Azienda in Danimarca

Da molti anni, le nazioni scandinave sono state mete favorite sia per lavoratori che per imprenditori, e la Danimarca non fa eccezione. Costantemente classificata ai vertici delle metriche aziendali, la Danimarca occupa il 18° posto a livello globale per il PIL (PPP) pro capite ed è al 6° posto per il PIL nominale pro capite. È anche riconosciuta come la 13ª economia più competitiva al mondo e l'8ª in Europa, secondo il Rapporto sulla Competitività Globale del World Economic Forum per il 2014-2015. L'economia danese si distingue per la sua significativa libertà economica, come dimostrano valutazioni come l'Indice di Libertà Economica e la Libertà Economica nel Mondo. A giugno 2022, l'OCSE ha previsto una crescita del 3% per l'economia danese nel 2022, con un ulteriore aumento dell'1,4% previsto per il 2023. Copenaghen ospita un conglomerato industriale diversificato noto per le sue operazioni di trasporto e spedizione. Tra le principali aziende in Danimarca figurano Novo Nordisk, DSV, Vestas Wind Systems, Maersk e Coloplast in base alla capitalizzazione di mercato.

Prima di decidere di avviare un'attività in Danimarca, è consigliabile leggere il seguente articolo. Fornirà informazioni essenziali sulle modalità di conduzione degli affari in Danimarca, alleviando le preoccupazioni riguardo a normative, tasse, scadenze per i pagamenti e documentazione necessaria per aiutarti a evitare potenziali insidie aziendali.

Informazioni Essenziali per Avviare un'Attività in Danimarca

È fondamentale notare che le normative in Danimarca si applicano in modo equo a tutti i cittadini dell'UE.

Per stabilire un'attività in Danimarca, segui questi passaggi importanti:

 • Inizia a comprendere i diversi tipi di attività disponibili in Danimarca e scegli uno;

 • Oltre alla tua scelta, è vitale familiarizzare con le leggi danesi e le responsabilità legate all'entità aziendale scelta;

 • Familiarizzati anche con il panorama di mercato e la concorrenza;

 • Successivamente, dovrai richiedere un certificato di residenza come cittadino dell'UE/SEE attraverso l'ufficio regionale danese (statsforvaltning.dk). Questo certificato deve essere ottenuto prima di avviare la tua attività;

 • Dopo aver deciso un nome per la tua attività, verifica con il registra per assicurarti che non esista già un'azienda con lo stesso nome o un nome simile;

 • Determina le tue aspettative finanziarie e fissa una data per il lancio della tua attività;

 • Assumi un commercialista per creare un piano finanziario per la tua azienda;

 • Devi soddisfare uno dei tre criteri: essere impiegato in Danimarca, avere risorse finanziarie per il primo anno di attività, o possedere un contratto di affitto per il luogo in cui sarà fondata la tua attività;

 • Concludi contratti con gli imprenditori danesi con cui intendi collaborare;

 • Assicurati fondi iniziali (tra 10.000 e 25.000 corone danesi) per spese come l'assunzione di un traduttore, l'ottenimento di una licenza, servizi di consulenza o l'acquisto di attrezzature. Se hai in programma di acquistare attrezzature, considera di fare domanda per un finanziamento dell'UE;

 • Registrati online con l'Agenzia danese per le Imprese e il Commercio (Erhvervsstyrelsen). Questa registrazione deve essere completata almeno otto giorni prima di avviare le operazioni. L'Erhvervsstyrelsen, parte del Ministero degli Affari Economici, invierà quindi i documenti della tua azienda all'Ufficio delle Entrate (SKAT) per ottenere un numero di identificazione fiscale CPR, che è essenziale per la contabilità delle imposte sul reddito e dell'IVA. Inoltre, se il tuo fatturato annuo è inferiore a 50.000 corone, la registrazione per l'IVA è facoltativa.

Strutture Aziendali in Danimarca

La Danimarca offre diverse strutture aziendali, tra cui imprese individuali, società per azioni, società in nome collettivo, società in accomandita, filiali di imprese straniere, associazioni cooperative, uffici di rappresentanza di imprese straniere e società a responsabilità limitata (comunemente indicate come Ltd danese). È consigliabile approfondire le caratteristiche specifiche e le operazioni di ciascun tipo di impresa prima di costituirne una, per garantire la miglior soluzione per le proprie esigenze. Sia le imprese nazionali che quelle straniere possono accedere a tutte le forme legali di business. Quando si crea un'entità legale in Danimarca, è essenziale considerare le diverse strutture fiscali che si applicano alle varie forme legali. Trovare il giusto equilibrio tra la struttura della propria azienda, gli obiettivi aziendali e le considerazioni fiscali pertinenti fornirà una solida base per avviare la propria attività in Danimarca.

