ApS - en privat aktieselskab i Danmark

Vid starten av ett företag i Danmark är det avgörande att välja rätt juridisk struktur, där den privata aktiebolaget (ApS) ofta föredras. Denna typ av enhet erbjuder både stabilitet och flexibilitet, vilket är fördelaktigt för såväl lokala som internationella entreprenörer. Denna artikel behandlar de viktigaste elementen av att grunda och förvalta ett privat aktiebolag i Danmark, inklusive kapitalkrav, ägares och styrelses ansvar, samt relevanta skatte- och sysselsättningsaspekter. Om du överväger att starta ett företag i Danmark kan du anlita expertisen från Businessexpert för att vägleda dig genom varje steg av att etablera och förvalta ditt ApS.

ApS i Danmark: Stabilitet og Fleksibilitet i Én

Et "anpartsselskab", bedre kendt som ApS, er en populær variant af den private virksomhed i Danmark. Denne struktur er attraktiv for iværksættere på grund af den krævede indledende kapitalinvestering, enten i penge eller naturalier, hvilket sikrer en solid finansiel basis fra starten.

En af de største fordele ved ApS er den begrænsede ansvarlighed, som beskytter ejerne økonomisk. Det betyder, at ejere ikke er personligt ansvarlige for virksomhedens gæld ud over deres investerede kapital, hvilket gør ApS særligt attraktivt for virksomhedsledere i Danmark.

Ved at kombinere finansiel beskyttelse med operationel fleksibilitet tilbyder ApS-modellen et miljø, der er gunstigt for forretningssucces, samtidig med at den personlige finansielle risiko begrænses. Den støtter iværksættere i deres aktiviteter og spiller en vigtig rolle i at fremme den danske økonomi gennem innovation og vækst i virksomheder.

Fördelar med ett danskt Aktiebolag (ApS)

Aktiebolaget (ApS) har ett utmärkt rykte i Danmark tack vare den flexibilitet och det ekonomiska skydd som den begränsade ansvarigheten erbjuder. Som en självständig juridisk enhet har ett ApS en egen identitet, skild från ägarnas. En av de viktigaste fördelarna är att aktieägarnas ansvar är begränsat till deras investeringar, vilket garanterar ett starkt skydd av personliga tillgångar. Denna aspekt är särskilt attraktiv för entreprenörer som vill växa sina företag utan att riskera sin personliga ekonomi.

Denna flexibla affärsmodell är lämplig för både enskilda entreprenörer och grupper av investerare och erbjuder en bra balans mellan finansiell säkerhet och de nödvändiga anpassningsmöjligheterna till förändrade marknadsförhållanden. För att starta ett ApS krävs en initial investering på minst 20 000 DKK, utöver en administrativ registreringskostnad på 670 DKK. Grundprocessen är utformad med effektivitet i åtanke, så att företag snabbt kan bli operativa. För att säkerställa transparens måste ett ApS hålla omfattande finansiella uppgifter och årligen lämna in elektroniska rapporter.

Ägandet kan ligga i händerna på en enda person eller vara fördelat över olika parter, inklusive både individer och företag. Ett detaljerat ägarregister dokumenterar aktietilldelning, finansiella åtaganden och säkerheter kopplade till företaget. Detta register ökar transparensen, så att tillsynsmyndigheter och intressenter har en bra överblick över företagets finansiella situation. Dessutom kräver handelslagen att ett ApS inrättar ett styrelseorgan för att övervaka den dagliga verksamheten. Sammanställningen av denna styrelse kan anpassas efter företagets behov, och det är avgörande att noggrant dokumentera ägandets detaljer, kontrakt och åtaganden för att uppfylla de lagliga kraven. Denna noggranna dokumentation ökar den finansiella tillförlitligheten och stärker företagets stabilitet för långivare och tillsynsmyndigheter.

Juridisk autonomi för en ApS

ApS (anpartsselskab)-strukturen i Danmark erbjuder flera viktiga fördelar för entreprenörer och investerare. Denna modell erbjuder både flexibilitet och trygghet, med juridiskt skydd och skattefördelar, vilket gör den till ett attraktivt alternativ för affärsverksamhet.

1. Status som juridisk enhet:

En av de största fördelarna med en ApS är statusen som en separat juridisk enhet. Detta gör det möjligt för företaget att:

- Äga tillgångar oberoende

- Ingå avtal och åtaganden

- Utföra transaktioner

- Utöva juridiska rättigheter utan att detta påverkar aktieägares personliga ansvar

Denna juridiska åtskillnad ökar den operationella flexibiliteten, vilket gör det lättare för företaget att fungera effektivt.

2. Skydd för aktieägare:

ApS-strukturen erbjuder också skydd för aktieägare. Den juridiska åtskillnaden garanterar att:

- Personliga tillgångar för aktieägare skyddas från företagets finansiella åtaganden

- Deras ansvar är begränsat till deras investering i företaget

Detta skydd minskar personliga finansiella risker, vilket gör ApS till ett säkert val för entreprenörer.

3. Skatteffektivitet:

En ApS erbjuder betydande skattefördelar. Prinsipet för bolagsskatt är vanligtvis lägre än inkomstskatten för individer, vilket innebär att:

- Företag kan sänka sina kostnader vid inköp, investeringar och andra affärsaktiviteter

- Det ofta är mer fördelaktigt att verka genom en ApS än som individ

Dessa skattefördelar är särskilt användbara för hantering av storskaliga transaktioner.

4. Optimerad skatteplanering:

ApS-strukturen möjliggör effektiv skatteplanering och erbjuder möjligheter att sänka den totala skattebördan. Företag kan:

- Tillämpa bokföringsstrategier som syftar till att minska driftkostnader

- Implementera skattesstrategier som maximerar vinsten samtidigt som skatteåtagandena minimeras

Denna flexibilitet i skatteplanering hjälper företag att förbli finansiellt effektiva och konkurrenskraftiga på en dynamisk marknad.

Jämförelse av ApS med andra företagsstrukturer

Vid start av ett företag i Danmark har företagare val mellan olika juridiska och organisatoriska strukturer, var och en med sina egna krav, fördelar och hinder. ApS (Anpartsselskab), ett privat aktiebolag, är en av de mest populära alternativen. Andra möjligheter inkluderar aktiebolag (A/S), privat aktiebolag med begränsat ansvar (IVS), kommanditbolag med begränsat ansvar (K/S) och enmans aktiebolag (E/ApS). Det är avgörande för företagare att förstå de viktigaste skillnaderna mellan dessa strukturer för att kunna göra det bästa valet för sina mål.

Viktiga skillnader mellan ett ApS och andra företagsstrukturer inkluderar:

1. Minimalt kapitalbehov: Ett ApS kräver ett minimum aktiekapital på 20 000 DKK, vilket gör det mer tillgängligt för företagare som vill starta små till medelstora företag. Å sin sida tillåter ett A/S en mycket högre kapitalinvestering på 400 000 DKK innan registrering är möjlig, vilket gör det mer lämpligt för större företag med en betydande finansiell bas.

2. Ägarstruktur: Ett ApS kan hanteras av en enda ägare, vilket ger flexibilitet för individuella företagare. Ett A/S kräver å sin sida minst tre aktieägare, vilket understryker dess större företagskaraktär. E/ApS-varianten är dessutom särskilt avsedd för enmansföretag som vill etablera ett förenklat aktiebolag.

3. Registreringskostnader och komplexitet: Registreringsprocessen skiljer sig avsevärt mellan de olika företagsformerna. Att starta en E/ApS är det enklaste och billigaste alternativet, idealiskt för solo-företagare som vill ha minimala administrativa bördor. Registreringen av ett ApS är mer komplex och dyrare än för en E/ApS, men mindre betungande än registreringen av ett A/S, som kräver mer pappersarbete och striktare regler.

4. Förvaltning och aktieöverlåtelser: Överlåtelse av aktier är också en viktig övervägning. För ett A/S är aktieöverlåtelser förhållandevis enkla, vilket hjälper företag att attrahera nya investerare eller vid ägarövergångar. I ett ApS är dock aktieöverlåtelser föremål för striktare regler för att skydda befintliga aktieägare, vilket gör ett A/S mer lämpligt för företag som överväger betydande externa investeringar eller en börsintroduktion.

5. Kapitalanskaffningskapacitet: Möjligheten att attrahera kapital skiljer sig kraftigt mellan de olika strukturerna. Ett A/S kan skaffa kapital via aktiemarknaden, något som inte är möjligt för ett ApS. Aktier i ett A/S kan handlas offentligt, vilket möjliggör tillgång till större finansiella resurser. Ett ApS å sin sida är främst beroende av privata investeringar eller lån, vilket gör det mindre lämpligt för snabb tillväxt eller stora kapitalbehov.

