Årsredovisningar från Danmark

Årsredovisningar för Företag i Danmark

De årliga finansiella rapporterna för danska företag ska lämnas in senast den 1 juli. Innan detta datum får varje företagare ett skattedeklarationsformulär, kallat Selvangivelse, skickat av skattemyndigheterna till den adress som angavs vid registreringen av företaget. Som företagare i Danmark kan du dra nytta av olika skatteavdrag, vilket gör det möjligt att minska skatten på utgifter relaterade till hyra, resor och allmänna kostnader, förutsatt att du har rätt dokumentation, som kvitton eller hyresavtal. Dessutom kan företagare ansöka om återbetalning för försäkringspremier, pensionsbidrag, reseutgifter, måltider och underhåll. Det är bra att bekanta sig med några nyckeltermer när man fyller i skattedeklarationen.

Några viktiga definitioner inkluderar:

- Personfradrag: Skatteavdrag (beloppet fastställs årligen).

- Personnummer: Identifikationsnummer utfärdat av Skatteverket vid registreringen av företaget.

- Personlig indkomst: Personlig inkomst efter avdrag för ATP och pensionsbidrag.

- Kapitalindkomst: Kapitalinkomst (som räntor från investeringar), som beskattas på samma sätt som räntor på lån.

- Fradrag: Avdrag som tillämpas på kapitalinkomsten.

- Renteindtægter: Inkomst genererad av räntor.

- Renteudgifter: Utgifter relaterade till räntor.

Innan du startar verksamhet måste registreringen som momspliktig göras inom åtta dagar efter att företaget har skapats. En moms på 25% gäller för alla varor och tjänster som säljs i landet och ska deklareras årligen. Denna skatt gäller alla lokala företag, och den danska lagstiftningen säkerställer att företag inte betalar mer än 51,5% i skatt på den årliga vinsten. Om intäkterna når eller överstiger DKK 50.000 blir registreringen hos Utlandsleverantörernas register på virk.dk obligatorisk. Dessutom tillåter lagstiftningen lokala företag att använda mekanismen för omvänd skattskyldighet, vilket överför momsbyrden till köparen; i så fall visas endast nettopriset på fakturan, som ska märkas "Reversed charge" och inkludera kundens registreringsnummer (SE-nummer eller CVR).

Alla registrerade företag i Danmark måste uppfylla skatteplikt för inkomster som erhållits i lokala och internationella transaktioner, vilka ska rapporteras i skattedeklarationen. Det är viktigt att vara medveten om dubbelbeskattningsavtalet, som befriar inkomster som förvärvats utomlands från beskattning i skattebetalarens bostadsland. Efter inlämnandet av skattedeklarationen kan företagare granska eller ändra sina inlämningar genom att logga in på www.skat.dk med sitt personliga konto (ett speciellt NemID eller Tastselv-kod måste begäras i förväg). De ska välja "Se årsopgørelsen" eller "Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet." Efter att deklarationsperioden har avslutats, från och med den 2 juli, kommer SKAT att utfärda relevanta dokument, inklusive ett skattebeslut som indikerar eventuell återbetalning (visad i grönt) eller belopp som ska betalas (visad i rött). Skatteåterbäring kommer att sättas in på den NemKonto som företagets ägare har ställt in vid registreringen. Skattebetalare har rätt att överklaga varje beslut som fattas av administrationen inom tre år. Likaså kan SKAT granska en företags utgifter i upp till sju år för att säkerställa deras korrekthet.

TYPER AV ÅRLIG SKATTERAPPORT I DANMARK

I Danmark beror sättet att reglera skatter gentemot den lokala skattemyndigheten, kallad SKAT, på vilken typ av företagsverksamhet du bedriver. Därför är det rekommenderat att informera sig om regleringar kring de olika typerna av skatteuppfyllelse innan du startar ditt företag. Detta kommer att underlätta valet av den mest lämpliga modellen, vilket kan gynna din verksamhet på lång sikt.

Den danska regeringen erbjuder nio typer av årliga skatterapporter:

1. Enkeltmansföretag – årlig rapport för enskilda företagare;

2. Aktieselskab – A/S – årlig rapport för publika företag;

3. Interesselskab – I/S – årlig rapport för handelsbolag;

4. Anpartsselskab – ApS – årlig rapport för privata företag;

5. Kommanditselskab – K/S – årlig rapport för kommanditbolag;

6. Filial av utländskt företag – årlig rapport för filialer av utländska företag;

7. Säljkonstruktörer – årlig rapport för representationskontor för utländska företag;

8. Andelsförening/Bruksförening – årlig rapport för kooperativa föreningar;

9. Iværksætterselskab – IVS – årlig rapport för en särskild typ av aktiebolag med begränsad ansvarighet som skapades den 1 januari 2014.

Årliga Bokföringskrav för Företag i Danmark

Företag i Danmark klassificeras utifrån sin omsättning. De som har en årlig omsättning på upp till 50 000 DKK måste betala en bolagsskatt (CIT) på 22%, medan de med en högre omsättning är föremål för en mervärdesskatt (MOMS) på 25%.

Precis som för egenföretagare har företagare möjlighet att välja mellan tre typer av årliga redovisningar:

1. Beskattning enligt Aktiebolagslagen;

2. Beskattning av vinster som personlig inkomst;

3. Beskattning enligt Företagslagen.

Efter valet av lämplig beskattningsmetod är det viktigt att inkomstdeklarationen lämnas in inom sex månader efter räkenskapsårets slut, vilket gäller för alla grupper av entreprenörer. Hur tillämpas detta i specifika fall?