Imprenditoria Individuale (Enkeltmandsvirksomhed)

Il tipo di attività più semplice e diffuso in Danimarca è l'imprenditoria individuale, conosciuta anche come lavoro autonomo. Questa struttura aziendale è gestita da un individuo sia a nome proprio che sotto un nome aziendale selezionato. Il concetto fondamentale di un'imprenditoria individuale è che tutti i beni e le responsabilità sono di proprietà del titolare, che è personalmente responsabile per eventuali debiti contratti.

Per le persone lavoratrici autonome, la registrazione avviene utilizzando un numero di registrazione CPR personale presso l'Erhvervsstyrelsen, accessibile tramite www.erhvervsstyrelsen.dk. Solo il fondatore dell'azienda prende decisioni riguardo all'operato dell'impresa.

Come per tutte le tipologie di attività, il lavoro autonomo presenta vantaggi e svantaggi.

I principali vantaggi includono:

 • gestione aziendale semplice;

 • il costo iniziale per stabilire tale attività è di almeno 10.000 DKK, che corrisponde a oltre 6.000 PLN ai tassi di cambio attuali;

 • non c'è obbligo per il proprietario di costituire un capitale sociale;

 • le tasse sul reddito d'impresa vengono riportate su una singola dichiarazione dei redditi, il che significa che il reddito è tassato solo una volta;

 • l'autorizzazione può essere delegata ad altri per rappresentare l'azienda;

 • le autorità danesi forniscono supporto con il processo di registrazione per le imprese;

 • se i guadagni annuali sono inferiori a 50.000 DKK, non è necessaria la registrazione ai fini IVA.

Gli svantaggi dell'esercizio di un'imprenditoria individuale includono:

 • non c'è distinzione tra i beni aziendali e personali del proprietario, il che comporta una responsabilità personale illimitata per i debiti commerciali;

 • il reddito non può essere tassato separatamente dal reddito personale del proprietario;

 • l'attività cessa di esistere alla morte del proprietario e i beni fissi del proprietario non sono contabilizzati separatamente dalla sua eredità, complicando il trasferimento dell'azienda dopo la sua scomparsa.

Quando si gestisce un'imprenditoria individuale, ci sono tre opzioni di tassazione disponibili:

 1. tassazione dei profitti come reddito personale, simile a quella degli individui impiegati;

 2. tassazione ai sensi della Legge sul Capitale Sociale (Kapitalafkastordning) – una parte del profitto dell'azienda può essere classificata come reddito personale, mentre il resto è categorizzato come reddito da capitale;

 3. tassazione basata sulla Legge sulle Imprese (Virksomhedsordning) – che consente la deduzione dei costi degli interessi passivi o la retention dei profitti dell'azienda come risparmi bancari.

Società per Azioni (Aktieselskab - A/S)

Una società per azioni funge da struttura legale per imprese di medie e grandi dimensioni ed è l'unico tipo di società idoneo per la quotazione nella borsa danese. Per costituire una società per azioni, i fondatori devono redigere e firmare un memorandum di costituzione, che deve includere dettagli come le informazioni personali dei fondatori e dei membri del consiglio di amministrazione, il nome e l'indirizzo registrato della società, la natura e gli obiettivi dell'attività, e l'importo del capitale iniziale. Successivamente, devono essere redatti gli statuti della società e deve essere versato il capitale sociale. La fase successiva prevede la programmazione di un'assemblea statutaria durante la quale gli azionisti eleggeranno i consigli di sorveglianza e di gestione.

Una società danese può essere costituita da un minimo di un individuo. Include un consiglio di amministrazione e un consiglio di gestione o di sorveglianza. Il consiglio di sorveglianza, composto da almeno tre membri, è eletto durante l'assemblea generale. Le decisioni aziendali importanti richiedono un voto di maggioranza. È importante notare che la legge non richiede che i fondatori possiedano azioni della società.

Una società per azioni deve avere almeno un azionista, il quale è obbligato a notificare la società all'acquisizione di almeno il 5% del capitale sociale, con una scadenza di 30 giorni per questa notifica. A differenza delle imprese individuali, gli azionisti e i co-proprietari non sono personalmente responsabili dei debiti della società, anche se le banche potrebbero richiedere garanzie personali per prestiti. Ai fini fiscali, solo il reddito ricevuto dagli azionisti è imponibile, mentre la società segue normative fiscali distinte.