Att välja rätt företagsstruktur är avgörande för företagare. Faktorer såsom företagets storlek, kapitalbehov och tillväxtstrategier spelar en roll i valet av den bästa strukturen. För små till medelstora företag som vill begränsa sin personliga ansvarighet utan de höga kapitalbehov som ett A/S kräver, är ett ApS ofta det föredragna alternativet.

Företagare bör dock noggrant utvärdera sina specifika behov innan de fattar ett slutgiltigt beslut. Den valda företagsstrukturen kan påverka olika aspekter, såsom kapitalbehov, förvaltningsdynamik och enkelheten i framtida kapitalanskaffningar. Därför rekommenderas starkt att söka råd från juridiska, bokförings- eller företagsrådgivare för att säkerställa att den valda strukturen stämmer överens med företagets mål. Trots de olika tillgängliga strukturerna förblir ApS en favorit bland danska företagare på grund av de låga kapitalbehoven, flexibla ägandet och begränsade ansvarighet, vilket gör det till ett utmärkt val för dem som vill lägga en solid grund för sitt företag. Dessutom möjliggör det enklare registreringssystemet, jämfört med ett A/S, att företagare kan koncentrera sig på att växa sina företag utan överdrivna administrativa komplikationer. Ändå är det avgörande att utvärdera individuella behov och omständigheter innan ett slutgiltigt val görs.

ApS i Jämförelse med en Enskild Firma

Att etablera ett aktiebolag med begränsat ansvar (ApS) kan vara ett smart val om du förväntar dig att generera vinst eller åtminstone gå jämt upp. Till skillnad från en enskild firma erbjuder ett ApS skydd för dina personliga tillgångar, så att dessa är säkra från möjliga affärskostnader. Det är emellertid viktigt att inse att grundandet av ett ApS kräver en initial investering på 20 000 DKK och att din personliga inkomst inte kan användas för att täcka företagskostnader. Om du beslutar dig för att betala ut en lön till dig själv måste företaget tillhandahålla en lönebesked, dra av skatten på rätt sätt och rapportera detta till myndigheterna. Detta innebär att du, även om företaget går med förlust, fortfarande är ansvarig för skatten på din personliga inkomst.

Att grunda ett ApS

Att stifta ett aktiebolag med begränsat ansvar (ApS) i Danmark kräver olika villkor, beroende på om grundarna är fysiska eller juridiska personer. Det är avgörande att inse att en enskild firma inte kan grunda ett ApS, eftersom den inte erkänns som en juridisk enhet enligt dansk lag.

För individuella grundare är kraven enkla: de måste vara minst 18 år gamla, inte stå under förvaltarskap och inte anses vara oförmögna. Dessutom får de inte vara involverade i konkurs eller omstrukturering av ett annat företag.

Juridiska personer har striktare krav. De måste ha juridisk kapacitet, vilket betyder att de inte får vara i färd med att grunda ett annat företag. Dessutom måste juridiska personer vara fria från en pågående omstrukturering, konkurs eller tvångslikvidation, och de måste kunna förvärva rättigheter, ingå juridiska avtal och åta sig förpliktelser. En juridiskt upplöst enhet kan dock fortfarande grunda ett nytt företag.

Metoder för att etablera ett LLC i Danmark

I Danmark finns det tre huvudsakliga sätt att registrera ett företag, som skiljer sig åt i hastighet och enkelhet:

- Online registrering: Den snabbaste och mest kostnadseffektiva alternativet, vilket gör att företaget kan vara aktivt inom några timmar.

- Pappersregistrering: En traditionell metod som vanligtvis tar längre tid, cirka två till tre veckor.

- Köp av ett förregistrerat företag: Dessa färdiga företag är redan registrerade och kan göras operativa inom en dag, förutsatt att de inte har bedrivit några verksamheter.

Etableringsprocessen kan ytterligare påskyndas genom att använda ett klientkonto hos en advokat för att deponera aktiekapitalet, vilket säkerställer en smidig betalningshantering. När företaget har etablerats kan kapitalet användas för driftkostnader som löner och utdelningar, men det kan inte överföras direkt till grundarna.

För att etablera ett aktiebolag (ApS) i Danmark måste man upprätta stiftelsehandlingar och stadgar, som ska undertecknas av grundarna. Detta kan göras digitalt, och de undertecknade dokumenten måste skickas in tillsammans med det erforderliga minimika aktiekapitalet på DKK 20.000.

När kapitalet har garanterats är nästa steg att registrera företaget via den danska handelsmyndighetens (DBA) plattform, virk.dk. Under denna process måste stiftelsehandlingar, stadgar och bevis på kapitalinsats skickas in inom 14 dagar efter undertecknande för att undvika avregistrering. Det finns också en registreringsavgift på DKK 670 som krävs.

Efter registreringen tilldelar den danska företagsmyndigheten ett unikt identifieringsnummer (CVR), vilket innebär att företaget officiellt har grundats. Vid den tidpunkten måste grundarna öppna ett företagsbankkonto för att deponera aktiekapitalet; för detta krävs CVR-nummer, företagsregister och identifiering av minst en ägare. Banker kan också begära en affärsplan för att öppna kontot.

För företag med internationella aktiviteter krävs ytterligare registreringssteg. Företag som importerar från länder utanför EU måste ansöka om ett EORI-nummer, medan företag som exporterar till EU-länder måste registrera sig för export. Dessutom måste företag som deltar i intrakommunal handel följa Intrastat-rapporteringskraven för att uppfylla EU:s handelsregler.

Att etablera ett ApS i Danmark för internationella entreprenörer

Utländska medborgare har möjlighet att starta ett aktiebolag (ApS) i Danmark, förutsatt att de uppfyller vissa villkor. De stöter endast på begränsade hinder och kan driva sina egna företag i Danmark.

För registreringen av ett ApS krävs det

Välja ett lämpligt namn för ditt ApS

Vid valet av ett namn för ditt nya ApS finns det flera viktiga överväganden:

- Namnet ska tydligt återspegla företagets mål och aktiviteter för att undvika förvirring bland kunder och partners.

- För att undvika problem är det avgörande att namnet är unikt och inte alltför likt namnen på andra registrerade företag i det centrala företagsregistret (CVR). Det får därför inte vara identiskt eller för nära besläktat med ett annat företagsnamn.

- Det är viktigt att den juridiska strukturen för verksamheten inkluderas i namnet, så att det är tydligt att det rör sig om en enhet med begränsat ansvar, vilket bekräftar den juridiska statusen för potentiella partners.

- Undvik att använda namn, varumärken eller immateriella rättigheter från tredje part. Om ditt företag vill hantera flera varumärken måste dessa namn registreras hos CVR och ingå i företagets stadgar. För konsekvens ska det primära namnet användas i all officiell kommunikation, företagsdokument och online-plattformar. Vid skapandet av en webbplats är det avgörande att ange den registrerade kontorsadressen och CVR-numret bredvid huvudnamnet för att möjliggöra enkel identifiering. Dessutom kan det bli nödvändigt att justera företagsnamnet om det sker betydande förändringar i företagets kärnverksamhet.

Att välja sektor för din ApS

Att välja rätt branschkod är ett viktigt steg när man grundar ett danskt aktiebolag, eftersom denna kod definierar företagsverksamheten. Det är viktigt att noggrant välja branschkoden för huvudsaklig aktivitet.

Detta beslut påverkar inte bara företaget vid grundandet, utan förblir också viktigt i takt med att företaget växer eller ändrar riktning. Om det sker en förändring i en sekundär aktivitet för att generera mer inkomst, måste den primära branschkoden justeras. Företag som är verksamma inom olika sektorer kan registrera sig med upp till tre ytterligare företagskoder. Även om denna registrering är valfri, blir det obligatoriskt om den sekundära aktiviteten utgör minst 10% av den totala omsättningen och genererar minst 300.000 kronor per år. Företag kan också registrera ytterligare koder om de så önskar, oavsett om de uppfyller dessa krav.

Det är viktigt att komma ihåg att detta val påverkar olika juridiska skyldigheter, som moms- och skattskyldigheter, och därför måste företagets kod justeras om företagets primära fokus förändras i framtiden.

Kostnader för att starta ett ApS

Utgifterna för att starta ett ApS i Danmark kan variera beroende på vilken metod som väljs. Att registrera sig själv online kan vara fördelaktigt, medan det att anlita en specialist, som en advokat eller revisor, vanligtvis medför extra kostnader, från cirka 1 500 kronor eller mer. Kostnaderna kan vara högre om aktieägaravtalet är komplext eller om fler parter är involverade. Dessutom kan kostnaderna öka om startkapitalet inte sätts in kontant.

De huvudsakliga utgifterna för att starta ett ApS i Danmark är en registreringsavgift på DKK 670, som ska betalas till den danska företagsmyndigheten, samt en obligatorisk minimal kapitalkrav på DKK 20 000 för den formella registreringen.

Valideringsprocessen för det initiala kapitalet är ett viktigt steg och kräver ofta professionellt stöd. Det är klokt att planera en budget för oförutsedda utgifter under processen, vilket kan kräva specialiserad hjälp.

