ApS, Società danese a responsabilità limitata - Scopri di più

Quando si avvia un'attività in Danimarca, la scelta della struttura legale appropriata è una decisione fondamentale, con la società a responsabilità limitata privata (ApS) che è una delle opzioni più favorevoli. Questa struttura offre un equilibrio tra stabilità e flessibilità, fornendo vari vantaggi sia per i proprietari locali che per quelli internazionali. Questo articolo delineerà i principali aspetti della creazione e gestione di una Società a Responsabilità Limitata in Danimarca, inclusi i requisiti di capitale, i doveri dei proprietari e dei membri del consiglio, oltre a questioni fiscali e relative ai dipendenti. Se stai considerando di avviare un'attività in Danimarca, utilizza l'expertise di Business Expert per assisterti in ogni fase della creazione e gestione del tuo ApS.

ApS in Danimarca: Fusione di Stabilità e Flessibilità

Un "anpartsselskab," spesso chiamato ApS, è un tipo di società a responsabilità limitata molto diffuso in Danimarca. Questa struttura aziendale è particolarmente attraente per gli imprenditori poiché richiede un investimento iniziale sotto forma di denaro o beni, assicurando che l'azienda parta con un capitale sufficiente per le proprie operazioni.

Una caratteristica fondamentale di un ApS è la sua struttura di responsabilità limitata, che offre una notevole protezione finanziaria per i suoi proprietari. In questo assetto, i beni personali dei proprietari sono protetti e non sono responsabili per i debiti dell'azienda al di là del loro investimento iniziale. Questo livello di sicurezza contribuisce in modo significativo alla popolarità del modello ApS tra i proprietari di aziende in Danimarca.

Offrendo una combinazione di protezione finanziaria e flessibilità operativa, il modello ApS crea un ambiente favorevole al successo imprenditoriale, minimizzando al contempo il rischio finanziario personale. Questa struttura non solo supporta gli imprenditori nelle loro iniziative, ma gioca anche un ruolo fondamentale nella crescita dell'economia danese promuovendo l'innovazione e lo sviluppo imprenditoriale.

Benefici di una Società a Responsabilità Limitata Danese

Una società a responsabilità limitata (ApS) è una struttura imprenditoriale popolare in Danimarca, riconosciuta per la sua flessibilità e la protezione finanziaria che offre attraverso la responsabilità limitata. Agendo come entità legale indipendente, un ApS possiede una propria identità legale distinta dai suoi proprietari. Uno dei suoi principali vantaggi è che gli azionisti sono responsabili solo per l'importo che investono, il che protegge i loro beni personali. Questo aspetto è particolarmente attraente per gli imprenditori che desiderano espandere le proprie attività senza mettere a rischio la propria situazione finanziaria personale.

Questo modello adattabile è adatto sia per imprenditori solitari sia per gruppi di investitori, bilanciando efficacemente la protezione finanziaria con la flessibilità necessaria per rispondere ai mutamenti delle dinamiche di mercato. Per costituire un ApS, è richiesto un contributo di capitale iniziale di almeno 20.000 DKK, che funge da fondamento finanziario per l'azienda. È inoltre prevista una tassa di registrazione di 670 DKK per coprire i processi amministrativi. Il sistema di registrazione è progettato per essere efficiente, consentendo alle aziende di avviare le operazioni rapidamente. Per mantenere la trasparenza, un ApS è tenuto a tenere registri finanziari dettagliati e a presentare rapporti annuali in formato digitale.

La proprietà di un ApS può essere detenuta da un singolo individuo o da più parti, comprese persone fisiche e aziende. Un registro di proprietà completo tiene traccia dell'assegnazione delle azioni, delle obbligazioni finanziarie e delle garanzie associate agli attivi dell'azienda. Questo registro dettagliato promuove la trasparenza, fornendo agli enti di regolamentazione e ai portatori di interesse un'idea della situazione finanziaria dell'azienda. Inoltre, la Legge sulle Società prevede che un ApS debba avere un consiglio di amministrazione per gestire le sue attività quotidiane. La configurazione del consiglio può essere adattata alle esigenze dell'azienda, e tutte le informazioni sulla proprietà, gli accordi e le obbligazioni devono essere documentate con cura per garantire la conformità legale. Questa meticolosa tenuta dei registri aumenta la credibilità finanziaria e rafforza la stabilità dell'azienda nella percezione di creditori e regolatori.

L'autonomia legale di un ApS

Il modello ApS (anpartsselskab) in Danimarca presenta diversi vantaggi significativi per imprenditori e investitori. Con vantaggi che vanno dalla protezione legale all'efficienza fiscale, questa struttura offre sia adattabilità che sicurezza, rendendola una scelta allettante per le attività commerciali.

1. Status di entità giuridica:

Un importante vantaggio dell'ApS è che è riconosciuto come un'entità giuridica distinta. Questo consente all'azienda di:

 • Possedere beni in modo indipendente,

 • Concludere vari contratti e impegni,

 • Effettuare transazioni,

 • Afferrare diritti legali senza influire sulle responsabilità personali dei suoi azionisti.

 • Questa separazione legale offre una maggiore flessibilità operativa, consentendo all'azienda di operare in modo più efficace e indipendente.

2. Protezione degli azionisti:

Un'altra caratteristica cruciale della struttura ApS è la sicurezza che offre ai suoi azionisti. Questa divisione legale garantisce che:

 • I beni personali degli azionisti siano protetti dai debiti dell'azienda,

 • La loro responsabilità finanziaria sia limitata all'importo che hanno investito nell'azienda.

 • Questa protezione riduce i rischi finanziari personali, rendendo l'ApS un'opzione sicura sia per gli imprenditori che per gli investitori.

3. Vantaggi fiscali:

Un ApS fornisce anche notevoli vantaggi fiscali. L'aliquota dell'imposta sulle società è generalmente inferiore all'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, consentendo:

 • Alle aziende di abbattere le spese legate a acquisti, investimenti e varie operazioni commerciali,

 • La gestione come ApS è spesso più economica rispetto all’operare come individuo.

 • Questo vantaggio fiscale è particolarmente utile quando si trattano transazioni di grandi dimensioni o si gestiscono diverse operazioni commerciali.

4. Pianificazione fiscale avanzata:

La struttura ApS consente una pianificazione fiscale efficace e crea possibilità di ridurre le passività fiscali complessive. Le aziende possono, ad esempio:

 • Utilizzare tecniche contabili per minimizzare i costi operativi,

 • Impiegare strategie fiscali che ottimizzino i profitti riducendo le responsabilità fiscali.

 • Questa adattabilità nella pianificazione fiscale aiuta molte aziende a mantenere l'efficienza finanziaria e la competitività in un mercato in evoluzione.

Costituzione di una LLC in Danimarca

In Danimarca, ci sono tre modi principali per registrare un'azienda, ognuno con differenze in termini di efficienza e facilità:

• Registrazione online: Questo è il metodo più veloce ed economicale, che consente di costituire e rendere operativa l'azienda in poche ore.

• Registrazione cartacea: Un percorso più tradizionale, che generalmente richiede più tempo—di solito da due a tre settimane per essere finalizzato.

• Acquisto di un'azienda pre-registrata: Queste entità già costituite sono già registrate ma non hanno ancora intrapreso attività commerciali. Possono essere attivate in un giorno.

Il processo di costituzione dell'azienda può essere semplificato utilizzando un conto clienti di un avvocato (klientkonto) per il deposito del capitale sociale, garantendo una transazione fluida. Dopo che l'azienda è stata costituita, il capitale sociale può essere utilizzato per spese operative come stipendi e dividendi, ma non può essere trasferito sui conti personali dei fondatori.

Per avviare una società a responsabilità limitata (ApS) in Danimarca, è necessario seguire diversi passaggi importanti. Il primo passo consiste nel creare il documento di incorporazione e lo Statuto della società, che devono essere firmati dai fondatori. Questo può essere fatto online, e una volta firmati, i documenti pertinenti devono essere inviati per gestire il requisito del capitale sociale minimo di DKK 20.000.

Dopo aver securizzato il capitale sociale, il passaggio successivo è registrare l'azienda sulla piattaforma digitale dell'Autorità danese per le imprese (DBA) su virk.dk. Durante questa registrazione, devono essere forniti il documento di incorporazione, lo Statuto e la prova del deposito del capitale. È fondamentale completare questa registrazione entro 14 giorni dalla firma del documento di incorporazione per evitare una registrazione non valida. È necessaria anche una tassa di registrazione di DKK 670.

Una volta registrata, l'Autorità danese per le imprese emetterà un numero di identificazione unico (CVR), creando ufficialmente l'azienda. A questo punto, i fondatori devono aprire un conto bancario aziendale per depositare il capitale sociale. Saranno richiesti il numero CVR, il libro delle aziende e un'identificazione per almeno un proprietario per aprire il conto, e le banche potrebbero richiedere un business plan come parte delle procedure di apertura del conto.

Per le aziende coinvolte nel commercio internazionale, sono necessari ulteriori passaggi di registrazione. Le aziende che importano beni da paesi al di fuori dell'UE devono ottenere un numero EORI, che funge da identificatore unico a livello UE per gli importatori. Inoltre, le aziende che esportano verso paesi UE devono completare la registrazione all'esportazione, e quelle che partecipano al commercio intra-UE devono aderire ai requisiti di reporting Intrastat per rispettare le normative commerciali dell'UE.

Criteri per la Creazione di un ApS

Costituire una società a responsabilità limitata (ApS) in Danimarca comporta requisiti specifici per i fondatori, che variano a seconda che si tratti di individui o organizzazioni. È importante capire che le imprese individuali non sono idonee a costituire un ApS, poiché non possiedono lo status di persona giuridica secondo la legge danese.

Per i fondatori individuali, i criteri sono chiari: devono avere almeno 18 anni, non essere sotto tutela e non essere considerati incapaci. Inoltre, non devono essere associati a procedure di fallimento o ristrutturazione di altre società.

Al contrario, le entità legali devono soddisfare criteri più complessi. Per essere idonea, l'entità deve possedere la capacità giuridica, il che significa che non deve essere in fase di costituzione di un'altra società. Inoltre, non deve trovarsi in fase di ristrutturazione, fallimento o liquidazione coatta, e deve avere la capacità di acquisire diritti, stipulare contratti legali e assumere obblighi. Tuttavia, un'entità legale in liquidazione volontaria è comunque autorizzata a creare una nuova società.