Prima della registrazione della società, il capitale iniziale deve essere fornito. Questo capitale iniziale dovrebbe ammontare ad almeno 500.000 DKK, in contante o in altri beni. Dopo aver firmato il memorandum di costituzione e depositato il capitale iniziale nel conto bancario della società, c'è una finestra di sei mesi per registrarsi presso il Registro delle Imprese danese, che di solito richiede due o tre settimane. Una volta registrata, la società riceve un numero CVR. È importante notare che, dopo la registrazione presso il Registro delle Imprese danese, è anche richiesta la registrazione presso l'autorità fiscale (Told-og Skatteregion). Tutta la documentazione necessaria deve essere redatta in danese. Una società per azioni può essere registrata tramite uno studio legale danese, con costi di registrazione che variano da 4.500 a 6.000 DKK. Inoltre, includere la frase "in fase di registrazione" (under stiftelse) nel nome della società consente di avviare le operazioni una volta firmato il memorandum di costituzione.

Società in Nome Collettivo (Interesselskab - I/S)

Una società in nome collettivo in Danimarca non è riconosciuta come entità legale separata, sebbene abbia la capacità di firmare contratti e intraprendere azioni legali. Devono essere almeno due persone o entità a costituire la società e a delineare il loro rapporto nello statuto. Per registrare ufficialmente la società, è necessario presentare documenti e una domanda di registrazione all'Agenzia Danese per il Commercio e le Società entro otto settimane dalla firma dell'accordo. Una volta registrata, la società riceverà un numero di registrazione centrale delle imprese (https://datacvr.virk.dk/), ed è obbligatorio includere l'abbreviazione I/S nel nome dell'attività per riflettere la sua struttura legale. Se tutti i soci possiedono responsabilità limitata, la società deve anche registrarsi presso la DBA. Una società in nome collettivo non richiede capitale sociale; i suoi attivi consistono in fondi e beni contribuiti.

Società a Responsabilità Limitata (Anpartsselskab - ApS)

Una società a responsabilità limitata è tipicamente preferita da individui che desiderano mantenere un controllo personale e completo sull'attività, spesso vista tra imprenditori che gestiscono imprese familiari. Un anpartsselskab ha una propria identità legale. Maggiori dettagli sulla sua struttura e funzionamento possono essere trovati nella Legge sulle Società a Responsabilità Limitata. Il costo per costituire tale società tramite uno studio legale varia da DKK 3.000 a DKK 5.000.

Le normative che regolano le società per azioni e le società a responsabilità limitata in Danimarca sono piuttosto simili. Per un confronto e caratteristiche comuni tra questi due tipi di attività, consultare la tabella sottostante.

Anpartsselskab - ApS | Aktieselskab - A/S

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Maggiore libertà nelle decisioni riguardanti gli affari aziendali | Minore libertà nelle decisioni

Requisito di capitale minimo - DKK 50.000 | DKK 500.000 (diversi beni, con un minimo di DKK 125.000 in contanti)

Il capitale è di proprietà della società anziché dei singoli proprietari

Costo di costituzione tramite uno studio legale è di DKK 3.000 a 5.000 | DKK 4.500 a 6.000

Richiede gestione | Richiede sia gestione che un consiglio di amministrazione (e possibilmente un consiglio di sorveglianza)

Soggetta a regolamenti fiscali

Deve avere almeno un proprietario

Entrambi i tipi di società sono governati dalla Legge Danese sulle Società (Selskabsloven). Sono tenute a presentare rapporti annuali (årsrapport), mantenere statuti (vedtægter) e avere documenti di incorporazione (stiftelsesdokument).

Società in accomandita (Kommanditselskab - K/S)

Una società in accomandita deve avere almeno un socio accomandatario, spesso definito partner attivo, che può essere una società a responsabilità limitata. Il socio accomandatario è responsabile per le obbligazioni della società. Inoltre, la società richiede soci accomandanti, che sono responsabili dei debiti della società solo fino all'importo del loro investimento di capitale iniziale. Un'altra forma di società in accomandita è la Partnerselskaber - P/S, una società che offre responsabilità limitata fino al valore delle azioni. In questa struttura, i soci includono società per azioni che adempiono agli obblighi della società attraverso fondi designati in azioni o supervisando il capitale sociale totale.

Filiale di un'azienda estera (Filial af udenlandsk selskab)

Alcune aziende estere sono autorizzate a operare in Danimarca aprendo una filiale. Questa opzione consente agli imprenditori stranieri di creare una filiale della loro azienda in Danimarca. Sebbene l'istituzione di una filiale non richieda capitale sociale, il processo è generalmente più lungo rispetto alla fondazione di una società. Una filiale danese può essere costituita se l'azienda estera ha una struttura legale simile a quella riconosciuta in Danimarca, in particolare una società a responsabilità limitata (ApS) o una società per azioni (A/S).