Kapitaltillskottsförpliktelser

I en ApS representerar aktierna ägandet och kan utfärdas till ett nominellt värde av DKK 1 per aktie. Aktieköpare har rätt till utdelning när företaget gör vinst, men de kan också välja att återinvestera dessa vinster i företaget. Trots eventuell vinsttillväxt förblir aktiekapitalet oförändrat. Till exempel, om det ursprungliga aktiekapitalet är DKK 20.000, förblir det beloppet detsamma, medan värdet på varje aktie kan öka med tillväxten av företagets tillgångar och vinster.

Förutom den obligatoriska insatsen på DKK 20.000 är det möjligt att investera ytterligare kapital i företaget. Detta kan resultera i skapandet av en kapitalpremie, där det nominella aktiekapitalet förblir på DKK 20.000, medan extra investeringar läggs till företagets reserver. En alternativ finansieringskälla kan vara ett privat lån till företaget, som under vissa villkor kan vara skattefritt, förutsatt att det upprättas ett skuldebrev för att dokumentera lånet.

Vanligtvis har alla aktier i en ApS lika rättigheter, men stadgarna kan tillåta olika aktieklasser, som kan tilldela olika rättigheter till aktieägare, såsom företräde vid utdelningar för en viss klass. Dessa skillnader och rättigheter måste tydligt beskrivas i stadgarna.

Indelning av kapital i en ApS

I Danmark kan privata aktiebolag indela sina egna aktier i olika klasser för att variera de tillhörande rättigheterna. De möjliga klasser är:

• Klass A: Erbjuder omfattande rösträtt.

• Klass B: Ger begränsade rättigheter.

• Klass C: Representerar vanligtvis aktier med lågt värde.

Att etablera sådana klasser gör det möjligt för företag att anpassa rättigheterna för sina aktieägare, inklusive:

• Olika röstförhållanden vid bolagsstämmor.

• Förmåner vid förvärv av aktier.

• Exklusivt olika förmåner för utdelningar.

Detta system hjälper företag att justera aktieägarnas rättigheter efter investerarnas och ägarnas önskemål.

Varje klass och de tillhörande rättigheterna måste uttryckligen anges i företagets stadgar. Om aktierna inte tidigare har indelats måste förslaget om att skapa olika klasser godkännas vid en bolagsstämma.

Till exempel kan ett företag som vill rikta sig mot passiva investerare erbjuda aktier av en lägre klass, såsom Klass B, som inte inkluderar rösträtt. Detta innebär att beslutsfattandet förblir hos aktiva ägare, såsom direktören.

Kapitalverifiering för ditt ApS

För att säkerställa att det minimi krävs kapitalet är insatt och tillgängligt vid tidpunkten för företagsregistreringen, är kapitalgodkännande avgörande. Detta kan erhållas genom en bank eller en advokat. Vanligtvis tar banker ut avgifter på upp till 4 000 DKK plus moms för denna tjänst, där de bekräftar medlen genom att stämpla och skriva under betalningen.

Alternativt kan kapitalgodkännande ordnas genom en advokats klientkonto. I detta fall hålls medlen åtskilt tills företaget är etablerat, varefter advokaten överför dem till det nya företaget. Vissa advokatbyråer kan erbjuda kapitalgodkännande som en del av sin inkorporeringstjänst, vilket potentiellt kan undvika bankavgifter.

Det minimi kapitalbehovet för att starta ett ApS i Danmark är 20 000 DKK, vilket kan vara i kontanter eller i tillskott som maskiner, fordon eller verktyg. Dock måste icke-kontantbidrag ha ett verkligt ekonomiskt värde, och servicebidrag accepteras inte. Om det inte finns tillräckligt med kontanter tillgängliga kan liknande tillgångar uppfylla kapitalbehovet.

Kapitalgodkännande är avgörande eftersom det bekräftar tillgången till de nödvändiga medlen. Det finns olika metoder för att få godkännande, var och en som möjligen involverar olika kostnader, vilket gör det viktigt att bedöma alla alternativ för att välja det mest lämpliga för din situation.

Finansiella program för framtida ApS-grundare

Planerar du att starta ett aktiebolag (ApS) i Danmark? Då kan du dra nytta av Startkonto-programmet och Entreprenörsprogrammet, som båda erbjuder skattefördelar för att öka dina besparingar avsevärt.

Här är en sammanfattning av båda programmen:

• Startkonto-programmet: Detta är idealiskt för personer i lägre skattebracket och erbjuder ett skatteavdrag på cirka 27%.

• Entreprenörsprogrammet: Detta är inriktat på personer i högre skattebracket och ger en större skattefördel på runt 52%.

Båda programmen kan hjälpa till att täcka kostnaderna för att starta ditt aktiebolag. Villkoren för att kvalificera sig för dessa program, såsom att vara en "grundare", samt de detaljerade avskrivningsreglerna kan vara komplexa. Det rekommenderas därför att anlita en erfaren revisor för att navigera genom denna reglering och göra det bästa valet.

I slutändan beror ditt val mellan dessa program på din personliga skattesituation. Genom att bidra till dessa konton kan du spara för uppstarten av ditt företag och samtidigt dra nytta av betydande skattefördelar.

Stiftelsesdokument for et ApS

For at stifte et dansk anpartsselskab (ApS) skal stifterne underskrive et stiftelsesdokument, som er essentielt for registreringen af virksomheden. Dette dokument kan indeholde både obligatoriske og valgfrie klausuler, afhængigt af stifternes ønsker.

De vigtige elementer, der skal fremgå af stiftelsesdokumentet, er:

• Startdato: Datoen, hvor virksomheden opnår juridisk status; hvis denne dato ikke angives, er det datoen for stifterne underskrift.

• Stiftere: Denne sektion skal opregne navne, adresser og, hvis relevant, identifikationsnumre på stifterne, herunder fulde navne for enkeltpersoner og relevante oplysninger for virksomheder.

• Begyndelse af regnskabsåret: Datoen, hvor virksomhedens regnskabsår begynder, og den første finansielle bogføring oprettes.

• Emissionsværdi: Prisen, hvormed nye aktier udstedes, når virksomheden beslutter at forhøje aktiekapitalen.

• Tidsfrister: Frister for tegning af aktier og opfyldelse af betalingsforpligtelser.

Udover de obligatoriske elementer kan stiftelsesdokumentet også indeholde valgfrie bestemmelser, såsom:

• Kontrakter: Aftaler, der medfører økonomiske forpligtelser for virksomheden, herunder dem med stiftere.

• Ikke-kontante bidrag: Denne sektion beskriver aktiver, der er indskudt udover kontanter, såsom fast ejendom.

• Særlige rettigheder eller privilegier: Specifikke rettigheder, der tildeles bestemte parter, såsom stifterne.

• Revisionsfritagelse: Mindre virksomheder kan vælge at undlade revisionspligten.

Stiftere har frihed til at bestemme, hvilke valgfrie klausuler de vil inkludere i stiftelsesdokumentet.

Statuter

Ett aktiebolag (ApS) är skyldig att upprätta statuter, vilket är ett juridiskt dokument som beskriver företagets operationella riktlinjer och gäller för alla ägare. Detta dokument är offentligt tillgängligt. Det ger en översikt över reglerna och organisationen av företaget. Även om det finns en standardlayout kan den anpassas efter företagets specifika behov, förutsatt att bestämmelserna förblir relevanta.

Viktiga detaljer som måste ingå i stadgarna inkluderar:

• Företagets namn, inklusive eventuella alternativa namn,

• Syftet med företaget,

• Beloppet av aktiekapitalet (minst 20 000 DKK),

• Det totala antalet aktier eller värdet per aktie,

• Strukturen för styrelsen, inklusive information om styrelsen eller ledningen,

• Procedurer för att hålla aktieägarstämmor,

• Företagets räkenskapsår.

Dessutom är det också viktigt att bestämma om andra väsentliga frågor, såsom företagets representation, bör ingå i stadgarna.

Äganderättsregister

Ett äganderättsregister är ett avgörande dokument som dokumenterar historien om aktieägare inom ett företag. Det är viktigt att detta register uppdateras regelbundet för att säkerställa noggrannhet vid eventuella förändringar i ägandet. Registret bör innehålla viktig information, såsom antalet aktier som varje aktieägare äger, sättet de förvärvades samt de tillhörande rättigheterna, inklusive rösträtt.

Generellt sett ligger ansvaret för att hålla registret uppdaterat hos företagets ledning, men det kan även anförtros externa parter såsom revisorer eller advokater. Registret ska vara tillgängligt för inspektion av offentliga myndigheter vid behov, och aktieägare ska ha tillgång till det när det är nödvändigt. Det kan hållas i både fysiska och digitala format, såsom ett Word-dokument eller en online-fil.