Scegliere il Nome Appropriato per la Tua ApS

Selezionare un nome appropriato per la tua nuova società ApS comporta considerare diversi aspetti importanti:

 • Il nome dovrebbe indicare chiaramente lo scopo e le attività dell'azienda per evitare malintesi tra clienti e partner.

 • Per evitare problemi legali, il nome deve essere distintivo e non assomigliare troppo a quello di altre aziende registrate nel Registro Centrale delle Imprese (CVR). Non dovrebbe essere né identico né troppo simile al nome di un'altra azienda.

 • È essenziale includere la struttura legale dell'azienda nel nome, indicando che si tratta di un'entità a responsabilità limitata per chiarire il suo stato giuridico ai potenziali partner.

 • Fai attenzione a non utilizzare nomi, marchi o proprietà intellettuale appartenenti ad altri enti.

Se la tua azienda prevede di gestire diversi marchi, anche questi nomi devono essere registrati presso il CVR e inclusi nello statuto. Per mantenere coerenza, il nome principale deve essere utilizzato in tutte le corrispondenze ufficiali, documenti aziendali e piattaforme online. Quando sviluppi un sito web, assicurati di includere la sede legale e il numero CVR insieme al nome principale dell'azienda per facilitare l'identificazione. Infine, se le attività principali dell'azienda cambiano significativamente, potrebbe essere necessario cambiare il nome.

Avviare una Società a Responsabilità Limitata in Danimarca per Imprenditori Stranieri

I non cittadini possono costituire una società a responsabilità limitata (ApS) in Danimarca, a condizione che soddisfino criteri specifici. Gli imprenditori stranieri possono gestire le loro attività in Danimarca con relativamente poche sfide.

Per registrare un ApS, i richiedenti devono caricare i documenti necessari tramite Virk.dk, la piattaforma ufficiale di registrazione delle imprese online della Danimarca. I documenti richiesti includono una copia del passaporto per la conferma dell'identità, così come la prova del loro indirizzo di residenza e del numero di identificazione del paese di origine. Se un'azienda è posseduta da un'altra entità, è anche richiesto un certificato di registrazione in danese o in inglese.

La natura dell'attività commerciale è fondamentale per valutare l'idoneità. Coloro che non possiedono un numero personale danese (CPR) potrebbero incontrare limitazioni nella creazione di una società a responsabilità limitata, come un ApS o un A/S. Al contrario, le persone che hanno un numero CPR possono anche scegliere di operare come imprenditori individuali.

Inoltre, avere un indirizzo commerciale registrato in Danimarca è essenziale sia per la registrazione legale dell'azienda che per svolgere le operazioni, indipendentemente dal fatto che l'imprenditore risieda in Danimarca o altrove.

La Danimarca è riconosciuta per il suo ambiente favorevole agli affari, offrendo ottime opportunità per imprenditori internazionali.È cruciale avere una chiara comprensione delle leggi e delle normative danesi e cercare consulenze esperte quando necessario per garantire la conformità prima di avviare l'attività.

Costi per la Costituzione di un ApS

Costituire un ApS in Danimarca comporta varie spese che possono differire a seconda del metodo scelto. Se decidi di registrarti online e gestire il processo autonomamente, puoi ridurre i tuoi costi. Tuttavia, l'assunzione di un avvocato o di un commercialista comporterà costi aggiuntivi, che di solito partono da 1.500 corone o più. Questi costi possono aumentare significativamente se l'accordo tra azionisti è complesso, specialmente con più parti coinvolte. Inoltre, se il capitale iniziale non viene fornito in contante, le spese per i servizi professionali potrebbero anch'esse aumentare.

Quando si avvia una società a responsabilità limitata (ApS) in Danimarca, ci sono spese importanti da considerare. È necessario pagare una tassa di registrazione di 670 DKK all'Autorità Danese per le Imprese, insieme a un capitale minimo richiesto di 20.000 DKK per registrare ufficialmente l'azienda.

Confermare il capitale iniziale è un passo cruciale nel processo di registrazione e spesso richiede assistenza professionale. È inoltre consigliabile mettere da parte un budget per spese impreviste che potrebbero sorgere, che potrebbero comportare la consulenza di specialisti.

Scegliere l'Industria per la Tua ApS

Selezionare il codice di attività appropriato è un aspetto fondamentale per la registrazione di una società a responsabilità limitata danese, poiché definisce le attività aziendali. È necessario prestare particolare attenzione al codice per l'attività principale che genera il maggiore fatturato.

Questa scelta non influisce solo sulla società all'inizio, ma ha anche implicazioni man mano che si espande o modifica il proprio focus. Se un'attività secondaria inizia a produrre più entrate, il codice di attività principale deve essere adeguato di conseguenza.

Per le aziende che operano in più settori, è possibile registrare fino a tre codici di attività aggiuntivi. Anche se non è obbligatorio, diventa necessario se l'attività secondaria rappresenta almeno il 10% del fatturato totale e ha un fatturato annuo di almeno 300.000 corone. Le aziende possono anche registrare codici aggiuntivi facoltativamente, anche se questi criteri non sono soddisfatti.

È fondamentale comprendere che questa decisione influisce su varie responsabilità legali, comprese le obbligazioni IVA e fiscali, quindi il codice di attività dovrebbe essere rivisto se il focus principale dell'azienda cambia nel tempo.

Requisiti per i Contributi di Capitale

In una ApS (società a responsabilità limitata), le azioni rappresentano la proprietà e possono essere allocate secondo necessità, di solito a un valore nominale di 1 DKK per azione. Gli azionisti hanno il diritto di ricevere dividendi quando l'azienda genera profitto, anche se possono scegliere di reinvestire tali guadagni. Nonostante la crescita dell'azienda e l'aumento dei profitti, il capitale sociale rimane invariato. Ad esempio, se il capitale sociale originale è di 20.000 DKK, questo importo non cambierà, anche se il valore di ciascuna azione singola può aumentare man mano che gli attivi e i profitti dell'azienda crescono.

Oltre al requisito di capitale minimo di 20.000 DKK, è possibile effettuare ulteriori investimenti nell'azienda. Una possibilità è quella di creare un premio di capitale, dove il capitale sociale nominale rimane di 20.000 DKK e qualsiasi fondo aggiuntivo viene aggiunto alle riserve disponibili dell'azienda. Un'altra opzione è ricevere fondi tramite un prestito personale all'azienda, che può essere esente da tasse in determinate circostanze. È consigliabile redigere una cambiale per formalizzare il prestito.

In generale, tutte le azioni in una ApS hanno diritti uguali, ma lo statuto può consentire l'istituzione di classi diverse di azioni. Queste classi possono conferire agli azionisti diritti unici, come dare priorità ad alcuni azionisti per la distribuzione dei dividendi. Lo statuto deve dettagliatamente descrivere queste distinzioni e i relativi diritti.

Verifica del Capitale per il Tuo ApS

Per garantire che il capitale necessario sia stato adeguatamente depositato e sia accessibile al momento della registrazione dell'azienda, è essenziale ottenere l'approvazione del capitale. Questo può essere fatto tramite una banca o un avvocato. Di solito, le banche addebitano una commissione fino a DKK 4.000 più IVA per questo servizio, confermando la disponibilità dei fondi mediante timbro e firma della ricevuta di pagamento.

In alternativa, puoi disporre dell'approvazione del capitale tramite il conto cliente di un avvocato. In questo scenario, i fondi vengono mantenuti in un conto separato fino all'istituzione dell'azienda, dopo di che l'avvocato trasferirà i fondi alla nuova impresa. Alcuni studi legali possono offrire l'approvazione del capitale come parte dei loro servizi di formazione aziendale, il che potrebbe aiutarti a evitare la commissione della banca.

Il requisito di capitale minimo per costituire un ApS in Danimarca è di DKK 20.000. Questo può essere fornito in contante o come beni non monetari, inclusi veicoli, attrezzature industriali o strumenti. Tuttavia, i contributi non monetari devono possedere un reale valore economico, e non sono ammessi servizi come contributi. Se non hai l'importo totale in contante, puoi comunque soddisfare il requisito di capitale fornendo beni di valore equivalente.

L'approvazione del capitale è fondamentale in quanto verifica la disponibilità dei fondi richiesti. Il metodo per ottenere questa approvazione può variare, e ogni opzione potrebbe comportare spese diverse. È importante valutare tutte le scelte disponibili e selezionare quella che meglio si adatta alla tua situazione.

Diverse Classi di Capitale in un ApS

In Danimarca, le società a responsabilità limitata hanno l'opzione di definire le azioni di capitale in varie classi per modificare i diritti ad esse collegati. Queste classi possono includere:

 • Classe A: Offre un'autorità di voto aumentata.

 • Classe B: Comprende diritti ridotti.

 • Classe C: Di solito consiste in azioni con il valore minimo.

Queste classificazioni consentono alle aziende di allocare diritti diversi, come:

 • Poteri di voto variabili durante le assemblee generali.

 • Priorità negli acquisti di azioni.

 • Preferenze nella distribuzione dei profitti.

Questo quadro consente alle aziende di personalizzare i diritti degli azionisti per allinearsi ai desideri dei loro investitori e proprietari.

Ogni classe e i relativi diritti devono essere esplicitamente delineati nello statuto della società. Se le azioni non sono state precedentemente categorizzate, la proposta di stabilire classi distinte deve essere presentata a un'assemblea generale e approvata tramite voto.

Ad esempio, un'azienda che cerca di attrarre investitori passivi può emettere azioni di una classe inferiore, come la Classe B, che non conferiscono diritti di voto. Questo accordo garantisce che l'autorità decisionale rimanga con i proprietari attivi, come il direttore generale.

Documento per la Costituzione di un ApS

Per costituire una società a responsabilità limitata danese (ApS), i fondatori devono completare e firmare un documento di incorporazione, che è fondamentale per la registrazione della società. Questo documento può contenere sia clausole necessarie che opzionali, a seconda delle preferenze dei fondatori.