Per funzionare in Danimarca, una filiale estera deve registrarsi presso l'Autorità Danese per le Imprese, il che può richiedere alcune settimane. Dopo aver preparato e firmato i documenti costitutivi necessari e aver pagato il capitale sociale richiesto, la registrazione di un'azienda danese può essere effettuata online. Una volta costituita, la filiale sarà soggetta alle imposte societarie danesi. L'Autorità Danese per le Imprese si prefigge di promuovere condizioni aziendali stabili, responsabili e attraenti, favorendo il funzionamento efficiente delle imprese in Danimarca in vari settori, inclusi il diritto urbanistico, lo sviluppo rurale, la digitalizzazione, la supervisione efficace, il monitoraggio dei fondi, la vigilanza aziendale, la prevenzione del riciclaggio di denaro, la contabilità, la revisione, le normative sull'esportazione e i controlli di conformità dell'UE.

Per registrare una filiale, è necessaria una documentazione relativa all'entità estera. Le registrazioni possono essere effettuate tramite il sito web www.erhvervsstyrelsen.dk. Se scegli di costituire una filiale con l'aiuto di uno studio legale, dovresti aspettarti costi di circa DKK 8.000. È importante notare che il nome della filiale deve includere la parola "filiale", o 'filial' in danese, insieme al nome dell'azienda e al paese di origine.

Il capitale sociale minimo richiesto è di DKK 80.000. La filiale è soggetta all'imposta sulle società (25%) così come all'IVA. Per essere in conformità con le normative IVA, la filiale deve notificare l'Autorità Fiscale Danese (SKAT).

La filiale danese opera secondo la legge danese, e il dirigente della filiale è pienamente responsabile per eventuali obbligazioni contratte. Inoltre, la filiale è tenuta a preparare rendiconti finanziari mensili, con un rapporto annuale da presentare all'Agenzia per il Commercio e le Società.

Rappresentanza di Aziende Straniere (Ufficio Vendite)

Un'azienda estera può operare in Danimarca tramite un ufficio di rappresentanza, a condizione che le sue attività siano limitate, come ad esempio prendere ordini (senza emettere fatture), gestire compiti amministrativi o svolgere funzioni aziendali specifiche per una durata finita, come un progetto di costruzione.

Un ufficio di rappresentanza per un'azienda estera è un metodo di operazione commerciale attraente, principalmente focalizzato sulla promozione di prodotti e servizi. Tuttavia, è importante notare che questo tipo di ufficio non ha status legale e non può impegnarsi in vendite, né è soggetto alla legislazione danese. Funziona esclusivamente per conto della società madre, che detiene la responsabilità per tutti gli obblighi correlati.

Organizzazioni Cooperative (Andelsforening / Brugsforening)

Un'organizzazione cooperativa viene costituita attraverso un contratto di associazione. Questo contratto è stipulato da individui e facilita la vendita e la lavorazione dei loro prodotti, insieme all'acquisto e alla vendita di beni. In un'organizzazione cooperativa, i membri condividono parzialmente la responsabilità per gli obblighi. È importante includere l'abbreviazione - A.m.b.a. (organizzazione cooperativa a responsabilità limitata) nel nome, poiché indica la struttura legale dell'entità.

Grandi Aziende in Danimarca

Questa panoramica evidenzia le imprese danesi incluse nel Fortune Global 500, che classifica le aziende più grandi a livello mondiale in base ai loro guadagni annuali. I dati, espressi in milioni di dollari statunitensi, si riferiscono all'anno fiscale 2022. L'elenco fornisce anche informazioni sulla sede delle aziende, sul reddito netto, sul numero totale di dipendenti a livello globale e sulla classificazione dell'industria.

I. Gruppo Maersk

Il Gruppo Maersk è la principale azienda danese nella lista Fortune 500 nel settore dei trasporti, riportando ricavi di 81.529 milioni di dollari e profitti di 29.198 milioni di dollari. Con sede a Copenaghen, impiega circa 104.260 persone e si occupa di varie attività, tra cui spedizioni, gestione portuale, gestione della catena di approvvigionamento e magazzinaggio.

II. Gruppo Energi Denmark

Il Gruppo Energi Denmark, che si concentra sul commercio di energia, occupa la seconda posizione con ricavi di 48.717 milioni di dollari e profitti di 1.251 milioni di dollari. Con sede ad Aarhus, impiega 220 persone ed è la principale azienda di trading energetico in Danimarca e una delle più grandi nell'Europa settentrionale, operando principalmente nel commercio di gas naturale e carbone, sia fisico che finanziario.

III. DSV

Al terzo posto, DSV è un'azienda di logistica che riporta ricavi di 33.321 milioni di dollari e profitti di 2.484 milioni di dollari. Con un numero di dipendenti pari a 76.283 e sede a Hedehusene, DSV è stata fondata nel 1976 da un gruppo di trasportatori danesi indipendenti e si è espansa significativamente attraverso varie acquisizioni strategiche.