För kapitalägda företag är det obligatoriskt att registrera aktieägare med 5% eller mer av aktierna i det Publika Äganderättsregistret på Virk.dk för att säkerställa transparens i ägandet. Äganderättsregistret bör innehålla följande uppgifter:

• Namn och adress på varje aktieägare eller hypotekshavare, samt företagets namn, CVR-nummer och adress för juridiska personer,

• Det totala antalet aktier eller hypoteksrätter i besittning,

• Datumen för förvärv, pantsättning eller försäljning av aktier,

• Antalet aktier vid tidpunkten för förvärv, pantsättning eller försäljning.

Även om det inte är obligatoriskt för ett danskt ApS, är ett äganderättsavtal en privat överenskommelse mellan ägare som tydligt fastställer deras rättigheter och skyldigheter. Detta hjälper till att minimera konflikter mellan ägare och förblir privat, utan offentliggörande. Ägare kan vara både individer och separata juridiska personer, såsom företag.

Ägarstruktur för ett aktiebolag (ApS)

En tydlig ägarstruktur i ett aktiebolag (ApS) är avgörande för att förebygga finansiell brottslighet, såsom skatteundandragande. Därför är det nödvändigt att både juridiska och ekonomiska ägare registreras hos Erhvervsstyrelsen, så att tillsynsmyndigheter kan kontrollera efterlevnaden av ägar- och driftsregler.

Juridiska ägare är personer eller enheter som äger minst 5 % av aktierna eller rösträtterna i företaget. Ekonomiska ägare är individer med 25 % eller mer av aktierna eller rösträtterna, och de kan också ha extra rättigheter, såsom att utse styrelseledamöter eller blockera beslut. Det är vanligt att en person både är juridisk och ekonomisk ägare, särskilt i fallet med enskilda firmor.

Om ett företag inte har några juridiska eller faktiska ägare, måste detta officiellt rapporteras för att främja transparens i ägarstrukturen och ansvarskänslan. Att registrera ägarinformation hjälper företag att undvika juridiska problem och möjliggör effektiv organisering av deras verksamhet och styrning.

Hantera aktieöverföringar i ett privat aktiebolag (ApS)

I Danmark finns det vanligtvis få begränsningar för överföring eller försäljning av aktier i en ApS. Äganderätter mellan individer eller enheter regleras oftast genom ett aktieavtal som innehåller detaljer om köparen, säljaren, antalet aktier och villkoren för överföringen, med särskild uppmärksamhet på efterlevnad av skatteregler.

Aktieöverföringar kan vara föremål för villkor som konkurrensklausuler, förändringar i sammansättningen av styrelsen, finansieringsavtal med säljaren eller ägaravtal, som alla syftar till att skydda företaget och aktieägarnas intressen.

Företag som vill uppnå tillväxt kan samla in kapital genom att begära ytterligare medel från befintliga aktieägare eller locka nya investerare, vilket kräver en tvåtredjedels majoritet vid en bolagsstämma. Dessa bidrag kan ske både i pengar och i icke-kontanta tillgångar.

Om stadgarna innehåller en rätt till företrädesrätt har medägare rätt att köpa aktier innan de erbjuds till tredje part; detta är dock valfritt, vilket innebär att säljare även kan sälja till tredje part. Rättvisa värderingsmetoder, som bedömningar av oberoende revisorer eller auktionstekniker, används ofta.

Vid försäljning av aktier till tredje part är priset vanligtvis förhandlingsbart, men lagliga krav kan ibland kräva en värdering av en revisor för familjerelaterade transaktioner. Att följa dessa riktlinjer möjliggör för aktieägare och medägare i danska ApS-företag att effektivt hantera aktieöverföringar och kapitalökningar i enlighet med lokal lagstiftning.

Styrelseledamöternas skyldigheter i ett ApS

Enligt den danska företagarlagen är varje ApS (privat aktiebolag) skyldigt att ha en styrelse, som vanligtvis leds av ägaren och består av minst en medlem, med möjlighet att lägga till ytterligare styrelseledamöter. Bolagsordningen fastställer organisationen och styrelsens huvudsakliga ansvar.

För större företag är det klokt att ha både en exekutiv styrelse, som hanterar den dagliga verksamheten, och en styrelse som ansvarar för övervakningen av den långsiktiga strategin. Båda styrelserna arbetar tillsammans för att uppnå företagets strategiska mål.

Om båda styrelserna är närvarande rapporterar den exekutiva styrelsen till styrelsen. När det endast finns en exekutiv styrelse fungerar den som den högsta styrande instansen, som övervakar både den dagliga och strategiska förvaltningen.

Ofta går medlemmar i den exekutiva styrelsen så småningom med i styrelsen. Vid behov kan den exekutiva styrelsen senare ersättas av en tillsynsstyrelse.

Att organisera en bolagsstämma för ett danskt ApS

En bolagsstämma är en avgörande händelse för ett danskt aktiebolag (ApS), där ägarna fattar viktiga beslut om företagets framtid. Enligt lag måste dessa möten hållas minst en gång om året.

Aktieägarna har möjlighet att delta personligen eller utse en ombud. Revisorn kan närvara, liksom externa rådgivare, om inte företagets stadgar begränsar detta.

Det finns två typer av bolagsstämmor: ordinarie och extraordinära.

• Ordinarie stämmor behandlar vanligtvis:

  ◦ Godkännande av de finansiella rapporterna.

  ◦ Beslut om fördelning av vinst eller kompensation för förlust.

  ◦ Diskussioner om föreslagna justeringar av den finansiella planen.

  ◦ Andra ärenden som anges i stadgarna.

• Extraordinära stämmor hålls för brådskande frågor såsom:

  ◦ Ändringar i styrelsen.

  ◦ Ändringar i stadgarna.

En god organisation av bolagsstämmorna är av stor vikt. Dessa bör planeras i god tid så att den godkända årsredovisningen kan lämnas in i tid till den danska företagsmyndigheten.

Det ska föras protokoll, inklusive:

• Företagets namn, typ och CVR-nummer.

• Ordförandens namn.

En rapport från lednings- eller övervakande styrelse ska bekräfta godkännandet av årsredovisningen. Protokollet ska dokumentera alla fattade beslut, inklusive:

• Datum för mötet.

• Ordförandens underskrift.

Detta protokoll lämnas in till den danska affärsmyndigheten som bevis på den godkända årsredovisningen.

Öppna ett företagskonto för ett danskt aktiebolag (ApS)

Varje danskt aktiebolag (ApS) är skyldig att ha ett företagskonto, känt som en Erhvervskonto. Detta är nödvändigt för att säkerställa en tydlig uppdelning mellan företagets och ägarnas personliga ekonomi. Detta konto är kopplat till företagets skatteidentifikationsnummer (CVR) och fungerar på ett liknande sätt som ett personligt företagskonto som är kopplat till en individs personnummer. Ett NemKonto företagskonto krävs dessutom för en transparent och effektiv ekonomisk administration.

Det första steget vid öppnandet av ett konto för ett ApS är att välja en lämplig bank, som kan vara den bank där ägaren redan har ett personligt konto, eller en annan institution, eftersom kostnaderna och de erbjudna tjänsterna kan variera.

Vid öppnandet av ett företagskonto är det nödvändigt att lämna in specifika dokument, inklusive bevis på företagets existens och personliga identifieringsuppgifter. Att i god tid förbereda dessa dokument kan underlätta processen för att öppna kontot.

Stängning av ett Aktiebolag i Danmark

Vid avvecklingen av ett danskt aktiebolag med begränsad ansvarighet (ApS) måste ägaren först analysera den finansiella situationen och välja den mest lämpliga stängningsmetoden. Processen varierar beroende på företagets solvens, med olika tillgängliga alternativ:

1. Konkurs: Om företaget är insolvent kommer stängningen att kräva konkursförfaranden.

2. Omstrukturering: Om företaget har ekonomiska problem kan det ansöka om en domstolsbeordrad omstrukturering inriktad på finansiell återhämtning, under överinseende av en av domstolen utsedd förvaltare.

3. Frivillig likvidation: Solventa företag kan välja att frivilligt likvidera, men de måste först betala av sina skulder och få godkännande från aktieägarna. Därefter krävs en offentlig tillkännagivelse, vilket ger fordringsägare tre månader på sig att lämna in sina krav.

4. Likvidation via aktieägarförklaring: Solventa företag har också möjligheten till frivillig likvidation via en förklaring från aktieägarna, under ledning av en likvidator som säkerställer att aktieägarna skyddas från framtida förpliktelser efter avvecklingen.

5. Tvingande upplösning: Domstolen kan upplösa ett företag av skäl som att det inte lämnar in årliga rapporter, avskedande av direktören eller brist på en utsedd revisor. Vid insolvens leder detta till konkurs; i ett solvent företag resulterar detta enkelt i upplösning.

När stängningsmetoden har valts, måste ägaren genomföra ett antal specifika steg:

- Slutför alla bokföringsuppgifter för företagsavvecklingen, inklusive inlämning av en sista momsdeklaration om registrerad.