Il documento di incorporazione deve includere i seguenti elementi:

 • Data di inizio: Questa indica la data in cui la società acquisisce capacità legale. Se non specificata, si considera comunemente la data in cui i fondatori firmano il documento. 

 • Fondatori: Il documento dovrebbe fornire i nomi, gli indirizzi e, quando applicabile, i numeri identificativi dei fondatori. Sono richiesti i nomi completi per le persone fisiche, mentre le entità legali devono fornire il loro nome aziendale, numero identificativo e indirizzo. 

 • Data di inizio contabile: Questa si riferisce alla data in cui inizia l'anno fiscale della società e quando vengono generati per la prima volta i suoi conti. 

 • Tasso di emissione: Questo è il prezzo al quale le nuove azioni saranno offerte se la società decide di aumentare il proprio capitale sociale. 

 • Scadenze: Questo include le tempistiche per sottoscrivere le azioni e rispettare gli obblighi di pagamento. 

Inoltre, il documento di incorporazione può includere alcune disposizioni opzionali:

 • Contratti: Qualsiasi accordo che potrebbe creare responsabilità finanziarie per la società, inclusi quelli relativi ai fondatori. 

 • Contributi in natura: Se la società riceve finanziamenti che non sono puramente basati su denaro contante, questa sezione dettaglierà eventuali contributi non monetari, come beni o proprietà. 

 • Diritti o vantaggi speciali: Qualsiasi specifico diritto o privilegio concesso a determinate parti, come i fondatori. 

 • Esenzione da revisione: Le società che soddisfano determinati criteri possono scegliere di rinunciare all'obbligo di revisione. 

È essenziale riconoscere che i fondatori possono scegliere quali disposizioni opzionali vogliono includere nel documento di incorporazione.

Programmi Finanziari per Futuri Fondatori di ApS

Stai considerando di avviare la tua propria società a responsabilità limitata (ApS) in Danimarca? Due opzioni finanziarie che potrebbero notevolmente aumentare i tuoi risparmi sono il Programma di Conto del Fondatore e il Programma dell'Imprenditore. Questi conti specializzati offrono incentivi fiscali, rendendoli scelte eccellenti per il finanziamento futuro della tua attività.

Ecco un'overview di entrambi i programmi:

 • Programma di Conto del Fondatore: Adatto per individui con un'imposizione fiscale più bassa, questo programma offre una detrazione fiscale di circa il 27%.

 • Programma dell'Imprenditore: Più appropriato per coloro che affrontano le aliquote fiscali più elevate, fornisce un significativo sollievo fiscale di circa il 52%.

Entrambi i programmi possono essere utilizzati per finanziare la creazione della tua società a responsabilità limitata. Tuttavia, comprendere i criteri di idoneità, come la definizione di "fondatore", e le regole specifiche riguardanti l'ammortamento può essere complesso. È consigliabile consultare un commercialista qualificato per aiutarti a orientarti in queste regolamentazioni e trovare la soluzione migliore per la tua situazione.

Alla fine, la tua scelta tra questi programmi dipenderà dalle tue circostanze fiscali individuali. Investendo in questi conti, puoi risparmiare per avviare la tua attività godendo di notevoli vantaggi fiscali.

Statuto Aziendale

Una società a responsabilità limitata (ApS) è tenuta ad avere uno Statuto Aziendale, un documento legale che specifica come l'azienda funzionerà e si applica a tutti i suoi stakeholder. Questo documento è accessibile al pubblico e stabilisce le linee guida e il quadro di gestione dell'azienda. Sebbene sia disponibile un modello standard, può essere personalizzato per soddisfare i requisiti unici dell'azienda, a condizione che le disposizioni rimangano applicabili e significative.

I dettagli fondamentali che devono essere inclusi nello Statuto Aziendale sono:

 • il nome dell'azienda, inclusi eventuali nomi alternativi,

 • gli obiettivi delle operazioni aziendali,

 • il capitale sociale totale (minimo DKK 20.000),

 • il numero o il valore delle azioni,

 • il quadro di governance dell'azienda, comprese informazioni sul consiglio di amministrazione o sul team dirigenziale,

 • i processi per la convocazione di un'assemblea degli azionisti,

 • l'anno finanziario dell'azienda.

È inoltre importante considerare se altri aspetti significativi, come la rappresentanza dell'azienda, debbano essere incorporati nello statuto.

Registro della Proprietà

Un registro della proprietà è un documento essenziale che registra la storia della partecipazione azionaria di un'azienda. Deve essere aggiornato costantemente per mantenere la sua accuratezza ogni volta che ci sono cambiamenti nella proprietà. Il registro include dettagli importanti come il numero di azioni di ciascun azionista, come le ha ottenute e eventuali diritti associati a tali azioni, come i diritti di voto.

La responsabilità per la manutenzione di questo registro ricade generalmente sulla direzione dell'azienda, ma può anche essere gestito da parti esterne come commercialisti o avvocati. Dovrebbe essere accessibile per ispezione da parte delle autorità pubbliche come richiesto, e gli azionisti dovrebbero essere in grado di accedervi quando necessario. Il registro può essere mantenuto in formati fisici o digitali, come un documento Word o un file online.

Per le società di capitale, gli azionisti che possiedono il 5% o più delle azioni della società devono essere registrati nel Registro Pubblico dei Proprietari su Virk.dk, promuovendo la trasparenza nella proprietà.

Il registro della proprietà deve includere:

- Il nome e l'indirizzo di ciascun azionista o creditore ipotecario, incluso il nome della società, il numero CVR e l'indirizzo per le entità legali,

- L'ammontare totale di azioni o diritti ipotecari detenuti,

- Le date in cui le azioni sono state acquisite, vincolate o vendute,

- Il numero di azioni al momento dell'acquisizione, vincolo o vendita.

Sebbene non sia obbligatorio per un ApS danese, un contratto di proprietà funge da contratto privato tra i proprietari, delineando i loro diritti e responsabilità. Questo accordo aiuta a prevenire dispute tra i proprietari e rimane riservato, non disponibile al pubblico. I proprietari possono essere individui o entità legali separate, come le corporation.

Struttura di Proprietà in una Società a Responsabilità Limitata (ApS)

Avere una chiara struttura di proprietà in una società a responsabilità limitata (ApS) è fondamentale per prevenire comportamenti finanziari scorretti, come l'evasione fiscale. Per garantire questa chiarezza, sia i proprietari legali che quelli beneficiari devono essere registrati presso l'Erhvervsstyrelsen, il che consente agli organi di regolamentazione di monitorare il rispetto delle normative sulla proprietà e sul funzionamento delle imprese.

I proprietari legali sono definiti come individui o entità che possiedono almeno il 5% delle azioni o dei diritti di voto della società. Al contrario, i proprietari beneficiari sono individui che possiedono un minimo del 25% delle azioni o dei diritti di voto e possono anche avere privilegi aggiuntivi, come l'autorità di nominare membri del consiglio o di porre il veto a decisioni specifiche. È comune che un individuo sia sia un proprietario legale che beneficiario, specialmente nei casi in cui una persona possieda l'intera azienda.

Se una società manca di proprietari legali o effettivi, è obbligata a segnalare ufficialmente questa situazione. Questa misura è intesa a mantenere una struttura di proprietà trasparente e ben documentata, aumentando così la responsabilità.

La registrazione delle informazioni sulla proprietà aiuta le aziende a evitare complicazioni legali e consente anche un'efficace supervisione delle loro operazioni e governance.

Responsabilità dei Membri del Consiglio in un ApS

Secondo la Legge danese sulle società, ogni società a responsabilità limitata (ApS) è tenuta ad avere un consiglio di amministrazione. Questo consiglio è solitamente guidato dal proprietario dell'azienda e deve essere composto da almeno un individuo, anche se possono essere aggiunti ulteriori membri. Lo statuto dell'azienda definisce la composizione del consiglio e i suoi principali compiti.

Per le grandi aziende, è consigliabile istituire sia un consiglio esecutivo che un consiglio di amministrazione. Il consiglio esecutivo è principalmente responsabile della gestione delle operazioni quotidiane e della conduzione degli audit necessari, mentre il consiglio di amministrazione si concentra sulla supervisione della strategia a lungo termine dell'azienda e della sua direzione generale. Entrambi i consigli collaborano per garantire il raggiungimento degli obiettivi strategici dell'azienda.

Quando esistono entrambi i consigli, il consiglio esecutivo riferisce al consiglio di amministrazione. Se è presente solo un consiglio esecutivo, esso funge da organo di governo finale, gestendo sia le operazioni quotidiane che la gestione strategica.

Quando un consiglio esecutivo viene istituito per primo, i suoi membri sono tipicamente quelli che in seguito serviranno anche nel consiglio di amministrazione. Se necessario, il consiglio esecutivo può essere succeduto da un consiglio di sorveglianza in un momento successivo.

Gestire il trasferimento delle azioni in un ApS

In Danimarca, il processo di trasferimento o vendita di azioni in una società a responsabilità limitata privata (ApS) generalmente comporta poche restrizioni. I cambiamenti di proprietà tra privati o entità vengono tipicamente eseguiti attraverso un contratto di trasferimento di azioni, che dettaglia l'acquirente, il venditore, la quantità di azioni trasferite e i termini della transazione, rispettando nel contempo le leggi fiscali.

I trasferimenti di azioni possono comportare specifiche clausole, come accordi di non concorrenza, modifiche al consiglio di amministrazione, opzioni di finanziamento da parte del venditore o la creazione di un accordo di proprietà. Queste condizioni sono progettate per tutelare gli interessi sia della società che dei suoi azionisti.

Per facilitare la crescita, le aziende possono scegliere di raccogliere capitali cercando ulteriori investimenti da parte degli azionisti attuali o invitando nuovi investitori. Tali misure richiedono un voto di maggioranza dei due terzi durante un'assemblea generale, e i contributi possono essere effettuati in contante o attraverso beni non monetari.

Se lo Statuto include un diritto di prelazione, i co-proprietari hanno l'opportunità di acquistare azioni prima che vengano offerte a compratori esterni. Tuttavia, questo diritto è discrezionale, permettendo ai co-proprietari di rinunciarvi, consentendo così al venditore di trasferire azioni a parti esterne. Per promuovere l'equità, vengono frequentemente utilizzate varie tecniche di valutazione, come valutazioni da parte di revisori indipendenti, offerte di terzi o strategie simili a un'asta (come la Clausola Mousetrap).