Questa classifica è tratta dal Forbes Global 2000, che analizza le 2.000 aziende quotate in borsa più grandi a livello mondiale, considerando metriche come ricavi, utile netto, attivi totali e capitalizzazione di mercato. Ogni componente porta un ranking ponderato per calcolare la posizione complessiva. La tabella relativa a questo elenco contiene dettagli sulle sedi delle aziende e i settori industriali, con numeri espressi in miliardi di dollari statunitensi per l'anno 2018.

1. Il Gruppo Maersk, con sede a Copenaghen, è classificato al 262° posto con ricavi di 39,0 milioni di dollari e profitti di 3,1 milioni di dollari. L'azienda conta 56.600 dipendenti e ha attivi pari a 28,1 milioni di dollari, specializzandosi nei trasporti.

2. Danske Bank, anch'essa situata a Copenaghen, occupa il 339° posto con ricavi di 15,4 milioni di dollari e profitti di 2,2 milioni di dollari. Impiega circa 548.200 persone con attivi totali di 16,6 milioni di dollari, operando principalmente nel settore bancario. Al 11 ottobre 2022, ha registrato una capitalizzazione di mercato superiore a 10,3 miliardi di dollari, sottolineando il suo significativo impatto nel panorama finanziario.

3. Novo Nordisk, situata a Bagsværd, si classifica al 376° posto, generando ricavi di 17,7 milioni di dollari e profitti di 6,1 milioni di dollari. L'azienda impiega 17.000 membri dello staff e ha attivi per un valore di 116,3 milioni di dollari, concentrandosi sui farmaci con un'enfasi sui prodotti per la cura del diabete.

4. Ørsted, con sede a Copenaghen, è classificata al 486° posto con ricavi di 11,5 milioni di dollari e profitti di 2,8 milioni di dollari. Ha un numero di dipendenti pari a 26.700 e attivi per 31,4 milioni di dollari, con un focus principale sui servizi pubblici. A gennaio 2022, Ørsted è stata riconosciuta come il principale sviluppatore mondiale di energia eolica offshore, in base al numero di parchi eolici offshore operativi.

5. Gruppo Carlsberg, con sede a Copenaghen, occupa il 794° posto, riportando 9,9 milioni di dollari di ricavi e 0,8 milioni di dollari di profitti. Impiega 18.000 persone e ha attivi per 19,3 milioni di dollari, operando nel settore delle bevande con oltre 140 diversi marchi di birra, inclusi quelli principali, artigianali, speciali e senza alcool.

6. Vestas Wind Systems, con sede ad Aarhus, si classifica al 847° posto con ricavi di 12,0 milioni di dollari e profitti di 0,8 milioni di dollari. L'azienda ha 13.600 dipendenti e possiede attivi per 17,9 milioni di dollari, concentrandosi sulla produzione di apparecchiature elettriche e promuovendo soluzioni di transizione energetica per mantenere la leadership nel settore eolico.

7. DSV di Hedehusene occupa la posizione 1012, generando 12,5 milioni di dollari di ricavi e profitti di 0,6 milioni di dollari, con un numero di dipendenti pari a 5.900 e attivi per 15,5 milioni di dollari. L'azienda è attiva nel settore dei trasporti.

8. Coloplast, situata a Fredensborg, è classificata al 1361° posto, con 2,7 milioni di dollari di ricavi e profitti di 0,6 milioni di dollari. Ha 1.900 dipendenti e attivi per 21,9 milioni di dollari, concentrandosi sulla salute sviluppando e commercializzando dispositivi medici e servizi correlati a stomia, urologia, incontinenza e cura delle ferite.

9. Jyske Bank di Silkeborg si classifica al 1520° posto, guadagnando 2,4 milioni di dollari di ricavi e 0,4 milioni di dollari di profitti. La banca ha un numero di dipendenti pari a 91.900 e attivi di 3,4 milioni di dollari. Opera principalmente nel settore bancario, con sede a Silkeborg e 98 filiali in tutta la Danimarca, più una ad Amburgo, in Germania. È la seconda banca più grande quotata nella Borsa di Copenaghen e la più grande al di fuori di Copenaghen.

10. Novozymes, con sede a Bagsværd, occupa il 1668° posto con ricavi di 2,3 milioni di dollari e profitti di 0,5 milioni di dollari. L'azienda biotech conta 3.000 dipendenti e ha attivi per 13,2 milioni di dollari, specializzandosi in prodotti farmaceutici con un focus sulla ricerca, sviluppo e produzione di enzimi industriali, microorganismi e ingredienti biopharmaceutici.