- Se till att alla utestående löner till anställda har betalats, skatter har lämnats in och avregistrera företaget som arbetsgivare.

- Meddela skattemyndigheterna om avsikten att avregistrera detta företag för bolagsskatt efter stängning.

- Lämna in den sista inkomstskattedeklarationen i tid, varpå skattemyndigheten vanligtvis inom 3-6 månader kommer att skicka en bekräftelse på avräkningen.

- Begär en officiell bekräftelse från skattemyndigheterna att alla förpliktelser har uppfyllts.

- Förbered en aktieägarförklaring som bekräftar att alla skulder har betalats, tillsammans med den slutliga stängningsansökan.

- Efter inlämning av stängningsansökan kommer företaget officiellt att stängas inom två veckor.

Säkerställ att under stängningsprocessen har moms- och arbetsgivarskatter för de återstående perioderna lämnats in och betalats. Företaget måste också avregistreras som både arbetsgivare och momsbetalare. Dessutom ska en slutlig skattedeklaration för det föregående räkenskapsåret lämnas in, tillsammans med en separat manuell deklaration för stängningsåret, som återspeglar den faktiska skatteplikten för den perioden. När dessa uppgifter har slutförts bör en förklaring från skattemyndigheten begäras, och den sista undertecknade deklarationen måste lämnas in via VIRK-systemet för stängning.

Överföring av en Enskild Firma till ett ApS

Överföringen av en enskild firma till ett ApS är ofta mest effektivt med en beskattad överföring, särskilt för företag med lite eller inget värde, vilket leder till låga skattebördor. Detta alternativ är vanligtvis mer kostnadseffektivt för mindre företag än en skattefri överföring.

Å andra sidan är en "skattefri" överföring fördelaktig för företag med betydande värde. Även om begreppet "skattefri" antyder att det inte finns några direkta skatteförpliktelser, kan skattebetalningarna skjutas upp tills aktierna i det nya ApS säljs. Denna process kräver hjälp av en revisor för företagsvärdering och för övervakning av registreringen, där kostnaderna för revisorn vanligtvis ligger mellan 5 000 och 20 000 DKK, exklusive moms.

En ApS som Holdingbolag

En fördel med att samtidigt starta två företag är möjligheten till "kapitalöverföring". Istället för att investera 20 000 DKK i varje företag separat, kan du använda samma 20 000 DKK som startkapital för båda företagen. En vanlig strategi i detta sammanhang är att etablera ett holdingbolag vid sidan av ett operativt företag. Holdingbolaget innehar aktierna i det operativa företaget, vilket hjälper till att skydda tillgångarna mot borgenärer om det operativa företaget går i konkurs.

Det är viktigt att förstå att holdingbolaget inte fungerar som en självständig juridisk person; det är endast avsett för att förvalta och behålla aktier i ett annat företag.

Konsekvenserna av den danska bokföringslagen för ApS-företag

Alla ApS-företag i Danmark är skyldiga att följa bokföringslagen, som reglerar bokföringsprocedurer, inklusive registrering och förvaring av finansiella dokument. Dessa regler gäller för företag som inte står under tillsyn av statliga eller lokala myndigheter. Vid bristande efterlevnad kan myndigheterna begära ytterligare dokumentation från företagen eller göra anmärkningar i de årliga finansiella rapporterna.

Bokföringslagen fastställer standarder för bokföringen som säkerställer att finansiella uppgifter noggrant registreras och inte går förlorade på ett otillbörligt sätt. Transaktioner måste registreras i tid, med korrekt dokumentation för varje post. För transaktioner i utländsk valuta måste växelkurser användas, antingen den aktuella kursen eller genomsnittet vid tidpunkten för transaktionen. Dessutom ålägger lagen företag att årligen upprätta finansiella rapporter, där innehållet varierar beroende på företagets klassificering.

Från och med januari 2024 träder ny lagstiftning i kraft som ålägger alla företag att implementera digitala bokföringssystem som uppfyller lagkraven. Den finansiella dokumentationen måste innehålla viktiga uppgifter, såsom datum, belopp, beskrivningar av transaktioner, identifieringsnummer för både avsändare och mottagare, momsuppgifter och betalningsvillkor. Denna dokumentation måste lagras digitalt.

Övergången till digital bokföring kommer att ske gradvis, beroende på företagets klassificering. Från och med den 1 januari 2024 kommer den danska företagsmyndigheten att publicera en lista över godkända bokföringssystem. Företag som omfattas av klassificering B, C och D måste implementera elektronisk bokföring från och med den 1 juli 2024. Fram till 2026 kommer även företag i klassificering A med en årlig nettoomsättning över 300 000 DKK under två på varandra följande år att vara skyldiga att anta digitala bokföringssystem.

Bokföring för ett ApS

Det finns strikta riktlinjer för bokföringen av ett aktiebolag (ApS) i Danmark, som syftar till att säkerställa korrekt finansiell rapportering. Dessa regler kräver att alla finansiella transaktioner registreras systematiskt och i tid. En solid ekonomisk förvaltning är beroende av att transaktioner dokumenteras i den ordning de inträffar, för att undvika förlust av dokument eller kvitton.

Varje transaktion måste stödjas av relevant dokumentation, såsom kvitton, fakturor eller räkningar, både i pappers- och digital form. Alla bokföringsposter ska förvaras på ett säkert sätt och vara tillgängliga för granskning av myndigheter i minst fem år om så behövs.

För att kunna spåra transaktioner måste varje stödjande dokument ha ett unikt, fortlöpande nummer, samt viktiga uppgifter som fakturanummer, datum, tillämpliga moms-satser, försäljningsinformation och skatteidentifikationsnummer (TIN). Dessa dokument måste uppfylla gällande bokföringsföreskrifter.

I Danmark hanterar företagsägare vanligtvis sin egen bokföring med hjälp av onlineplattformar som Billy, Dinero, Uniconta, e-conomic eller Dynaccount, eller så anlitar de professionella revisorer eller bokförare för reguljära bokföringsuppgifter, såsom att dokumentera intäkter, utgifter, tillgångar och skulder.

För att säkerställa efterlevnad och noggrannhet är det rekommenderat att göra en avstämning regelbundet under året. Detta främjar en snabbare beredning av årsräkningen och ökar precisionen, vilket minskar behovet av att granska alla data från ett helt år på en gång.

Rapportering och revision i ekonomisk förvaltning

Danska privata aktiebolag (ApS) är skyldiga att årligen skicka in finansiella rapporter som ger en korrekt avbildning av deras finansiella ställning. För de flesta av dessa företag är en oberoende revision obligatorisk för att säkerställa noggrannheten i deras finansiella rapportering och bekräfta att de finansiella uppgifterna korrekt återspeglar företagets intäkter, kostnader, skulder och tillgångar.

Vissa småföretag som klassificeras som typ B kan vara befriade från revisionsplikten om de uppfyller specifika villkor: deras totala balans får inte överstiga 4 miljoner DKK, deras nettoomsättning måste vara mindre än 8 miljoner DKK och de får ha färre än 12 heltidsanställda.

Även om en revision inte är obligatorisk kan företag välja att frivilligt få en revision utförd av en auktoriserad revisor. Om aktieägarna gör detta val måste de kalla till en extra stämma för att fastställa beslutet, som därefter måste registreras hos Handelsregistret.

För att säkerställa trovärdighet och transparens väljer många privata aktiebolag i Danmark att genomgå en revision. Detta ger en noggrann översikt över deras finansiella situation och väcker förtroende hos investerare, styrelsemedlemmar och andra intressenter. Revisorn genomför en oberoende bedömning och erbjuder ett extern perspektiv på företagets finansiella tillstånd.

Årsredovisning för ApS-företag

I Danmark är alla privata aktiebolag (ApS) skyldiga att årligen lämna in en årsredovisning tillsammans med tillhörande dokument. Det är ledningens eller styrelsens ansvar att upprätta denna rapport.

Den årliga rapporten, som innehåller finansiella översikter, måste lämnas in inom sex månader efter räkenskapsårets slut för företaget. För företag som följer ett kalenderår (från 1 januari till 31 december) ska inlämningen göras senast den 30 juni via Virk.dk under avsnittet "Regnskab-basis."

Den danska lagen om finansiell rapportering ger riktlinjer för finansiell redovisning och kategoriserar företag baserat på specifika kriterier som bestämmer deras rapporteringsskyldigheter. Vanligtvis faller ApS-företag under Klass B, som kräver följande element i den årliga rapporten:

• ledningsrapport (om det finns mer än en styrelseledamot)

• balansrapport

• resultaträkning

• styrelsens förklaring

• redovisningsprinciper.

Klass B-rapporteringen är ytterligare uppdelad i:

• Klass B-rapportering

• Klass B-rapportering för mikroföretag.