Quando le azioni vengono vendute a parti esterne, il prezzo di vendita è solitamente negoziabile. Al contrario, i trasferimenti all'interno di una famiglia richiedono spesso una valutazione da parte di un revisore per soddisfare gli standard legali. Seguendo queste pratiche, gli azionisti e i co-proprietari delle società ApS danesi possono navigare efficacemente nei trasferimenti di azioni e negli aumenti di capitale, rimanendo conformi alle normative locali.

Organizzazione di un'Assemblea Generale per un ApS danese

In una società a responsabilità limitata danese (ApS), l'assemblea generale, nota come generalforsamling, è un'occasione essenziale in cui vengono prese decisioni chiave sulla direzione dell'azienda da parte dei soci. Legalmente, queste riunioni devono tenersi almeno una volta all'anno.

I proprietari delle azioni della società hanno il diritto di partecipare, sia assistendo personalmente sia tramite un rappresentante con procura. Anche il revisore della società può partecipare, insieme a consulenti esterni, a meno che lo Statuto non imponga restrizioni.

Ci sono due categorie di assemblee generali: ordinarie e straordinarie.

• Le assemblee ordinarie si concentrano generalmente su:

◦ Approvazione del bilancio.

◦ Decisioni sulla distribuzione dei profitti o copertura delle perdite.

◦ Considerazione degli aggiornamenti ai piani finanziari.

◦ Affrontare ulteriori argomenti specificati nello Statuto.

• Le assemblee straordinarie vengono convocate per decisioni urgenti come:

◦ Cambiamenti al consiglio di amministrazione.

◦ Modifiche allo Statuto della società.

Un'efficace organizzazione è cruciale quando si pianifica un'assemblea generale. Le riunioni dovrebbero essere programmate tempestivamente per garantire che il rapporto annuale venga presentato in tempo all'Autorità Danese per le Imprese.

Devono essere redatti i verbali, che dovrebbero includere:

• Il nome, il tipo e il numero CVR della società.

• Il nome del presidente.

Un rapporto da parte del consiglio di gestione o di vigilanza dovrebbe indicare se il rapporto annuale è stato approvato. I verbali dovrebbero catturare tutte le decisioni prese, includendo:

• La data dell'assemblea.

• La firma del presidente.

Questi verbali vengono successivamente inviati all'Autorità Danese per le Imprese come verifica dell'approvazione del rapporto annuale.

Gli effetti della legge contabile danese sulle aziende ApS

In Danimarca, tutte le aziende ApS devono rispettare le disposizioni stabilite nella Legge Contabile, che regola le pratiche di contabilità, inclusa la documentazione delle transazioni finanziarie e la tenuta dei registri. Queste regole si applicano alle imprese non sottoposte al controllo di enti governativi o locali. La non conformità può comportare richieste di documentazione aggiuntiva da parte delle autorità pubbliche o commenti nei rapporti finanziari annuali dell’azienda.

La Legge Contabile specifica i requisiti per la contabilità, assicurando che i registri finanziari siano adeguatamente mantenuti e non scartati in modo negligente. Stabilisce che le transazioni siano registrate in modo tempestivo, con documentazione adeguata a supporto di ciascun ingresso. Per le transazioni che coinvolgono valuta estera, il tasso di cambio deve riflettere either il tasso medio o il tasso applicabile al momento della transazione. La Legge richiede anche la generazione di bilanci annuali, che variano in base alla classificazione dell’azienda.

A partire da gennaio 2024, una nuova legge impone a tutte le aziende di implementare sistemi di contabilità digitale che rispettino gli standard legali. I documenti finanziari devono contenere informazioni cruciali come date, importi, descrizioni di prodotti o servizi, numeri identificativi sia per il mittente che per il destinatario, informazioni IVA e termini di pagamento. Questi documenti devono essere archiviati in formato digitale.

Il passaggio alla contabilità digitale avverrà gradualmente, a seconda della classificazione dell’azienda. A partire dal 1 gennaio 2024, l'Autorità Danese per gli Affari emetterà un elenco di sistemi contabili conformi. Dal 1 luglio 2024, le aziende classificate come B, C e D saranno tenute a utilizzare la contabilità elettronica. Entro il 2026, le aziende di classificazione A con un fatturato annuo netto superiore a 300.000 DKK per due anni consecutivi saranno altresì obbligate ad adottare sistemi di contabilità digitale.

Contabilità per una Società a Responsabilità Limitata (ApS)

In Danimarca, ci sono regolamenti specifici che regolano i processi di contabilità per le società a responsabilità limitata (ApS) al fine di garantire un reporting finanziario preciso. Queste norme richiedono che tutte le transazioni siano registrate in modo organizzato e tempestivo. Una buona gestione finanziaria richiede la registrazione delle transazioni immediatamente dopo il loro verificarsi, mantenendo la loro sequenza cronologica. Questo metodo aiuta a evitare la perdita di documenti o ricevute importanti.

Ogni transazione deve essere supportata da documentazione pertinente come ricevute, fatture o bollette, con versioni sia cartacee che digitali accettabili. Tutti i registri contabili devono essere conservati in modo sicuro e non possono essere eliminati o distrutti. Questi registri devono essere mantenuti per almeno cinque anni e devono essere disponibili per la revisione da parte delle autorità pubbliche su richiesta.

Per tenere traccia delle transazioni in modo efficace, ogni documento di supporto dovrebbe essere assegnato a un numero unico e sequenziale. La documentazione deve includere informazioni essenziali come il numero della fattura, la data, i dettagli dell'IVA (se applicabile) e informazioni identificative per il venditore, incluso il loro numero di identificazione fiscale (TIN). Inoltre, questi documenti devono essere conformi alle normative contabili.

Molti imprenditori in Danimarca scelgono di gestire la propria contabilità utilizzando piattaforme online come Billy, Dinero, Uniconta, e-conomic o Dynaccount. In alternativa, possono assumere contabili professionisti o revisori dei conti per supervisione delle attività contabili standard, inclusa la documentazione di entrate, spese, attività e passività.

Per mantenere la conformità e l'accuratezza, è consigliabile eseguire controlli periodici di conformità (afstemning) durante l'anno. Questo approccio proattivo accelera la preparazione del rapporto annuale e migliora l'accuratezza, eliminando la necessità di rivedere tutti i registri finanziari dell'intero anno tutto in una volta.

Costituzione di un Conto Bancario per una Società a Responsabilità Limitata Danese (ApS)

In Danimarca, ogni società a responsabilità limitata (ApS) deve mantenere un conto aziendale, denominato Erhvervskonto. Questo conto è fondamentale per garantire una netta separazione tra le finanze dell'azienda e quelle personali dei suoi proprietari. L'Erhvervskonto è collegato al numero di identificazione fiscale dell'azienda (CVR) e funziona in modo simile a un conto aziendale privato associato al numero personale di un individuo. Inoltre, è necessario un conto aziendale NemKonto per promuovere la trasparenza e una gestione finanziaria efficiente.

Il primo passo per creare un conto per un ApS è scegliere una banca appropriata. È possibile scegliere la banca presso cui si detiene un conto personale o esplorare varie opzioni, poiché le banche offrono diverse tariffe e servizi.

Per aprire un conto aziendale, sono necessari determinati documenti, tra cui la prova della legittimità dell'azienda e le informazioni di identificazione personale. Preparare questi documenti in anticipo può aiutare a evitare complicazioni durante il processo di apertura del conto.

Gestione Finanziaria: Rendicontazione e Revisione

In Danimarca, le società a responsabilità limitata (ApS) sono tenute a presentare relazioni finanziarie annuali che mirano a rappresentare con precisione la situazione finanziaria dell'azienda. Per garantire che queste relazioni siano affidabili, la maggior parte delle società a responsabilità limitata deve sottoporsi a una revisione indipendente. Il ruolo dell'auditor è quello di confermare che i bilanci rappresentino correttamente i ricavi, le spese, le passività e gli attivi dell'azienda.

Le piccole imprese classificate come di tipo B possono essere esentate dall'obbligo di revisione se soddisfano determinati criteri: il totale dell'attivo di bilancio è inferiore a 4 milioni di DKK, il fatturato netto annuale è inferiore a 8 milioni di DKK e l'azienda ha meno di 12 dipendenti a tempo pieno.

Sebbene l'audit non sia obbligatorio, le aziende possono scegliere di far revisionare i loro bilanci da un commercialista certificato su base volontaria. Se i proprietari desiderano perseguire questa opzione, devono prendere la decisione durante un'assemblea straordinaria degli azionisti e registrarla nel verbale della riunione, che deve successivamente essere inviato all'Ufficio Commerciale.

Per migliorare la trasparenza e la credibilità, molte società a responsabilità limitata in Danimarca scelgono di sottoporsi a revisione. Questo processo fornisce una visione accurata dello stato finanziario dell'azienda, rassicurando investitori, membri del consiglio e altri portatori d'interesse. La valutazione indipendente dell'auditor offre una prospettiva esterna sulla salute finanziaria dell'azienda.

Relazione Finanziaria Annuale per le Società ApS

In Danimarca, ogni società a responsabilità limitata (ApS) è obbligata a presentare una relazione finanziaria annuale insieme ai documenti supplementari necessari. La responsabilità per la preparazione e la presentazione di questa relazione ricade sul consiglio di amministrazione o sul team di gestione dell'azienda.

La relazione annuale, che contiene i bilanci, deve essere presentata entro sei mesi dalla conclusione dell'anno finanziario dell'azienda. Per le aziende che operano su base annuale (dal 1 gennaio al 31 dicembre), la scadenza per la presentazione è il 30 giugno. Le relazioni possono essere presentate attraverso il sito web Virk.dk nella sezione "Regnskab-basis".

La Legge sulla Relazione Finanziaria in Danimarca specifica le regole per la rendicontazione finanziaria, che include la classificazione delle aziende secondo determinati criteri. Questa classificazione influisce sugli obblighi di rendicontazione per la relazione annuale. In generale, le società ApS sono classificate come Classe B, il che richiede loro di includere i seguenti documenti:

 • un rapporto di gestione (se ci sono più di un membro del consiglio),

 • un bilancio,

 • un conto economico,

 • un parere del consiglio di amministrazione,

 • le politiche contabili.