Linee Guida per la Segnalazione di un'Azienda al Registro dei Fornitori di Servizi Stranieri (RUT)

Le imprese che operano in Danimarca sono tenute a notificare il RUT prima di iniziare a lavorare. Qualsiasi modifica che influisce sulla società deve essere riportata entro un giorno lavorativo dalla sua avvenuta. È importante notare che qualsiasi entità, sia essa un individuo o un'organizzazione, che riceve servizi è classificata come fornitore di servizi danese. Pertanto, chiunque lavori in Danimarca, compresi datori di lavoro e dipendenti, deve registrarsi.

La registrazione può essere completata tramite il sito web virk.dk e richiede i seguenti dettagli:

- Informazioni di contatto

- Luogo e data di lavoro

- Nome e indirizzo dell'azienda

- Codice di classificazione del settore

- Numero CVR e numero di registrazione IVA

- Informazioni personali dei lavoratori distaccati

- Tipo di servizio offerto

- Durata dell'incarico

Per ulteriori domande riguardo al processo di registrazione o alle leggi sul lavoro danesi, gli individui possono contattare il personale del Registro dei Fornitori di Servizi Stranieri telefonicamente, con il numero disponibile sul sito web del RUT.

Al momento della registrazione, sia i datori di lavoro che i dipendenti riceveranno un numero RUT personale, essenziale per qualsiasi interazione con le autorità danesi. I dipendenti dovrebbero anche fornire ai loro datori di lavoro una copia della ricevuta contenente questo numero.

La mancata registrazione o il mancato aggiornamento delle informazioni segnalate possono portare ad azioni legali o sanzioni finanziarie da parte dell'Ispettorato del Lavoro. L'ispettore è autorizzato ad imporre sanzioni per ogni giorno di ritardo nella segnalazione dei servizi al Registro. Queste multe possono essere piuttosto consistenti, raggiungendo fino a DKK 10.000 o addirittura DKK 20.000 per violazioni ripetute.

Panoramica sulla Tassazione in Danimarca

In Danimarca, sia gli individui che i proprietari di imprese sono tenuti a pagare le tasse. Il sistema fiscale è progressivo, il che significa che l'aliquota fiscale aumenta con livelli di reddito più elevati. Sono disponibili deduzioni per vari articoli, tra cui:

 • contributi per pensioni,

 • contributo per i figli,

 • costi assicurativi,

 • spese di trasporto,

 • spese per alimenti.

È importante assicurarsi che la propria dichiarazione dei redditi sia accurata, poiché le autorità fiscali danesi possono esaminare la validità delle spese dichiarate per un massimo di sette anni.

Ditta Individuale

 • Le tasse per i titolari di ditta individuale sono riportate su un'unica dichiarazione dei redditi, poiché il reddito generato è considerato il reddito personale del proprietario. In sostanza, il proprietario è tassato in modo simile a un dipendente.

 • Il proprietario gode degli stessi benefici pensionistici e di salute dei dipendenti in Danimarca.

 • Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate ogni tre-sei mesi tramite il sito web dell'Amministrazione Fiscale Danese.

 • L'Amministrazione Fiscale Danese offre un sistema chiamato LetLøn, che facilita la gestione delle registrazioni stipendiali per i dipendenti.

 • I pagamenti fiscali anticipati possono essere effettuati semestralmente, con scadenze il 20 marzo e il 20 novembre.

 • Effettuare un pagamento più elevato entro la scadenza di marzo può portare a un rimborso fiscale con tassi di interesse che superano quelli offerti dalle banche.

 • Se si opta per il pagamento anticipato di novembre, prevedere tassi di interesse inferiori rispetto a quelli forniti dalle banche.

Aziende

I proprietari di aziende sono soggetti a un'imposta sul reddito delle società (CIT) del 22%. Tuttavia, se le vendite annuali di un'azienda superano i 20.000 DKK, diventa responsabile per l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), fissata al 25% in Danimarca.

Individui

Le tasse di cui gli individui sono responsabili includono:

 • un'aliquota fiscale fissa sul reddito del 32%, pagata al governo locale;

 • una tassa progressiva che varia in base ai livelli di reddito (5,64% per guadagni inferiori a DKK 42,000 e 15% per coloro che hanno guadagni più elevati). Questa tassa si applica sia ai redditi da lavoro che ai guadagni di capitale.

È importante notare che l'onere fiscale complessivo per un individuo non può superare il 59%.

Dettagli sull'IVA

L'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) si riferisce a un'imposta applicata sul costo di beni e servizi. In Danimarca, l'aliquota IVA è fissata al 25%. Questa imposta è responsabilità delle aziende che vendono servizi o prodotti e hanno un fatturato annuo superiore a 50.000 DKK.