Aktiebolag (ApS) och publik aktiebolag (A/S) erkänns som juridiska enheter enligt dansk lagstiftning. På så sätt är ägarna inte personligt ansvariga för företagets skulder; deras risk är begränsad till det belopp som investerats i aktierna. Å andra sidan innebär det att likvidationsprocessen rör sig om aktieägarnas inkomster eller utdelningar. För aktiebolag som klassificeras som IVS (även kända som separata juridiska enheter som ApS) är det nödvändigt att upprätta årliga finansiella rapporter, som kommer att tjäna som grund för deras bokföring. Denna rapport ska inkludera:

• En sammanställning av företagets ledningsaktiviteter;

• En årsbalans;

• En resultaträkning;

• En förklaring till förändringar i eget kapital;

• Relevanta tilläggsinformationer.

Precis som i andra företagsstrukturer måste alla ägare lämna in sina skattedeklarationer senast den 1 juli.

Årlig Skattedeklaration för Egenföretagare i Danmark

Enligt dansk lagstiftning klassificeras inkomster som erhållits av enskilda näringsidkare som inkomst från självständigt arbete när den genereras av ägaren. Egenföretagare kan välja mellan tre skatteberäkningsmetoder:

- Beskattning enligt Lagen om Aktiekapital, som tillåter uppdelning av vinsten mellan personlig inkomst och kapital;

- Beskattning av vinsten som personlig inkomst, som behandlar egenföretagare på ett sätt som liknar heltidsanställda vad gäller årliga skatteplikt;

- Beskattning enligt Lagen om Företag, som erbjuder egenföretagare möjligheten att dra av räntor på lån eller behålla vinster som besparingar i en finansiell institution.

Ägare av enskilda företag har rätt till samma pensions- och sjukvårdsförmåner som anställda. Den huvudsakliga skillnaden ligger i betalningar av inkomstskatt och moms, vilket egenföretagare måste göra i flera delbetalningar, halvårsvis eller kvartalsvis. Förskottsbetalningar av inkomstskatt kan göras den 20 mars eller den 20 november. Om företagaren betalar ett högre belopp före den första förfallodagen kan de få en skatteåterbäring med ränta, vilket är mer fördelaktigt än bankräntor. Å andra sidan är räntesatsen för den andra betalningen sänkt med 0,4%, vilket är lägre än bankräntorna. För att deklarera skatter via internet krävs en särskild kod om åtta siffror, kallad TastSelv-kode, som är tillgänglig på tastselv.skat.dk. Denna kod ger tillgång till privata skatteuppgifter på webbplatsen www.skat.dk och fungerar som ett lösenord för den danska skattemyndighetens onlinekonto, vilket garanterar kontinuerlig åtkomst till företagets skattedata. Dessutom kan egenföretagare dra av kostnader relaterade till inköp av varor för vidareförsäljning, handelsförsäkringar, hyra av lokaler, nätverksbyggande, telefonitjänster, företagsfordon, underhåll och reparationer av kommersiella fastigheter, samt kostnader för uppvärmning, elektricitet, maskiner, utrustning, lager och tjänster från revisorer och advokater. Det är dock viktigt att påpeka att all utrustning, varor eller maskiner avsedda för privat bruk, även om de har köpts för verksamheten, inte är avdragsgilla från skatten. Dokument som bevisar eventuella avdrag som begärts i den årliga deklarationen måste bevaras i fem år. Den allmänna proceduren för skattedeklaration förblir oförändrad, vilket innebär att egenföretagare måste lämna in sina årliga deklarationer senast den 1 juli, efter att ha mottagit Selvangivelse från SKAT. Fastställandet av skatten, kallad Årsopgørelse, förväntas efter den 2 juli.

KRAV FÖR DEN ÅRLIGA SKATTEÅTERFRÅGAN FÖR DANSKA FÖRETAG

Om du driver ett företag i Danmark är du skyldig att lämna in en årlig skatteåterfrågan till den danska tull- och skatteförvaltningen. Om ditt företag har anställda måste du, som ägare, tillhandahålla dem med specifika dokument för den årliga skattedeklarationen. De viktiga officiella dokumenten relaterade till den årliga skatteåterfrågan inkluderar:

ÅRSOPGØRELSE – skattebedömning;

OPLYSNINGSSEDDEL – ett intyg som verifierar den anställdes inkomster, som måste utfärdas av arbetsgivaren;

SELVANGIVELSE – skatteåterföreningsformuläret som skickas av de danska skattemyndigheterna till den registrerade skattebetalarens adress (en virtuell kontorsadress kan också användas);

LONSEDDEL – betalningsbevis som utfärdas veckovis eller månadsvis och som alla danska arbetsgivare är skyldiga att tillhandahålla sina anställda.

DEADLINE FÖR ÅRLIGA SKATTEANMÄLNINGAR FÖR FÖRETAG I DANMARK

I Danmark måste företagare, inklusive de som är icke-residenta skattebetalare med verksamhet i landet, reglera sina skatter med skattemyndigheterna senast den 1 juli. På grund av pandemin har dock denna deadline förlängts till den 20 september 2020. För individer med begränsat skatteansvar som är danska skatteinvånare har inlämningsperioden ändrats från den 1 mars till den 1 maj. För dem som önskar lämna in sin deklaration tillsammans med sin make och dra nytta av gränsöverskridande skatteavdrag gäller deadline den 1 juni. Från den 2 juli kommer SKAT att börja utfärda skattemyndighetsbeslut, där återbetalningsbeloppet visas i grönt och eventuella ytterligare avgifter i rött.

Danska företagare har följande rättigheter:

• bestrida beslutet från skattemyndigheten;

• ändra sin skattedeklaration;

• uppfylla sina skatteåtaganden.

Dessutom måste företagare spara all dokumentation som rör begärningar om skattebefrielser i fem år, eftersom SKAT kan utföra revisioner under denna period för att kontrollera skattebetalarnas berättigande till de begärda avdragen.