La rendicontazione di Classe B è ulteriormente suddivisa in due sotto-categorie:

 • rendicontazione di Classe B regolare,

 • rendicontazione di Classe B per micro-imprese.

Sebbene entrambe le sotto-categorie aderiscano a standard di rendicontazione simili, le micro-imprese sono esentate dall'includere le politiche contabili, a differenza delle altre aziende di Classe B.

Per qualificarsi come micro-impresa, un ApS deve soddisfare questi criteri nei due anni finanziari precedenti:

 • un totale di bilancio che non superi i 2,7 milioni di DKK,

 • un fatturato netto limitato a 5,4 milioni di DKK,

 • non più di 10 dipendenti a tempo pieno durante l'ultimo anno finanziario.

Servizi Online per Società a Responsabilità Limitata (ApS)

Per costituire un'azienda in Danimarca e garantire il suo corretto funzionamento, devono essere seguiti diversi passaggi importanti.

Il primo passo è richiedere un NemID, che è una firma digitale necessaria per accedere ai siti web governativi, all'home banking e ad altri servizi digitali. È fondamentale per la verifica dell'identità. Puoi richiedere un NemID su medarbejdersignatur.dk, sebbene il sito sia in danese.

Una volta ottenuto il tuo NemID, il passo successivo è creare una e-box, una casella di posta digitale per ricevere comunicazioni ufficiali da enti governativi. Questa funge da inbox online, dove puoi visualizzare i messaggi dopo aver effettuato il login con il tuo NemID. Anche alcune aziende private utilizzano le e-box per la corrispondenza.

Il passaggio successivo è assegnare un NemKonto alla tua azienda. Questo specifico conto bancario è necessario per ricevere pagamenti da enti pubblici, come rimborsi fiscali e sovvenzioni. Dopo aver ottenuto il tuo numero CVR, contatta la tua banca per assegnare un NemKonto, che può essere un conto esistente o uno nuovo. I rimborsi fiscali non possono essere emessi senza un NemKonto. Per verificare se il tuo conto è idoneo, visita nemkonto.dk o contatta la tua banca. Se non hai un conto bancario danese, puoi richiedere di utilizzare un conto estero compilando un modulo specifico.

Infine, durante il processo di registrazione, devi depositare il capitale minimo richiesto di 20.000 DKK in un conto clientelare di un avvocato. Una volta impostato il conto bancario della tua azienda, puoi incaricare l'avvocato di trasferire il capitale sul conto della tua azienda. Se hai difficoltà ad aprire un conto bancario tradizionale, puoi esplorare opzioni come Revolut.

Completando questi passaggi, la tua azienda sarà completamente registrata nel sistema danese, consentendo una gestione finanziaria efficiente e il ricevimento di pagamenti governativi.

Panoramica Fiscale per le Società a Responsabilità Limitata Danesi (ApS)

In Danimarca, l'aliquota fiscale sulle società è fissata al 22%, un valore relativamente basso rispetto ad altre nazioni dell'UE e paesi nel mondo, rendendolo un'opzione allettante per le imprese che mirano a ridurre le proprie passività fiscali. Questa aliquota si applica al reddito imponibile di un'azienda, calcolato sottraendo le spese aziendali ammissibili—come i costi operativi, gli stipendi dei dipendenti e l'ammortamento—dal fatturato complessivo.

Tuttavia, l'importo delle imposte dovute può variare in base alle fluttuazioni del reddito imponibile di anno in anno. Ad esempio, se un'azienda riporta perdite in un anno, può trasferire tali perdite negli anni successivi per ridurre il proprio reddito imponibile. Inoltre, le aziende che svalutano beni o investono in modi che riducono i loro guadagni imponibili possono trovarsi con poche o nessuna obbligazione fiscale per quell'anno specifico. Questa variabilità nel reddito imponibile offre alle aziende un certo livello di flessibilità nella gestione delle proprie responsabilità fiscali, il che può rappresentare un vantaggio significativo.

Al contrario, le piccole imprese a proprietà privata spesso si trovano ad affrontare normative fiscali diverse. Queste entità ricevono tipicamente esenzioni o aliquote fiscali ridotte mirate a promuovere la crescita e la sostenibilità delle piccole iniziative. Di conseguenza, molte di queste piccole imprese possono qualificarsi per un'esenzione completa dall'imposta sulle società, a seconda di fattori come la loro dimensione, struttura e condizioni finanziarie.

Imposizione del Reddito Aziendale e dei Dividendi

1. In Danimarca, le società a responsabilità limitata (SRL) sono soggette a un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 22% per l'anno 2021. Questa imposta è imposta sul reddito imponibile di un'azienda, che è determinato sottraendo le spese dalle entrate. Il "risultato ante imposte" è presentato nei documenti contabili come il conto economico in e-conomic o software simili. Gli accountant o gli auditor fanno poi le necessarie rettifiche (come l'ammortamento o le spese non deducibili) per arrivare al reddito imponibile effettivo, che può differire leggermente dal risultato ante imposte. Il reddito imponibile finale deve essere riportato annualmente nella dichiarazione dei redditi dell'azienda, da presentare sei mesi dopo la conclusione dell'anno fiscale.

2. Programma di Pagamento delle Tasse

◦ In Danimarca, i pagamenti dell'imposta sul reddito delle società vengono effettuati due volte l'anno, il 20 marzo e il 20 novembre, basandosi sui profitti previsti. Questi pagamenti sono noti come "pagamenti ordinari dell'imposta sul reddito delle società."

◦ Le aziende hanno anche l'opzione di effettuare un "pagamento volontario dell'imposta sul reddito delle società" il 1° febbraio dopo la conclusione dell'anno fiscale. Questo consente di apportare modifiche agli obblighi fiscali dopo aver finalizzato i bilanci dell'anno precedente. Effettuare un pagamento maggiore durante questo periodo facoltativo può aiutare a ridurre gli interessi sui pagamenti tardivi.

3. Notifica Iniziale delle Tasse

Quando una SRL viene costituita in Danimarca, la prima comunicazione dall'autorità fiscale riguardante l'imposta sul reddito delle società può indicare che l'azienda deve DKK 0, di solito a causa di informazioni insufficienti per un calcolo preciso.

4. Politiche e Distribuzione dei Dividendi

◦ Sebbene le aziende danesi non siano obbligate a distribuire dividendi anche se sono redditizie, di solito lo fanno quando hanno fondi in eccesso. Per le persone che sono sia proprietari che direttori, ricevere dividendi può offrire vantaggi fiscali. La decisione di distribuire dividendi viene presa durante l'assemblea generale, che deve approvare l'importo totale.

◦ Possono essere tenuti due tipi di riunioni:

▪ Riunioni ordinarie: Svolte annualmente per approvare il bilancio annuale e decidere sulla distribuzione dei dividendi.

▪ Riunioni straordinarie: Convocate quando sono necessarie decisioni urgenti, come la nomina di un nuovo membro del consiglio di amministrazione o di un auditor, o l'approvazione della distribuzione dei dividendi.

5. Tassazione sui Dividendi

◦ In Danimarca, le tasse sui dividendi vengono trattenute al momento del pagamento agli azionisti individuali. Per il 2021, i dividendi fino a DKK 56,500 sono tassati al 27%, e qualsiasi importo oltre questa soglia è tassato al 42%. Gli individui sposati affrontano l'aliquota fiscale più alta se i loro dividendi superano DKK 113,000. L'azienda è responsabile della ritenuta d'imposta sui dividendi e del versamento all'autorità fiscale danese, SKAT Erhverv.

◦ Gli azionisti non residenti sono generalmente soggetti a un'aliquota fiscale del 15%, a seconda della convenzione contro la doppia imposizione tra la Danimarca e il loro paese di residenza. Di solito, l'azienda tratterrà questa imposta del 15% prima di distribuire i dividendi.

6. Riporto delle Perdite Fiscali

In alcuni casi, le aziende possono riportare le perdite fiscali per compensare il reddito imponibile futuro. Ad esempio, se un'azienda subisce una perdita di DKK 100,000 nel 2020 e realizza un profitto di DKK 100,000 nel 2021, la perdita del 2020 può essere utilizzata per ridurre il reddito imponibile per il 2021, risultando in nessuna imposta sulle società dovuta per entrambi gli anni.

7. Scadenze per Report e Dichiarazioni Fiscali

◦ Le aziende in Danimarca sono tenute a presentare i loro rapporti annuali all'Autorità Danese per le Imprese (VIRK) entro cinque mesi dalla chiusura dell'anno fiscale. Inoltre, le dichiarazioni fiscali devono essere presentate a SKAT Erhverv entro sei mesi.

◦ I pagamenti dell'imposta sulle società sono dovuti il 20 marzo e il 20 novembre di ogni anno, e le aziende possono anche scegliere di effettuare un pagamento volontario facoltativo il 1° febbraio dell'anno successivo per riconciliare le discrepanze.

8. Opzioni per la Chiusura dell'Anno Fiscale

Le aziende in Danimarca possono selezionare la data di chiusura del proprio anno fiscale. Sebbene il 31 dicembre sia il più comune, possono scegliere date diverse come il 30 giugno o il 31 gennaio, il che potrebbe complicare la reportistica fiscale. Per le aziende con un anno fiscale di 18 mesi, sono richiesti pagamenti fiscali parziali sia nel primo che nel secondo anno, con l'anno fiscale che si conclude dopo i 18 mesi.

Comprendere gli Obblighi IVA per un ApS in Danimarca

In Danimarca, le società a responsabilità limitata (ApS) devono prestare attenzione ai propri obblighi IVA per evitare errori. Questo è particolarmente importante per le imprese coinvolte nel commercio internazionale o per quelle che si qualificano per determinate esenzioni o deduzioni IVA, rendendo consigli professionali consigliabili.

Quando i ricavi di un ApS raggiungono 50.000 DKK in un anno, deve registrarsi per l'IVA. L'azienda è tenuta a fornire la documentazione necessaria all'agenzia fiscale per verificare i propri dettagli operativi. Dopo la registrazione, la società è responsabile della raccolta dell'IVA dai clienti, del versamento all'ufficio delle entrate e dell'effettuazione di pagamenti periodici.