Prima che un'azienda danese possa vendere beni o offrire servizi, deve registrarsi. Questa registrazione deve essere completata entro otto giorni prima di iniziare le attività. Il sito del Registro dei Fornitori Stranieri (RUT), virk.dk, facilita la dichiarazione di un'azienda come soggetto passivo dell'IVA. Inoltre, tramite CVR su Virk, gli utenti possono effettuare ricerche specifiche su aziende e filtrare i risultati utilizzando vari criteri, tra cui il nome dell'azienda, il nome dell'individuo, il numero di registrazione dell'azienda, il numero dell'unità produttiva e l'indirizzo dell'azienda o dell'individuo.

I lavoratori stranieri, siano essi stagionali o permanenti, devono attenersi a diverse normative fiscali, che variano in base alla loro nazionalità e alla durata della residenza in Danimarca.

Qualsiasi proprietario di un'azienda danese che impiega personale deve registrarsi come datore di lavoro.

Responsabilità del Datore di Lavoro Riguardo all'Occupazione dei Dipendenti in Azienda

I proprietari di imprese che assumono personale in Danimarca dovrebbero prima comprendere le leggi sul lavoro danesi. È anche importante essere a conoscenza delle normative specifiche per determinate categorie di lavoro. In particolare, la Legge sul Documento di Impiego (Ansaettelsesbevis loven) stabilisce che i dipendenti che lavorano per almeno un mese e oltre otto ore a settimana devono ricevere una documentazione che delinei le loro condizioni di lavoro. Inoltre, la Danimarca ha una legislazione specifica che regola gli accordi per inviare dipendenti a lavorare all'estero.

Gli accordi collettivi sono comunemente utilizzati in Danimarca, rappresentando patti tra datori di lavoro e dipendenti riguardo alle condizioni di lavoro. Questi accordi vengono tipicamente stabiliti attraverso sindacati o associazioni di lavoratori.

Ai dipendenti dovrebbe essere fornita formazione sulla salute e sicurezza, così come un'assicurazione contro le malattie professionali. I datori di lavoro sono anche tenuti a offrire salari equi. Tuttavia, possono verificarsi casi di discriminazione dei lavoratori. Quando si presentano tali casi, i sindacati hanno l'autorità di avviare scioperi, serrate o altre azioni industriali per richiedere una migliore retribuzione per i lavoratori colpiti. Inoltre, i sindacati danesi possono impegnarsi in controversie lavorative o in negoziazioni collettive volte a raggiungere un accordo collettivo.

Salute e Sicurezza sul Lavoro in Danimarca

Ogni datore di lavoro in Danimarca deve rispettare le leggi sul lavoro danesi e gli standard di salute e sicurezza. Il mancato rispetto può comportare multe o l'ordine di interrompere le operazioni. Le aziende con più di 10 dipendenti sono tenute a creare un'organizzazione per la salute e la sicurezza e designare ispettori responsabili dell'applicazione delle normative di sicurezza. Inoltre, le imprese che offrono posti di lavoro variabili e temporanei dove i dipendenti lavorano per più di 14 giorni devono soddisfare gli stessi requisiti.

Domande Comuni

Come posso avviare un'attività in Danimarca?

La Danimarca offre un ambiente favorevole per gli imprenditori, con un'imposta sul reddito relativamente bassa (28%) e minime contribuzioni da parte del datore di lavoro per l'assicurazione sanitaria e sociale (solo l'1% degli stipendi). Il paese promuove un mercato libero e la concorrenza, e non ci sono barriere per avviare o gestire la propria attività. La registrazione può essere completata attraverso l'Agenzia Danese per il Commercio e le Aziende (DCCA) su www.erhvervsstyrelsen.dk. Durante la registrazione, le aziende ricevono un numero univoco di Registrazione Centrale delle Aziende, noto come CVR, e devono inoltre registrarsi presso l'Ufficio delle Tasse tramite www.toldskat.dk.

Chi è tenuto a pagare l'IVA in Danimarca?

L'IVA si applica a coloro le cui vendite annuali superano i DKK 20.000, con un'aliquota IVA fissata al 25% in Danimarca.

Cos'è un certificato di residenza?

Le persone che intendono rimanere in Danimarca per più di tre mesi, comprese gli imprenditori che desiderano avviare un'attività, devono richiedere un certificato di residenza UE/SEE. Maggiori dettagli possono essere ottenuti presso l'Ufficio Regionale o sul sito www.statsforvaltning.dk.

Cosa significa PMV?

PMV (Personligt ejet mindre virksomhed) si riferisce a una piccola impresa di proprietà personale in cui il proprietario è personalmente responsabile con i propri beni. Non è necessario registrare questo tipo di attività presso il Registro Centrale delle Attività Commerciali (CRV) e non è richiesto un capitale iniziale. Tuttavia, se assumi dipendenti o il tuo reddito annuale supera i DKK 50.000, devi passare a una struttura di impresa autonoma.