Även om båda kategorierna använder liknande rapporteringsstandarder, behöver mikroföretag inte inkludera redovisningsprinciper, till skillnad från andra företag i Klass B.

För att klassificeras som ett mikroföretag måste ett ApS uppfylla följande kriterier under de senaste två räkenskapsåren:

• total balans på högst 2,7 miljoner DKK

• nettoomsättning på högst 5,4 miljoner DKK

• högst 10 heltidsanställda under det senaste räkenskapsåret.

Digitala Tjänster för Aktiebolag (ApS)

Det finns flera viktiga steg som krävs för att framgångsrikt starta ett företag i Danmark.

Det första steget är att ansöka om ett NemID, en digital signatur som krävs för att få åtkomst till offentliga portal, onlinebank och andra digitala tjänster. Detta är avgörande för identitetsverifiering. Du kan ansöka om ett NemID via medarbejdersignatur.dk, vilket är på danska. När du har fått ditt NemID är nästa steg att skapa en e-boks, en digital inkorg för att ta emot officiella meddelanden från myndigheter. Denna inkorg är tillgänglig genom inloggning med ditt NemID, och vissa privata företag använder också e-bokser för kommunikationsändamål.

Därefter måste du koppla ett NemKonto till ditt företag. Detta är ett särskilt bankkonto som behövs för att ta emot betalningar från myndigheter, såsom skatteåterbäring och bidrag. När ditt företag har fått ett CVR-nummer kan du kontakta din bank för att koppla ett NemKonto, vilket kan göras både med ett befintligt och ett nytt konto. Ett NemKonto är viktigt för att ta emot skatteåterbäringar. Du kan hitta mer information på nemkonto.dk eller rådfråga din bank. Om du inte har ett danskt bankkonto kan du lämna in en begäran om att använda ett utländskt konto genom att fylla i ett särskilt formulär.

Slutligen måste du, vid registreringen, sätta in det obligatoriska minimumkapitalet på DKK 20 000 på ett klientkonto hos en advokat. Så snart företagskontot har skapats kan du be advokaten överföra kapitalet till företagskontot. Om det är problematiskt att öppna ett traditionellt bankkonto kan alternativ som Revolut övervägas.

Dessa steg säkerställer att ditt företag är korrekt registrerat i det danska systemet, vilket ger en effektiv finansiell administration och mottagande av offentliga betalningar.

Skatteöversikt för Danska Privata Aktiemarknader (ApS)

I Danmark gäller en bolagsskattesats på 22% för företag, vilket är relativt lågt i jämförelse med många andra EU-länder och länder globalt, vilket gör det attraktivt för företag som vill minska sin skattebörda. Denna sats tillämpas på de skattepliktiga vinsterna, som beräknas genom att dra av de tillåtna företagskostnaderna - såsom driftkostnader, löner och avskrivningar - från de totala intäkterna.

Skatteåtagandena kan variera genom svängningar i skattepliktig inkomst. Företag som registrerar förluster kan använda dessa förluster för att sänka sina framtida skattepliktiga vinster. På samma sätt kan företag som avskriver tillgångar eller investerar i projekt som sänker deras skattebas upptäcka att de i de åren betalar lite eller ingen bolagsskatt. Dessa variationer i inkomster ger företag möjlighet att hantera sina skatteåtaganden mer flexibelt, vilket kan vara fördelaktigt.

Små privata företag omfattas ofta av andra skatteregler som vanligtvis erbjuder dem fördelar, såsom undantag eller lägre skattesatser, för att främja tillväxt och livskraft hos mindre företag. Detta gör att många av dessa företag kan vara helt befriade från bolagsskatt baserat på deras storlek, struktur och ekonomiska situation.

Företagsbeskattning och Utdelningsskatt

1. Sedan 2021 betalar privata aktiebolag (ApS) i Danmark en företagsskattesats på 22% på sina skattepliktiga inkomster, efter att företagskostnader har dragits av. "Resultatet före skatt" återspeglas i bokföringen, till exempel i resultatrapporten som kan skapas med programvara som e-conomic. Bokförare eller revisorer justerar saker som avskrivningar och icke-avdragsgilla kostnader för att beräkna den slutliga skattepliktiga inkomsten, som årligen måste rapporteras i självdeklarationen, vilken ska lämnas in inom sex månader efter räkenskapsårets slut.

2. Betalningar av företagsskatt sker vanligtvis två gånger om året, den 20 mars och den 20 november, baserat på uppskattningar av vinsten, och kallas "ordinarie företagsskatter". Dessutom finns det en valfri tredje betalning, "frivillig företagsskattbetalning", som kan göras den 1 februari efter räkenskapsåret, så att företag kan justera sina skatteförpliktelser baserat på den slutliga årsredovisningen, vilket kan minska räntekostnaderna vid försenade betalningar.

3. Vid registrering av ett ApS i Danmark kan det första brevet från skattemyndigheten om företagsskatt ange att DKK 0 är skyldigt, ofta eftersom det saknas tillräckliga uppgifter för en noggrann beräkning.

4. Danska företag är inte skyldiga att dela ut utdelningar, även om de gör vinst. Utdelningar delas oftast ut när det finns överskottsmedel. För ägare som också är direktörer kan mottagande av utdelningar ge skattemässiga fördelar. Beslut om utdelningar fattas vid bolagsstämmor och kräver godkännande.

5. Det finns olika typer av möten:

- Ordinära möten, som hålls årligen för att godkänna årsredovisningen och besluta om utdelningar.

- Extra möten, som sammanställs för viktiga frågor, såsom utnämningar av styrelseledamöter eller godkännande av utdelningar.

6. Utdelningsskatt är en skatt som dras på utdelningar som betalas ut till privata aktieägare. Sedan 2021 beskattas utdelningar upp till DKK 56 500 med 27%, medan belopp över detta beskattas med 42%. Gifta par drabbas av den högre skattesatsen på utdelningar över DKK 113 000. Företaget är ansvarigt för att dra av denna skatt på utdelningar och överföra den till den danska skattemyndigheten, SKAT Erhverv. Utländska aktieägare möter en källskatt på 15%, beroende på skatteavtalet med sitt ursprungsland; detta dras vanligtvis av innan utdelningarna betalas ut.

7. Företag kan använda skatteförluster framåt för att kompensera framtida skattepliktiga vinster. Till exempel, om ett företag har en förlust på DKK 100 000 under ett år och gör en vinst på DKK 100 000 året efter, kan förlusten neutralisera den skattepliktiga vinsten för båda åren, vilket gör att inget företagsskatt är skyldigt.

8. Tidsfristerna för att lämna in rapporter och självdeklarationer kräver att företag i Danmark lämnar in sina årsredovisningar inom fem månader efter räkenskapsårets slut till den danska företagsmyndigheten (VIRK) och sina självdeklarationer inom sex månader till SKAT Erhverv. Företagsskatterna är förfallna den 20 mars och den 20 november. Det finns möjlighet till frivilliga betalningar den 1 februari året därpå för att korrigera eventuella avvikelser.

9. Företag har frihet att välja sitt räkenskapsår, med 31 december som den vanligaste datumet; alternativa datum som 30 juni eller 31 januari är också tillåtna, vilket kan komplicera skatterapporteringen. Vid en bokföringsperiod på 18 månader förväntas delbetalningar av skatt både det första och det andra året, med en avstämning vid slutet av den sjätte månaden.

Hantering av momsplikter för ett ApS i Danmark

Slutna aktiebolag (ApS) i Danmark måste känna till sina momsplikter för att undvika problem, särskilt vid internationell handel eller om de är berättigade till vissa undantag eller avdrag. Professionell rådgivning rekommenderas.

När den årliga omsättningen för ett ApS överstiger 50 000 DKK, måste det registrera sig för moms och lämna in nödvändig dokumentation till skattemyndigheterna för att verifiera företagsuppgifterna. Efter registreringen är företaget ansvarigt för att samla in moms från kunder, betala in den till skattemyndigheten och göra regelbundna betalningar.

Företag som erbjuder medicinska eller utbildningstjänster kan vara berättigade till momsfritagningar. Dessutom kan de tillämpa momsavdrag på inköp som är relaterade till deras skattepliktiga verksamheter, såsom material och tjänster, vilket resulterar i en lägre skatte skyldighet. Enligt skattelagarna måste ett ApS regelbundet utfärda moms fakturor, som bland annat ska innehålla momsregistreringsnummer, kundinformation (inklusive momsnummer om tillämpligt), en beskrivning av transaktionen samt detaljer såsom fakturadatum, nummer, mängd, styckpris, totalbelopp och tillämpad moms.

I Danmark är den standardmoms som gäller 25%, även om lägre satser tillämpas för vissa varor och tjänster. Till exempel beskattas livsmedel, medicinska tjänster, läkemedel och hotellboende med 12%, medan böcker, tidningar och entrébiljetter till kulturella evenemang är befriade från skatt (0%). Den exakta procentsatsen beror på typen av affärsverksamhet.

