danimarca

Il reddito derivante da una ditta individuale è riportato in una singola dichiarazione dei redditi, poiché è considerato il reddito personale del proprietario. Essenzialmente, il proprietario è trattato in modo simile a un dipendente ai fini fiscali. Ha diritto agli stessi benefici pensionistici e di salute dei dipendenti in Danimarca. Le dichiarazioni fiscali devono essere presentate ogni tre o sei mesi attraverso la piattaforma online dell'Amministrazione Fiscale Danese.

L'imposta sul reddito anticipata può essere pagata due volte all'anno, con il primo pagamento dovuto il 20 marzo e il secondo il 20 novembre. Scegliere la prima scadenza consente di effettuare un pagamento anticipato maggiore e ricevere un rimborso fiscale con tassi di interesse superiori a quelli offerti dalle banche. Se selezioni la seconda scadenza, tieni presente che il tasso di interesse è ridotto di 0,4, risultando in rendimenti più bassi.

È importante notare che puoi selezionare solo una delle opzioni fiscali disponibili.

Gli imprenditori danesi possono dedurre le seguenti spese dalle loro tasse:

• spese per riscaldamento,

• costi per elettricità,

• spese di manutenzione e riparazione per locali commerciali,

• premi per assicurazioni aziendali,

• costi legati ai veicoli aziendali,

• spese per macchinari, attrezzature e apparecchi (se la deduzione immediata non è fattibile, questi possono essere ammortizzati),

• affitto per locali commerciali,

• onorari per servizi legali o di revisione,

• spese telefoniche aziendali.

Costituzione di Aziende in Danimarca

Gestire un'attività in Danimarca richiede che le aziende contabilizzino l'imposta sul reddito sui loro guadagni totali, che includono profitti derivanti da proprietà e investimenti. Una dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro sei mesi dalla conclusione dell'anno finanziario.

Tutte le imprese registrate in Danimarca sono soggette a un'imposta sul reddito delle società (CIT) del 22%, e le aziende con un fatturato annuale superiore a DKK 50.000 sono anche tenute a riscuotere l'imposta sul valore aggiunto (IVA) a un'aliquota del 25%.

Quali sono gli obblighi finanziari per i diversi tipi di aziende?

1. Società a responsabilità limitata (Anpartsselskab - ApS) e società per azioni (Aktieselskab - A/S) - la tassazione si applica al reddito o ai dividendi degli azionisti.

2. Società a responsabilità limitata (Iværksætterselskab - IVS) - la tassazione è regolata dal diritto societario, che non si applica ai proprietari di tali aziende.

3. Soci in generale (Interesselskab - I/S) - le tasse dipendono dalla struttura fiscale scelta. I contribuenti possono scegliere tra tre opzioni:

◦ tassazione dei profitti come reddito personale, simile a quella dei dipendenti;

◦ tassazione ai sensi della Legge sul Capitale Sociale (Kapitalafkastordning), che consente di allocare una parte dei profitti come reddito personale mentre il restante è considerato reddito da capitale;

◦ tassazione ai sensi della Legge sulle Imprese (Virksomhedsordning), che consente detrazioni dei costi dagli interessi attivi e permette di mantenere i profitti come risparmi bancari.

Le aziende situate nell'UE o EEA, o quelle con sede negli Stati Uniti, in Svizzera, in Corea del Sud o in Georgia, che operano in Danimarca, possono registrare una filiale con una propria gestione in Danimarca. Anche le aziende di altri paesi possono costituire una filiale ma devono fornire una dichiarazione delle autorità competenti nel paese di registrazione.

Lo Statuto Sociale funge da documento legale che definisce la struttura dell'azienda e le regole interne che regolano le sue operazioni in Danimarca. Deve essere mantenuto un registro di amministratori e azionisti presso la sede legale dell'azienda. Le aziende sono tenute a convocare assemblee generali annuali in cui gli azionisti votano sulle questioni cruciali, come l'approvazione del bilancio annuale e la determinazione della distribuzione di profitti o perdite. Queste assemblee devono essere condotte in danese, salvo diversa indicazione. Non ci sono requisiti di residenza o nazionalità per le posizioni di gestione, comprese quelle nel consiglio di amministrazione o nel consiglio di sorveglianza. Una società a responsabilità limitata in Danimarca deve avere almeno un azionista. Il consiglio di amministrazione, in quanto principale ente di gestione, è responsabile di garantire che le informazioni necessarie siano registrate presso l'Autorità Danese per le Imprese entro due settimane. Devono confermare che eventuali modifiche ai dettagli degli amministratori siano legali e accurate. Inoltre, la società a responsabilità limitata deve presentare ogni anno i propri conti annuali all'Autorità Danese per le Imprese. Una volta registrata nel sistema informatico dell'autorità, all'azienda verrà assegnato un numero di registrazione unico (CVR no.).

Tutte le aziende in Danimarca sono tenute a presentare annualmente le dichiarazioni finanziarie all'Agenzia Danese per il Commercio e le Aziende (DCCA). Il rapporto annuale deve essere presentato entro cinque mesi dalla fine dell'anno finanziario. Le aziende possono avere un anno finanziario diverso dall'anno solare, come dal 1 luglio al 30 giugno. Per trovare il rapporto annuale di una specifica azienda, è possibile cercare sul loro sito web. È importante notare che le aziende quotate in borsa rendono tipicamente accessibili i loro rapporti annuali. Sebbene molte informazioni sulle aziende siano disponibili al pubblico, il governo non mantiene un registro degli azionisti delle aziende.

Scadenze per la Contabilità in Danimarca

Termini Trovati sulla Dichiarazione dei Redditi

Contributo AM - Contributo del 8% al Fondo Lavoro,

Indennità di viaggio - Befordringsfradrag,

Agevolazione lavorativa - Beskæftigelsesfradrag,

Imposta maturata - Beregnet skat,

Imposta base - Bundskat (8%),

Contributo pensionistico personale - Eget pensionsbidrag (5%),

Imposta sulla proprietà - Ejendomsværdiskat,

Detrazione fiscale - Fradrag,

Agevolazione per artigiani - Håndværkerfradrag,

Reddito da capitale - Kapitalindkomst,

Imposta comunale - Kommuneskat,

Agevolazioni fiscali comunali e sanitarie - Ligningsmæssige fradrag,

Reddito da lavoro - Lønindkomst,

Importo non tassabile inferiore - Personfradrag bundskat,

Importo non tassabile comunale - Personfradrag kommuneskat,

Benefici per i dipendenti - Personalegoder,

Reddito personale da occupazione - Personlig indkomst,

Reddito da interessi - Renteindtægter,

Spese per interessi - Renteudgifter,

Calcolo delle imposte - Skatteberegning,

Reddito imponibile - Skattepligtig indkomst,

Reddito imponibile definito come reddito personale e da capitale dopo aver dedotto i costi consentiti - Skattepligtig indkomst,

Tetto fiscale - Skatteloft, riferito ai limiti stabiliti dal comune e dallo stato, escluse le contribuzioni al Fondo Lavoro e all'imposta ecclesiastica,

Imposta massima - La soglia fiscale più alta (15%).

Siti Web Utili

• Skattestyrelsen (Autorità Fiscale Danese) - skat.dk

• Udlændingestyrelsen (Ufficio Immigrazione Danese) - nyidanmark.dk

• Beskæftigelsesministeriet (Ministero del Lavoro Danese) - workindenmark.dk

• International Citizen Service (servizio di informazione per cittadini stranieri) - icitizen.dk

• Borger.dk (informazioni su vivere in Danimarca) - lifeindenmark.dk.