Cos'è una Società Holding Danese?

Una Società Holding Danese è un'impresa che possiede azioni in filiali estere, senza vincoli su tali filiali, oltre a avere un solo azionista. Richiede un capitale sociale minimo di DKK 125.000, e sia i dividendi che i profitti sono esenti da imposte. La registrazione avviene presso l'Agenzia per il Commercio e le Aziende e può essere completata rapidamente, talvolta anche in un solo giorno. I conti aziendali sono pubblici e devono essere auditati annualmente.

Chi può investire in una Società Holding Danese?

Secondo la Legge sulla Riforma Fiscale Danese del 2009, ci sono diverse categorie di investitori:

- Gli investitori affiliati sono esenti da imposte sulle plusvalenze e devono detenere almeno il 50% del capitale sociale.

- Gli investitori di portafoglio sono soggetti a imposte sulle plusvalenze e detengono meno del 10% del capitale sociale.

- Gli investitori di sussidiarie non pagano imposte sulle plusvalenze e detengono tra il 10% e il 50% del capitale sociale.

Cosa costituisce una Società a Responsabilità Limitata Danese (PLC)?

Una società a responsabilità limitata danese (Anpartsselskab - ApS) richiede un capitale sociale di DKK 50.000 per la sua costituzione. Il nome dell'azienda deve terminare con l'abbreviazione ApS. Una PLC deve avere almeno un direttore e un azionista danese. Gli azionisti sono responsabili solo fino all'importo del loro conferimento di capitale. La registrazione deve avvenire presso due agenzie: L'Agenzia danese per il Commercio e le Aziende e il Registro delle Aziende. Sono disponibili modelli di Statuti presso l'Autorità Commerciale Danese, contenenti le informazioni sui promotori, i costi di avvio, i dettagli dell'auditor, la distribuzione delle azioni e i membri del consiglio. È importante notare che la Danimarca è parte dell'UE, offrendo alle imprese maggiore potenziale di mercato all'interno degli stati membri dell'UE.

Esistono diverse forme operative per una PLC, ma alcuni tipi sono vietati, tra cui:

- Banche;

- Attività fiduciarie;

- Assicurazioni;

- Schemi di investimento collettivo;

- Gestione di fondi;

- Gestione fiduciaria;

- Riassicurazione.

Cos'è 'Invest in Denmark'?

'Invest in Denmark' è un'organizzazione che fornisce informazioni sulle nuove opportunità di investimento in Danimarca.

Quali sono i costi per tradurre documenti dal danese?

Per tradurre documenti dal danese, è necessario contattare un traduttore giurato, con tariffe intorno ai DKK 400 per pagina.

Dove posso cambiare corone danesi a un tasso migliore?

I servizi di cambio valuta online sono raccomandati poiché tendono ad avere commissioni più basse rispetto alle sedi fisiche e i tassi possono essere negoziabili.

Quali sanzioni si applicano alle aziende danesi?

Le aziende danesi sono monitorate da varie autorità, tra cui la polizia, l'Autorità Fiscale e l'Ispettorato del Lavoro. Queste agenzie assicurano la conformità con le procedure di registrazione, i pagamenti delle tasse, le normative sulla salute e sicurezza e i permessi di lavoro. I datori di lavoro ricevono solitamente avvisi prima che vengano imposte sanzioni, con la prosecuzione come ultima risorsa.

Che supervisione effettua l'Ispettorato del Lavoro?

L'Ispettorato del Lavoro sovraintende a tutte le aziende in Danimarca, incluse le filiali estere, concentrandosi sulla sicurezza dei lavoratori. Le ispezioni possono essere condotte senza un'ordinanza del tribunale e sono solitamente non annunciate. Le aree di ispezione includono:

- Sorveglianza delle installazioni marine;

- Sorveglianza dei rischi, al dettaglio e di mercato;

- Registrazione delle aziende nel RUT;

- Collaborazione con la polizia per garantire lo stato legale dei lavoratori stranieri;

- Verifica con l'Ufficio delle Tasse riguardo a contributi e tasse scadenti.

A cosa serve LetLon?

LetLon è un sistema gratuito disponibile sul sito dell'Amministrazione Fiscale Danese che semplifica la tenuta dei registri delle buste paga per i dipendenti. Inserendo il salario orario di un dipendente, il sistema calcola tutte le tasse e i costi necessari per i conteggi annuali.

Cos'è Afstaelse?

Afstaelse si riferisce a un canone o a un deposito pagato da un inquilino a un locatore per l'affitto di locali commerciali.

Cos'è NemID?

NemID (EasyID) è un identificativo digitale rilasciato a tutte le aziende danesi, fungendo da firma digitale in Danimarca.