Alcune imprese, come quelle che forniscono servizi medici o educativi, potrebbero essere idonee per esenzioni IVA. Inoltre, le società possono richiedere deduzioni IVA sulle spese relative a attività imponibili, come materiali e servizi, il che può contribuire a ridurre l'onere fiscale complessivo.

Secondo le leggi fiscali, un ApS deve emettere regolarmente fatture IVA. Queste fatture devono contenere l'ID IVA, le informazioni sul cliente (incluso il numero IVA se applicabile), una descrizione della transazione, insieme alla data, al numero di fattura, alla quantità, al prezzo unitario, all'importo totale e all'importo dell'IVA.

L'aliquota standard dell'IVA in Danimarca è del 25%, ma aliquote ridotte si applicano a beni e servizi specifici. Ad esempio, il cibo, i servizi medici, i farmaci e gli alloggi in hotel sono tassati al 12%, mentre libri, giornali e biglietti per eventi culturali sono tassati allo 0%. L'aliquota applicabile varia a seconda della natura delle attività dell'azienda.

Compenso per i Proprietari in un ApS

In una società a responsabilità limitata danese (ApS), il proprietario ha due metodi di compenso: ricevere uno stipendio o dividendi. È fondamentale ricordare che i trasferimenti diretti dal conto dell'azienda al conto personale del proprietario non sono consentiti, poiché il proprietario e l'azienda devono mantenere registri finanziari separati a causa delle loro diverse identità legali.

Per ottenere uno stipendio, il proprietario deve seguire i seguenti passaggi:

 • Registrare l'azienda come datore di lavoro su Virk.dk.

 • Redigere un contratto di lavoro.

 • Preparare un rapporto mensile sulle buste paga.

 • Inviare le informazioni sullo stipendio a Skattestyrelsen per una corretta elaborazione fiscale.

Lo stipendio del proprietario dovrebbe essere in linea con ciò che è considerato ragionevole per posizioni simili; eventuali eccedenze potrebbero essere riclassificate dalle autorità fiscali come dividendi, che sarebbero soggetti a tassazione. Se il proprietario decide di non prendere uno stipendio per un mese, deve presentare una "dichiarazione nil" a Skattestyrelsen per evitare sanzioni.

In alternativa, il proprietario può scegliere di ricevere dividendi, che sono distribuiti agli azionisti e agli investitori. Una corretta documentazione per i dividendi è fondamentale.

Qualunque metodo venga selezionato—stipendio o dividendi—l'azienda è tenuta a:

 • Segnalare questi pagamenti a Skattestyrelsen attraverso piattaforme come LetLøn su skat.dk.

 • Assicurarsi che tutte le tasse siano pagate.

Valutazione degli Asset per un ApS

Quando si costituisce la propria società a responsabilità limitata, nota come ApS in Danimarca, uno dei requisiti essenziali è fornire un rapporto di valutazione per eventuali contributi in natura. Questo rapporto è solitamente redatto da un commercialista indipendente ed è utilizzato per valutare il valore preciso degli asset che vengono conferiti alla società. È importante notare che valutazioni informali da fornitori, produttori o concessionari possono essere utili, ma non possono sostituire la valutazione ufficiale richiesta dalle autorità. Sebbene queste stime possano assistere il commercialista nella redazione del rapporto di valutazione finale, esse sono inadeguate da sole.

Il rapporto di valutazione degli asset deve accompagnare i documenti di incorporazione durante la registrazione della società. La valutazione dovrebbe riflettere il valore di mercato accurato degli asset conferiti, garantendo conformità agli standard legali danesi e trasparenza. Inoltre, se contribuisci con asset non monetari (in natura) per costituire il tuo ApS, assumi una responsabilità personale per quegli asset. Ciò implica che, se ci sono controversie riguardanti il valore di questi asset o se si presentano problemi in seguito, potresti essere ritenuto personalmente responsabile.

Creare un ApS utilizzando contributi in natura può essere complesso, poiché implica non solo una corretta valutazione degli asset, ma anche la comprensione delle relative obbligazioni legali e finanziarie. Pertanto, è fondamentale collaborare con professionisti che siano esperti nella valutazione degli asset e familiari con le normative aziendali danesi. Questo aiuterà a garantire una corretta costituzione del tuo ApS e a ridurre le potenziali responsabilità legate ai contributi di asset non monetari.

Regole per i Fondi Pensione dei Dipendenti presso Danish Ltd

Sebbene non sia obbligatorio fornire un piano pensionistico per una Danish Ltd (Società a Responsabilità Limitata), è una pratica comune mirata a migliorare la retention dei dipendenti e ad attrarre talenti. Molte aziende integrano i piani pensionistici nei loro benefici per rimanere competitive nel mercato del lavoro.

Ecco gli aspetti essenziali da considerare quando si stabilisce un piano pensionistico:

• Partecipazione dei Dipendenti: I dipendenti possono scegliere se iscriversi o meno al piano pensionistico. Anche se la partecipazione è volontaria, la maggior parte dei dipendenti sceglie di unirsi per beneficiare dei contributi del datore di lavoro.

• Contributi del Datore di Lavoro: I datori di lavoro sono generalmente obbligati a effettuare contributi regolari al fondo pensione, che di solito variano dal 4% al 12% dello stipendio del dipendente. La percentuale specifica è definita nel contratto di lavoro o nei contratti collettivi applicabili.

• Tipi di Accordi: Gli accordi pensionistici possono essere stabiliti attraverso contratti collettivi (overenskomst) o negoziati individualmente tra datori di lavoro e dipendenti. Articolare chiaramente questi termini nel contratto di lavoro aiuta a evitare malintesi.

• Gestione del Fondo Pensione: È responsabilità del datore di lavoro garantire che i contributi siano gestiti da un fornitore di pensioni autorizzato. I dipendenti spesso hanno l'opzione di scegliere un piano o un fondo che si allinea con le loro preferenze personali.

• Vantaggi Fiscali: Sia i datori di lavoro che i dipendenti godono di vantaggi fiscali. I contributi del datore di lavoro sono deducibili dalle tasse, mentre i risparmi dei dipendenti sono esenti da tasse previdenziali, offrendo incentivi finanziari per entrambe le parti.

Anche se non è legalmente obbligatorio, i piani pensionistici sono altamente incoraggiati per le società ApS. Rispetto a queste linee guida garantisce la conformità normativa e promuove un ambiente di supporto per datori di lavoro e dipendenti.

Considerazioni Legali per il Licenziamento dei Dipendenti in una LLC Danese

Terminare il contratto di un dipendente in una società danese richiede il rispetto di specifiche normative lavorative progettate per proteggere sia il datore di lavoro che il dipendente. La procedura varia a seconda del motivo del licenziamento, che possa riguardare comportamenti scorretti o difficoltà finanziarie.

Passaggi essenziali nel processo di licenziamento:

1. Comunicazione tra datore di lavoro e dipendente

◦ Il primo passo è che il datore di lavoro intraprenda una discussione con il dipendente. Questo incontro offre al dipendente l'opportunità di esprimere il proprio punto di vista e affrontare eventuali questioni sollevate dal datore di lavoro.

2. Giustificazioni per il licenziamento

◦ Comportamenti scorretti: Se il licenziamento è dovuto a prestazioni insoddisfacenti o comportamenti inaccettabili, il datore di lavoro deve fornire prove chiare e seguire i protocolli stabiliti.

◦ Difficoltà finanziarie: Per i licenziamenti causati da sfide economiche o ristrutturazioni, devono essere seguite anche rigide linee guida legali.

3. Requisiti di preavviso

◦ È richiesto un preavviso scritto, che dettagli il motivo del licenziamento e la data di efficacia.

◦ Il periodo di preavviso va generalmente da uno a sei mesi, a seconda di quanto tempo il dipendente è stato in azienda, per consentire un tempo sufficiente per trovare un nuovo impiego rispettando le stipulazioni contrattuali.

4. Indennità e misure di supporto

◦ I dipendenti licenziati per motivi economici possono qualificarsi per un'indennità di licenziamento, generalmente basata sulla loro durata di impiego e specificata in contratti o accordi collettivi.

◦ I datori di lavoro possono anche offrire ulteriore supporto, come tempo libero per colloqui di lavoro o assistenza nella scrittura del curriculum.

5. Protezioni per i dipendenti

◦ Sono in atto specifiche protezioni per i dipendenti in determinate situazioni, come durante la gravidanza, il congedo parentale o in caso di malattia. Licenziare qualcuno in queste circostanze può comportare conseguenze legali.

◦ In caso di licenziamenti di massa, i datori di lavoro sono tenuti a consultare i sindacati e rispettare gli accordi collettivi pertinenti.

Obblighi post-licenziamento

Dopo il completamento del processo di licenziamento, i datori di lavoro hanno determinate obbligazioni:

• Documentazione sul lavoro: Fornire un certificato che dettagli la posizione del dipendente, i compiti svolti e la durata dell'impiego.

• Pagamenti finali: Estinguere eventuali pagamenti in sospeso, inclusi stipendio, giorni di vacanza non utilizzati e qualsiasi indennità dovuta.

• Obblighi di segnalazione: Notificare le autorità competenti, come l'agenzia delle entrate o il sistema di sicurezza sociale, riguardo al licenziamento.

Seguendo diligentemente questi passi, i datori di lavoro possono garantire che il processo di licenziamento sia conforme alle leggi sul lavoro danesi e condotto in un modo che sia equo e rispettoso nei confronti dei dipendenti.

Assunzione di Dipendenti in una Società a Responsabilità Limitata Danese

L'assunzione di lavoratori in una Società a Responsabilità Limitata Danese (Anpartsselskab) comporta l'adesione a una varietà di obblighi legali, fiscali e procedurali. Ecco una guida completa pensata per assistere i datori di lavoro nella gestione efficace di questo processo.

Requisiti per i Contratti di Lavoro

La pietra miliare dell'occupazione in Danimarca è un contratto scritto che deve conformarsi alle leggi sul lavoro danesi. Gli elementi importanti da includere sono:

 • Compenso: Delineare chiaramente il salario e la frequenza dei pagamenti, sia mensile che settimanale.