Värdering av Tillgångar för ett ApS

Vid grundandet av ett aktiebolag (Danish LLC) eller ApS med naturaportioner är det avgörande att lägga fram en värderingsrapport för tillgångarna, som vanligtvis upprättas av en oberoende revisor. Denna rapport fastställer det exakta värdet av de tillgångar som överlämnas till företaget. Det är viktigt att understryka att informella uppskattningar från leverantörer, tillverkare eller bilhandlare kan vara användbara, men inte kan ersätta den officiella värdering som krävs för att följa lagstiftningen. Sådana preliminära uppskattningar kan stödja revisorn i att upprätta den officiella värderingen, men i sig själva är de inte tillräckliga.

Detta värderingsdokument måste lämnas in tillsammans med stiftelsedokumenten vid företagsregistreringen. Det måste noggrant återspegla det rättvisa marknadsvärdet av de inbetalda tillgångarna, vilket säkerställer transparens och efterlevnad av lagstiftningen i Danmark. Dessutom, när det görs icke-monetära bidrag för att bilda ditt ApS, är du personligt ansvarig för dessa tillgångar. Detta innebär att du potentiellt kan bli personligt ansvarig om det senare uppstår tvister om värderingarna av tillgångarna eller relaterade frågor.

Att grunda ett ApS med naturaportioner kan vara komplext och kräver en noggrann värdering av tillgångarna, samt förståelse av de juridiska och finansiella åtaganden som är kopplade till detta. Därför är det viktigt att samarbeta med yrkesverksamma som är kunniga inom tillgångsvärdering och danska företagsregler, för att säkerställa en korrekt etablering av ditt ApS och minimera eventuella ansvar kopplade till icke-monetära tillgångsbidrag.

Kompensering för Ägaren i ett ApS

En ägare av ett danskt aktiebolag (ApS) kan kompenseras på två sätt: genom lön eller genom utdelningar. Det är dock viktigt att förstå att direkta överföringar från företagskontot till ägarens privata konto inte är tillåtna, eftersom företaget och ägaren måste hålla separata ekonomiska redovisningar på grund av deras olika juridiska status.

Om ägaren vill ta ut en lön måste han följa följande steg:

 • Registrera företaget som arbetsgivare på Virk.dk.

 • Upprätta ett anställningsavtal.

 • Skapa en månatlig lönebesked.

 • Skicka in löneuppgifterna till Skattestyrelsen för skatteändamål.

Lönen måste vara rimlig i jämförelse med liknande tjänster; annars kan skattemyndigheten omklassificera överstigande belopp som utdelningar, som är föremål för beskattning. Om ägaren inte vill ta ut någon lön under en viss månad måste han lämna in en "noll-rapport" till Skattestyrelsen för att undvika böter.

Som alternativ kan ägaren välja utdelningar, vilket betalas ut till aktieägare och investerare. Det är viktigt att ha rätt dokumentation för utdelningarna.

Oavsett om ägaren väljer lön eller utdelningar, måste företaget:

 • Rapportera dessa betalningar till Skattestyrelsen via plattformar som LetLøn på skat.dk.

 • Säkerställa efterlevnad av skatteåtaganden.

Pensionsregler Villkor för Anställda i en Dansk ApS

Det är inte obligatoriskt för ett danskt aktiebolag med begränsat ansvar (ApS) att erbjuda en pensionsreglering, men många företag gör detta för att öka anställdas lojalitet och attrahera talanger. Att integrera pensionsregleringar i de sekundära anställningsvillkoren kan hjälpa till att stärka konkurrenskraften på arbetsmarknaden.

Några viktiga punkter att överväga vid upprättande av en pensionsreglering är:

• Deltagande av Anställda: Anställda har möjlighet att välja om de vill delta i pensionsregleringen eller inte. Även om deltagande är frivilligt, väljer många anställda att delta för att dra nytta av arbetsgivarens bidrag.

• Arbetsgivares Bidrag: Arbetsgivare är vanligtvis skyldiga att regelbundet bidra till pensionsfonden, vanligtvis mellan 4% och 12% av den anställdes lön, som anges i anställningsavtalet eller relevanta kollektivavtal.

• Överenskommelser: Pensionsregleringar kan fastställas via kollektivavtal eller genom direkta förhandlingar mellan arbetsgivare och anställda. Det är viktigt att dessa villkor tydligt anges i anställningsavtalet för att undvika missförstånd.

• Förvaltning av Fonder: Arbetsgivare ansvarar för hanteringen av bidragen genom en erkänd pensionsleverantör. Ofta kan anställda själva välja en pensionsplan eller fond som passar deras preferenser. Skattefördelar: Både arbetsgivare och anställda drar nytta av skattefördelar; arbetsgivarens bidrag är avdragsgilla och den anställdes sparande är undantaget från sociala avgifter, vilket är fördelaktigt för båda parter.

Trots att pensionsregleringar inte är lagligt obligatoriska, rekommenderas det starkt för ApS-företag eftersom de bidrar till efterlevnad och främjar en positiv atmosfär för både arbetsgivare och anställda.

Anställning av Personal i ett Danskt Aktiebolag (ApS)

Att rekrytera personal i ett danskt Aktiebolag (Anpartsselskab) kräver att man följer olika juridiska, skattemässiga och procedurmässiga krav. Denna guide erbjuder en översikt för att stödja arbetsgivare i att effektivt hantera denna process.

Innehåll i Anställningsavtalet

Ett skriftligt anställningsavtal som uppfyller danska arbetslagar är avgörande för att anställa personal i Danmark. Viktiga element som bör inkluderas är:

 • Lön: Tydligt ange vad lönen är och hur ofta den betalas ut, månatligen eller veckovis.

 • Befattning och Ansvar: Beskriva arbetsuppgifter och befattningstitel för den anställda.

 • Arbetstimmar: Fastställa förväntade timmar per vecka och överenskommelser om övertid.

 • Betald Semester: Anställda har rätt till minst fem veckors betald semester per år, med tillhörande policyer i kontraktet.

 • Uppsägningstid: Definiera uppsägningstiden för uppsägningar eller avslutningar, beroende på den anställdas anställningstid.

För tillfälliga kontrakt är det också viktigt att specificera varaktighet och villkor för förlängning eller avslutning.

Lön och Skatteskulder

Arbetsgivare måste säkerställa en rättvis ersättning som uppfyller minimikraven i branschen. Den bruttolön är skattepliktig, och arbetsgivare måste:

 • Dra av inkomstskatt och sociala avgifter från de anställdas löner.

 • Överföra dessa avdrag till den danska skattemyndigheten, SKAT.

Det danska skattesystemet är progressivt, vilket innebär att högre inkomster är föremål för högre skattesatser. Arbetsgivare måste dessutom betala avgifter för pension, sjukvård och andra sociala förmåner som en del av det obligatoriska socialförsäkringssystemet.

Registrerings- och Rapportering ansvar

Efter anställning av en medarbetare måste företaget registrera denne hos det danska socialförsäkringssystemet, som tillhandahåller sjukvård, pension och försäkring vid sjukdom eller arbetsolyckor. Arbetsgivare är också ansvariga för att rapportera löner och för korrekt inbetalning av sociala avgifter.

Arbetsplatsens Säkerhet och Jämlikhet

Att säkerställa en säker arbetsmiljö är lagligt krav. Arbetsgivare måste:

 • Regelbundet organisera hälsa- och säkerhetsutbildningar.

 • Tillhandahålla nödvändig personlig skyddsutrustning baserat på befattningen.

Dessutom säkerställer danska lagar jämlikhet och förbjuder diskriminering. Arbetsgivare ansvarar för att behandla alla demografiska grupper rättvist, oavsett kön, ras, religion, ålder eller sexuell läggning.

Relationer med Fackföreningar och Kollektiva Avtal

Fackföreningar spelar en betydande roll i Danmark. Arbetsgivare bör vara beredda på fackligt företrädande vid förhandlingar om arbetsfrågor som löner, förmåner och arbetsvillkor. Även om fackligt medlemskap inte är obligatoriskt, är en stor andel av arbetstagarna medlemmar, och kollektiva förhandlingar förekommer ofta.

Typer av Anställningsavtal

Avtal kan vara tillsvidare eller tidsbegränsade. För tidsbegränsade avtal är det avgörande att:

 • Tydligt definiera avtalets varaktighet och syfte, såsom tillfälliga vikariat eller specifika projekt.

 • Bestämma hur man hanterar förlängningar eller avslutningar efter avtalets utgång.

Professionell Hjälp

Med tanke på komplexiteten i den danska arbetsrätten väljer många arbetsgivare att söka juridisk och skattemässig rådgivning. Professionellt stöd kan hjälpa till att undvika kostsamma misstag och säkerställa att all lagstiftning efterlevs.

Genom att följa dessa riktlinjer kan ApS-företag i Danmark göra rekryteringsprocessen smidig och uppfylla all relevant lagstiftning.