 • Responsabilità: Specificare il titolo e i compiti del dipendente.

 • Ore di Lavoro: Indicare le ore di lavoro settimanali previste e eventuali condizioni per il lavoro straordinario.

 • Ferie Retribuite: I dipendenti hanno diritto ad almeno cinque settimane di ferie retribuite ogni anno e questa politica deve essere riflessa nel contratto.

 • Periodo di Preavviso: Includere il periodo di preavviso richiesto per dimissioni o licenziamenti, che varia in base alla durata del servizio del dipendente.

Per posizioni temporanee, i datori di lavoro devono indicare la durata dell'impiego e eventuali termini per il rinnovo o la cessazione.

Requisiti Salariali e Fiscali

I datori di lavoro hanno l'obbligo di fornire una compensazione equa, rispettando qualsiasi standard di salario minimo specifico per settore. I guadagni lordi sono soggetti a tassazione, e i datori di lavoro devono:

 • Dedurre le tasse sul reddito e i contributi sociali dagli stipendi dei dipendenti.

 • Versare queste deduzioni all'autorità fiscale danese, SKAT.

La Danimarca adotta un sistema di tassazione progressivo, il che significa che i guadagni più elevati sono tassati a tassi superiori. I datori di lavoro sono anche responsabili della trattenuta dei contributi per pensioni, assistenza sanitaria e altri benefici sociali, garantendo la conformità al quadro obbligatorio di sicurezza sociale.

Obblighi di Registrazione e Segnalazione

Una volta assunto un dipendente, l'azienda deve registrarlo nel sistema di sicurezza sociale danese, che garantisce l'accesso a benefici come assistenza sanitaria, pensioni e assicurazione per malattie o infortuni sul lavoro. I datori di lavoro devono anche segnalare con precisione i salari e garantire i dovuti contributi di sicurezza sociale.

Sicurezza sul Lavoro e Standard di Uguaglianza delle Opportunità

Fornire un ambiente di lavoro sicuro è un obbligo legale. I datori di lavoro devono:

 • Organizzare sessioni di formazione regolari sulla salute e sicurezza.

 • Fornire l'equipaggiamento protettivo necessario adatto alle responsabilità lavorative.

Inoltre, la legislazione danese dà priorità all'uguaglianza e vieta la discriminazione. I datori di lavoro hanno il compito di garantire un trattamento equo indipendentemente da genere, razza, religione, età o orientamento sessuale.

Coinvolgimento dei Sindacati e Contrattazione Collettiva

I sindacati hanno un'influenza significativa in Danimarca. I datori di lavoro devono aspettarsi che i sindacati negozino per conto dei dipendenti riguardo a salari, benefici e condizioni di lavoro. Sebbene l'iscrizione a un sindacato non sia obbligatoria, un numero considerevole di lavoratori è associato a sindacati e i contratti di lavoro collettivi sono prevalenti.

Tipi di Accordi di Lavoro

Gli accordi di lavoro possono essere a tempo indeterminato o a termine. Per i contratti a termine, è essenziale:

 • Delineare chiaramente la durata e lo scopo del contratto, come sostituzione temporanea o lavoro basato su progetti.

 • Stabilire il processo per estendere o terminare il contratto al completamento.

Assistenza Professionale

A causa delle complessità coinvolte nelle normative sull'assunzione in Danimarca, molti datori di lavoro cercano consulenza da esperti legali e fiscali. Una guida professionale aiuta a evitare errori costosi e assicura una rigorosa aderenza a tutti i requisiti legali.

Seguendo queste linee guida, le società a responsabilità limitata danesi possono affrontare senza intoppi il processo di assunzione, rispettando tutte le normative pertinenti.

Confronto dell'ApS con Altre Entità Aziendali

Quando si avvia un’attività in Danimarca, gli imprenditori possono scegliere tra varie forme legali e organizzative, ognuna con requisiti, vantaggi e svantaggi distinti. Una delle opzioni più frequentemente scelte è l'ApS (Anpartsselskab), che è una società a responsabilità limitata. Altri formati aziendali disponibili includono le società per azioni (A/S), le società a responsabilità limitata (IVS), le società in accomandita semplice (K/S) e le società a responsabilità limitata monocomponente (E/ApS). È essenziale che gli imprenditori comprendano le differenze fondamentali tra queste strutture per scegliere quella che meglio si allinea ai loro obiettivi.

Differenze Chiave tra ApS e Altre Strutture Aziendali

1. Requisito di Capitale Minimo

Una distinzione di rilievo tra i tipi di azienda è il capitale sociale minimo richiesto. Un ApS richiede un capitale minimo di 20.000 DKK, offrendo un’opzione allettante per gli imprenditori che avviano piccole o medie imprese. Al contrario, un A/S, spesso adatto per aziende più grandi, richiede un capitale significativamente più alto di 400.000 DKK, che deve essere interamente disponibile prima della registrazione, rendendolo più appropriato per le imprese con capacità di finanziamento sostanziali e potenziale di crescita.

2. Struttura di Proprietà

Il numero di proprietari richiesti rappresenta un'altra differenza importante. Un ApS può essere posseduto da un singolo individuo, offrendo flessibilità per imprenditori solitari. Al contrario, un A/S richiede almeno tre azionisti, riflettendo la sua natura di entità corporativa più grande. L'E/ApS serve i proprietari unici che desiderano costituire una società a responsabilità limitata con una configurazione più semplice.

3. Costo e Complessità della Registrazione

Il processo di registrazione varia notevolmente tra i diversi tipi di società. Costituire un E/ApS è la via più semplice ed economica, rendendola un’opzione ideale per imprenditori individuali che cercano di minimizzare gli ostacoli burocratici. La registrazione di un ApS è più articolata e costosa rispetto a un E/ApS, ma ancora relativamente semplice rispetto a un A/S, il quale comporta una documentazione più completa, costi più elevati e requisiti normativi più rigorosi.

4. Gestione e Trasferimento di Azioni

La facilità di trasferimento delle azioni è un altro fattore cruciale. Le azioni di un A/S sono generalmente più facili da trasferire, facilitando l’incorporazione di nuovi investitori o cambiamenti nella proprietà. Al contrario, il trasferimento di azioni in un ApS può essere più complesso a causa di regolamenti più severi che proteggono gli azionisti esistenti da trasferimenti non richiesti, rendendo l'A/S più adatta per le imprese che cercano investimenti esterni sostanziali o che mirano a un’eventuale offerta pubblica.

5. Raccolta di Capitale

La capacità di raccogliere capitale differenzia significativamente i due tipi di società. Un A/S ha maggiori opportunità di acquisizione di capitale, in particolare tramite offerte pubbliche, diversamente da un ApS. Le azioni di un A/S possono essere vendute al pubblico, consentendo l'accesso a importi di finanziamento maggiori. Al contrario, un ApS si basa principalmente su investimenti privati o prestiti per il capitale, il che potrebbe non adattarsi alle imprese che cercano una crescita rapida o una raccolta fondi sostanziale.

La scelta della struttura aziendale appropriata è una decisione fondamentale per ogni imprenditore. Considerazioni come la dimensione dell'azienda, le esigenze di capitale e i piani di crescita a lungo termine influenzano quale tipo sia più adatto. Per le piccole e medie imprese che mirano a limitare la responsabilità personale senza le alte esigenze di capitale di un A/S, un ApS è generalmente l'opzione preferita.

Tuttavia, gli imprenditori dovrebbero valutare accuratamente le proprie esigenze specifiche prima di prendere una decisione. La struttura aziendale influisce su vari aspetti, tra cui le necessità di capitale, l'autorità di gestione e la facilità di future raccolte fondi. Pertanto, è consigliabile consultare un avvocato, un commercialista o un consulente aziendale per assicurarsi che la struttura scelta soddisfi gli obiettivi dell'imprenditore.

Nonostante l'ampia varietà di strutture aziendali disponibili, l'ApS continua a essere un'opzione popolare tra gli imprenditori danesi. I suoi bassi requisiti di capitale, la flessibilità di proprietà e la limitata protezione della responsabilità personale la rendono ideale per coloro che stanno stabilendo una solida base aziendale. Inoltre, con un processo di registrazione più semplice rispetto a un A/S, l'ApS consente agli imprenditori di concentrarsi sulla crescita dell’attività anziché essere appesantiti da eccessivi doveri amministrativi. Tuttavia, come per ogni decisione aziendale, è cruciale valutare le esigenze e le circostanze individuali prima di finalizzare una scelta.

Situazioni in cui la responsabilità limitata non protegge i proprietari di ApS

Gestire una società a responsabilità limitata danese (ApS) offre generalmente il vantaggio di proteggere i beni personali del proprietario dai debiti della società. Tuttavia, questa protezione non è assoluta e ci sono scenari specifici in cui il proprietario può comunque essere tenuto a rispondere personalmente.

Ad esempio, se il capitale sociale minimo della società di 20.000 DKK è l'unico collaterale per un prestito, il prestatore può richiedere una garanzia personale o richiedere i beni privati del proprietario come ulteriore sicurezza. Creditori più grandi possono avanzare requisiti simili. Una volta che gli attivi della società sono sufficienti per coprire i debiti, eventuali garanzie personali o collaterali possono essere liberati.

In situazioni di negligenza grave—come quando un proprietario stipula consapevolmente contratti a nome della società sapendo che non può rimborsare a causa di difficoltà finanziarie—può essere avviata la responsabilità personale. Se le azioni del proprietario causano danni considerevoli ai creditori o ai clienti, questi ultimi possono rivalersi personalmente.

Inoltre, ci sono specifiche responsabilità legali per le società a responsabilità limitata privata in Danimarca. Se il capitale della società scende al di sotto del 50%, il proprietario deve convocare un'assemblea straordinaria degli azionisti entro sei mesi. Il consiglio di amministrazione è quindi obbligato a fornire una relazione finanziaria e a proporre possibili azioni, che potrebbero includere la considerazione della liquidazione o la ricerca di nuovo capitale.

Non rispettare questi obblighi legali potrebbe rendere il proprietario personalmente responsabile per i debiti della società, mettendo a rischio i propri beni personali. Pertanto, è essenziale che i proprietari rispettino diligentemente queste normative per ridurre tali rischi.

Trasformare una Ditta Individuale in una ApS

Quando si converte una ditta individuale in un'ApS, la scelta di una conversione imponibile è la più efficace se l'attività ha un valore minimo o nullo. Questo metodo porta a poco o nessun profitto, mantenendo basse le tasse. È un'opzione economica per le piccole imprese rispetto a una conversione esente da imposte.

D'altra parte, una conversione "senza imposte" è ideale per le aziende che detengono un valore significativo. Sebbene etichettata come "senza imposte", questa opzione significa che puoi posticipare i pagamenti delle tasse fino alla vendita di azioni nella nuova ApS. Per procedere, un revisore deve valutare il valore dell'azienda e supervisare la registrazione dell'ApS. Le spese del revisore di solito variano da DKK 5.000 a 20.000, escluse le imposte sul valore aggiunto.

Confronto tra ApS e Ditta Individuale

Costituire una società a responsabilità limitata (ApS) può essere una scelta vantaggiosa se prevedi di generare profitto o almeno di pareggiare i conti. A differenza di una ditta individuale, un ApS protegge i tuoi beni personali dagli effetti delle perdite aziendali. Tuttavia, avviare un ApS richiede un investimento iniziale di 20.000 DKK. È anche importante notare che non puoi utilizzare il reddito personale per coprire le perdite dell'azienda. Se scegli di ricevere uno stipendio, l'azienda deve fornire una busta paga, trattenere le tasse necessarie e comunicarle alle autorità fiscali. Di conseguenza, rimani responsabile per le tasse relative al tuo reddito personale, anche se l'azienda subisce perdite.

Accesso a MitID Erhverv per i Dipendenti

Per iniziare a utilizzare MitID Erhverv, un’azienda deve registrarsi e creare un account sul sito web MitID-Erhverv.dk. Questo servizio è progettato per le aziende con dipendenti che necessitano di accesso a vari strumenti di autogestione per le operazioni aziendali in Danimarca.

I dipendenti possono utilizzare MitID Erhverv per molteplici funzioni, come la gestione delle email aziendali, la presentazione delle dichiarazioni fiscali o la richiesta di congedo di maternità per i colleghi. Tuttavia, i dipendenti devono ricevere l’autorizzazione appropriata dal proprio datore di lavoro per accedere a specifiche funzionalità di autogestione. L’autorizzazione di solito avviene direttamente all’interno del sistema MitID Erhverv, anche se alcuni servizi, in particolare quelli associati all’Ufficio delle imposte, possono avere processi di autorizzazione separati.

I dipendenti possono anche accedere alle piattaforme di autogestione dell'azienda utilizzando il proprio MitID personale, consentendo loro di gestire sia questioni personali che aziendali attraverso un unico account. Affinché questo sistema funzioni, sia il datore di lavoro che il dipendente devono concordare le condizioni per utilizzare il MitID personale per attività lavorative. È importante notare che le informazioni personali e aziendali rimarranno distinte, indipendentemente dal metodo di accesso. In alternativa, i dipendenti possono scegliere di stabilire un MitID separato esclusivamente per scopi lavorativi.

In sintesi, costituire una Ltd in Danimarca presenta numerosi vantaggi, dalle protezioni legali a strutture operative flessibili, rendendola un’opzione allettante per molti imprenditori. Che tu sia un imprenditore locale o internazionale, è fondamentale comprendere il processo e i requisiti per avere successo. Con l’esperienza e il supporto di Business Expert, puoi navigare con fiducia le complessità di avviare e gestire la tua ApS, posizionando la tua azienda per una crescita e un successo sostenuti.

Importanza del Numero CVR per un ApS

Quando si costituisce una società a responsabilità limitata (ApS) in Danimarca, la società riceve un numero CVR distinto di otto cifre. Questo numero funge in modo simile al numero CPR di un individuo ed è fondamentale per le operazioni dell'azienda. Permette di identificare l'attività sia in questioni commerciali che amministrative ed è necessario per creare un NemKonto per ricevere pagamenti da enti pubblici.

Inoltre, il numero CVR è richiesto per utilizzare MitID, il sistema di identificazione digitale per le imprese, e per accedere alla Posta Digitale, che semplifica la comunicazione online e le responsabilità amministrative. Avere un numero CVR assicura che l'azienda rispetti le normative legali danesi, consentendo di operare legalmente.

La durata per ottenere un numero CVR dipende in gran parte dalla struttura legale della società. Per un ApS danese, il processo di solito richiede da uno a quattro giorni, a condizione che la registrazione venga effettuata correttamente. Per evitare ritardi o la necessità di una nuova presentazione, è consigliabile cercare assistenza da un avvocato esperto nella costituzione di LLC in Danimarca. Questo aiuterà a garantire che tutti i documenti legali siano compilati correttamente, facilitando un'emissione rapida ed efficiente del numero CVR.

Utilizzare un ApS come Società Holding

Un vantaggio di costituire due società contemporaneamente è l'opportunità di "rotazione del capitale". Anziché contribuire separatamente con 20.000 DKK per ciascuna società, puoi utilizzare gli stessi 20.000 DKK come capitale iniziale per entrambe le entità.

In tali casi, viene comunemente adottata una struttura composta da una società holding e una società operativa. La società holding possiede le azioni della società operativa, il che aiuta a proteggere i suoi beni dai creditori nel caso in cui la società operativa incontri difficoltà finanziarie.

È fondamentale comprendere che la società holding non è un'entità legale separata; è specificamente costituita per detenere e gestire azioni in un'altra società.

Utilizzo della Posta Digitale in un ApS

Quando un’azienda danese ApS ottiene il suo numero CVR, riceve una casella di posta elettronica chiamata Posta Digitale. Questa casella funge da canale di comunicazione per le autorità pubbliche per inviare corrispondenza ufficiale all'azienda, rendendo essenziale controllarla frequentemente per aggiornamenti. Sebbene la maggior parte delle agenzie pubbliche preferisca utilizzare la Posta Digitale, alcune potrebbero comunque scegliere di inviare posta fisica. Secondo la legislazione danese, sia la posta elettronica che quella fisica sono considerate ugualmente valide.

I rappresentanti autorizzati dall'azienda possono accedere alla casella di posta della Posta Digitale effettuando il login con il proprio MitID personale attraverso la piattaforma Virk o l'app della Posta Digitale. Se il MitID personale non è impostato per scopi aziendali, l'accesso deve essere ottenuto tramite MitID Erhverv su Virk, con le autorizzazioni gestite attraverso il Portale delle Autorizzazioni della Posta Digitale.

Inoltre, le imprese in Danimarca possono utilizzare piattaforme private come mit.dk o e-Boks per la comunicazione tra aziende. Le versioni gratuite di questi servizi consentono solo di ricevere messaggi, mentre è necessario un abbonamento alla versione a pagamento per inviare messaggi.

La Procedura per Sciogliere una Società a Responsabilità Limitata Privata in Danimarca

Quando si decide di chiudere una società a responsabilità limitata danese (ApS), il proprietario deve prima valutare la salute finanziaria dell'azienda e scegliere il miglior approccio per la chiusura. Il metodo di scioglimento varia in base alla solvibilità dell'azienda, con diverse opzioni disponibili:

1. Falimento - Se l'azienda è insolvente, deve affrontare una procedura di falimento per chiudere.

2. Ristrutturazione - Se l'azienda sta per andare in fallimento, può chiedere al tribunale un processo di ristrutturazione volto al recupero finanziario e alla ripresa delle operazioni, supervisionato da un amministratore nominato dal tribunale.

3. Liquidazione volontaria - Le aziende solventi hanno l'opzione della liquidazione volontaria. Devono prima saldare tutti i debiti e gli azionisti devono firmare una dichiarazione che confermi ciò. Una volta completato, gli azionisti sono protetti da future richieste. Deve essere emesso un avviso pubblico, che consente ai creditori un periodo di tre mesi per presentare reclami.

4. Liquidazione tramite dichiarazione degli azionisti - Un altro metodo per le aziende solventi è la liquidazione volontaria tramite una dichiarazione degli azionisti. Viene nominato un liquidatore per gestire la chiusura e, una volta completato il processo, gli azionisti sono protetti da future responsabilità.

5. Scioglimento obbligatorio - In determinate situazioni, come la mancata presentazione dei bilanci annuali, le dimissioni del direttore generale o la mancanza di un revisore, il tribunale può sciogliere l'azienda. Se è coinvolta l'insolvenza, inizieranno le procedure di falimento; se l'azienda è solvente, verrà sciolta senza ulteriori azioni.

Dopo aver determinato il metodo di chiusura appropriato, è necessario completare i seguenti passaggi:

- Finalizzare tutte le attività contabili prima che l'azienda chiuda. Se registrata per l'IVA, presentare la dichiarazione finale.

- Assicurarsi che tutte le retribuzioni dei dipendenti siano pagate, le tasse siano presentate e che l'azienda sia disregistrata come datore di lavoro.

- Informare le autorità fiscali dell'intenzione di disregistrarsi dall'imposta sul reddito delle società, che avviene dopo la chiusura formale.

- Presentare la dichiarazione finale delle imposte sul reddito entro il termine previsto. L'ufficio fiscale fornirà conferma che tutte le IVA e le tasse siano state saldate, generalmente entro 3-6 mesi.

- Ottenere una verifica ufficiale dalle autorità fiscali che tutte le obbligazioni siano state adempiute.

- Preparare una dichiarazione firmata dagli azionisti che attesti che tutti i debiti sono stati saldati, insieme alla domanda finale di chiusura.

- L'azienda chiuderà ufficialmente entro due settimane dalla presentazione della domanda di chiusura.

Durante tutto il processo, è essenziale presentare l'IVA e le tasse sui dipendenti per i periodi rimanenti e saldare eventuali importi in sospeso. L'azienda deve anche essere disregistrata sia come datore di lavoro che come contribuente IVA. Deve essere presentata una dichiarazione fiscale finale per l'anno fiscale precedente e una separata dichiarazione fiscale manuale per l'anno di chiusura, riflettendo la reale responsabilità fiscale. Dopo aver completato queste attività, richiedere un estratto conto dal'autorità fiscale e presentare la dichiarazione finale firmata per chiudere l'azienda tramite il sistema VIRK.