Juridiiska Aspekter av Uppsägning av Anställda i ett Danskt B.V.

Att avsluta ett anställningsavtal för en anställd i ett danskt företag kräver att specifika arbetslagar följs som främjar rättvisa för båda parter. Uppsägningens process beror på orsaken till uppsägningen, såsom misskötsel eller ekonomiska omständigheter.

Viktiga Steg i Uppsägningprocessen

1. Kommunikation Mellan Arbetsgivare och Anställd

◦ Ett viktigt första steg är att arbetsgivaren har en dialog med den anställde, så att den anställde kan förklara sin ståndpunkt och diskutera eventuella bekymmer från arbetsgivarens sida.

2. Orsaker till Uppsägning

◦ Misskötsel: När uppsägningen rör vårdslöst beteende eller dåliga prestationer, måste arbetsgivaren komma med konkreta bevis och följa rätt procedurer.

◦ Ekonomiska Skäl: Vid uppsägningar som ett resultat av ekonomiska problem eller omorganisation måste strikta lagliga procedurer också följas.

3. Krav för Uppsägning

◦ Skriftlig meddelande är nödvändig, med en detaljerad förklaring av orsaken till uppsägningen och datumet för avslutning.

◦ Uppsägningstiden, som vanligtvis ligger mellan en och sex månader beroende på anställningens längd, ger den anställde tillräckligt med tid att hitta ett nytt jobb, samtidigt som de avtalsenliga överenskommelserna respekteras.

4. Uppsägningserättning och Stöd

◦ Anställda som sägs upp av ekonomiska skäl kan ha rätt till ersättning, ofta baserat på deras anställningstid och fastställt i avtal eller kollektivavtal.

◦ Arbetsgivare kan erbjuda ytterligare stöd, såsom tid för anställningsintervjuer eller hjälp med att skriva CV.

5. Skydd för Anställda

◦ Det finns specifika skydd för anställda i situationer såsom graviditet, föräldraledighet eller sjukdom. Uppsägning under sådana omständigheter kan få juridiska konsekvenser.

◦ Vid kollektiva uppsägningar är arbetsgivare skyldiga att samråda med fackföreningar och uppfylla relevanta kollektiv överenskommelser.

Skyldigheter efter Uppsägning

Efter att uppsägningsprocessen har avslutats har arbetsgivare några viktiga ansvar:

• Dokumentation av Anställning: Att ge en förklaring som sammanfattar rollen, ansvar och anställningens längd för den anställde.

• Slutbetalningar: Avsluta alla utestående betalningar, inklusive löner, oanvända semesterdagar och skyldig uppsägningserättning.

• Rapporteringsskyldigheter: Informera relevanta myndigheter, såsom skattemyndigheten eller socialförsäkringsinstitutioner, om uppsägningen.

Genom att noggrant följa dessa steg kan arbetsgivare säkerställa att uppsägningen sker i enlighet med danska arbetslagar, samtidigt som de behandlar de anställda med respekt och rättvisa.

Begränsningar av det begränsade ansvaret för ägare av ApS

Att förvalta ett danskt aktiebolag (ApS) erbjuder vanligtvis skydd för ägarens personliga tillgångar mot affärsskulder. Detta skydd är dock inte ovillkorligt; det finns situationer där ägaren kan hållas personligt ansvarig.

Till exempel, om ett lån enbart är säkrat av aktiekapitalet i företaget på 20 000 DKK, kan långivaren begära en personlig garanti eller kräva ägarens personliga tillgångar som extra säkerhet. Större långivare kan ställa liknande krav. Så snart företaget har tillräckliga tillgångar för att täcka sina skulder kan personliga garantier och pantuppgifter avskaffas.

I fall av allvarlig vårdslöshet - såsom att avsiktligt ingå avtal medan företaget inte kan uppfylla sina ekonomiska åtaganden - kan personligt ansvar uppstå. Om ägarens beteende orsakar betydande skada för fordringsägare eller kunder kan även här personligt ansvar inträda.

Privata aktiebolag i Danmark måste följa vissa juridiska krav. Om företagets kapital sjunker under hälften av det obligatoriska beloppet måste ägaren inom sex månader sammankalla en särskild bolagsstämma. Styrelsen är sedan skyldig att presentera en finansiell översikt och diskutera möjliga åtgärder, inklusive likvidation eller att attrahera nytt kapital.

Att ignorera dessa lagliga skyldigheter kan resultera i personligt ansvar för företagets skulder, vilket riskerar ägarens personliga tillgångar. Därför är det avgörande att ägaren noggrant följer denna reglering för att minska sådana risker.

Vikten av CVR-numret för ett ApS

När ett aktiebolag (ApS) grundas i Danmark får det ett unikt åtta siffror långt CVR-nummer, som fungerar som en form av identifiering likt CPR-nummer för individer. Detta nummer är avgörande för företagets verksamhet, eftersom det möjliggör företagets identifiering i affärsmässiga och administrativa processer. Det är även nödvändigt för att skapa en NemKonto för att ta emot betalningar från staten.

CVR-numret krävs också för att använda MitID, det digitala identifieringssystemet för företag, och för att få åtkomst till Digital Post, vilket underlättar den digitala kommunikationen och administrativa uppgifter. Ett CVR-nummer säkerställer att företaget följer danska lagkrav och gör det möjligt för företaget att verka lagligt.

Den tid som krävs för att få ett CVR-nummer beror vanligtvis på företagets juridiska struktur. För ett danskt ApS tar proceduren vanligtvis mellan 1 och 4 dagar, förutsatt att registreringen har genomförts korrekt. För att undvika förseningar eller behovet av en ny registrering rekommenderas det att söka råd från en advokat som är väl insatt i grundandet av LLC:er i Danmark. Detta bidrar till en korrekt ifyllnad av alla juridiska dokument, vilket resulterar i en smidig och snabb tilldelning av CVR-numret.

Tillgång till Digital Post i ett ApS

Efter att ha erhållit ett CVR-nummer får ett danskt ApS en elektronisk brevlåda, känd som Digital Post, som används av myndigheter för officiell kommunikation med företaget. Det är viktigt att regelbundet kontrollera denna brevlåda för uppdateringar. Även om de flesta offentliga myndigheter föredrar att använda Digital Post kan vissa välja att skicka fysisk post. Enligt dansk lag har både elektronisk och traditionell kommunikation samma juridiska värde.

Auktoriserade representanter för företaget kan logga in på Digital Post-brevlådan med sitt personliga MitID via Virk-plattformen eller Digital Post-appen. Om det personliga MitID:et inte är inställt för affärsändamål måste åtkomst erhållas via MitID Erhverv på Virk, där behörigheterna hanteras via Portalen för Digital Post-behörigheter.

Dessutom har företag i Danmark möjlighet att använda privata meddelandeplattformar som mit.dk eller e-Boks för kommunikation med andra företag. De kostnadsfria versionerna av dessa plattformar tillåter endast mottagande av meddelanden, medan ett betalt abonnemang krävs för att skicka meddelanden.

Åtkomst till MitID Erhverv för Anställda

För att använda MitID Erhverv måste ett företag först registrera sig och skapa ett konto på plattformen MitID-Erhverv.dk. Denna tjänst har särskilt skapats för företag vars anställda behöver kunna använda olika offentliga och privata självbetjäningstjänster i sin verksamhet i Danmark.

Anställda har möjlighet att använda MitID Erhverv för uppgifter som att hantera företagets e-postadress, lämna in skattedeklarationer eller rapportera om föräldraledighet för kollegor. Det är dock nödvändigt att anställda får nödvändigt godkännande från företaget innan de kan få åtkomst till vissa självbetjäningsfunktioner. Detta godkännande hanteras vanligtvis inom MitID Erhverv-systemet, även om vissa tjänster, särskilt de från Skatteverket, kan ha separata krav på godkännande.

Dessutom kan anställda även använda företagets självbetjäningsplaner med sitt personliga MitID, så att de kan hantera både personliga och affärsrelaterade uppgifter från ett och samma konto. För att denna arrangemang ska fungera måste företaget och den anställde komma överens om användningen av personligt MitID för arbetsändamål. Det är viktigt att notera att personlig och företagsinformation förblir åtskild, oavsett inloggningsmetod. Anställda har också möjlighet att skapa ett separat MitID som speciellt används för arbetsändamål.

Sammanfattningsvis ger inrättandet av ett privathållande aktiebolag (ApS) i Danmark olika fördelar, såsom juridiskt skydd och flexibla driftsmöjligheter, vilket gör det till en mycket lämplig option för många entreprenörer. Oavsett om du är en lokal företagare eller en internationell aktör är insikt i processen och kraven avgörande för att säkerställa framgång. Med kunskap och stöd från Businessexpert kan du tryggt ta itu med utmaningarna kring att etablera och förvalta ditt ApS, vilket gör att ditt företag är väl positionerat för hållbar tillväxt och framgång.